Reglas IRA heredadas:6 cosas que todos los beneficiarios deben saber

El impacto devastador de la pandemia de COVID-19 ha obligado a muchas familias a asentarse inesperadamente en una propiedad después de que un ser querido falleciera prematuramente.

Si ha heredado recientemente una cuenta de jubilación individual, o IRA, puede encontrarse en la complicada intersección de tres vías de la planificación patrimonial, planificación financiera y planificación fiscal. Una decisión incorrecta puede tener consecuencias costosas, y buena suerte tratando de persuadir al Servicio de Impuestos Internos para que le dé una nueva oportunidad.

A continuación, le mostramos cómo puede evitar algunas decisiones costosas en torno a una IRA heredada.

¿Qué es una IRA heredada?

Una IRA heredada es una cuenta de jubilación individual que se abre cuando hereda un plan de jubilación con ventajas fiscales (que incluye una IRA o un plan patrocinado por la jubilación, como un 401 (k)) después de la muerte del propietario. Un heredero normalmente tendrá que mover activos de la cuenta del propietario original a una IRA recién abierta a nombre del heredero. Por esta razón, una IRA heredada también puede denominarse IRA beneficiaria.

Cualquiera puede heredar una IRA, pero las reglas sobre cómo debes tratarlo difieren dependiendo de si eres el cónyuge del propietario original o alguien completamente diferente. Sin embargo, existen algunas excepciones a este tratamiento, como se explica a continuación.

Cómo funciona una IRA heredada

Cualquier tipo de IRA puede convertirse en un IRA heredado, incluidas las cuentas IRA tradicionales y Roth, IRA SEP e IRA SIMPLE. En tono rimbombante, el tratamiento del impuesto sobre la renta de la IRA sigue siendo el mismo desde la cuenta original hasta la IRA heredada. Por lo tanto, las cuentas hechas con dólares antes de impuestos (como en una IRA tradicional) o dólares después de impuestos (como en una IRA Roth) todavía se tratan de la misma manera en una IRA heredada.

Desafortunadamente, esta regla es una de las pocas cosas sencillas sobre las IRA heredadas.

Cuando hereda una IRA, tienes muchos - ¡demasiados! - elecciones a tomar dependiendo de la situación:

• Si heredó una IRA, y eres el cónyuge del propietario original, un niño menor, enfermos crónicos o discapacitados, o no más de 10 años más joven que el propietario original, tienes un conjunto de opciones. Pero cualquier otra persona tiene un conjunto diferente de opciones.
• Si el propietario original de la cuenta tuvo que tomar las distribuciones mínimas requeridas también puede influir en lo que puede y debe hacer con la IRA.
• ¿Debería intentar minimizar los impuestos o maximizar la distribución de efectivo de la cuenta?

Estas son algunas de las preguntas complejas que una IRA heredada presenta al destinatario:y la Ley SECURE de 2019 sacudió las prácticas de larga data, creando más confusión.

Algunos expertos aconsejan a los beneficiarios de IRA que no hagan nada hasta que se hayan reunido con un asesor financiero que pueda explicarles sus opciones.

"Lo peor que se puede hacer es retirar el plan, ponlo en tu cuenta, y luego ve a un asesor y di:"¿Y ahora qué?", ​​Dice Natalie Choate, abogado y autor de la guía del plan de jubilación "Planificación de vida o muerte para los beneficios de jubilación".

En ese punto, estás en problemas. Antes de que eso suceda, Conozca estos seis consejos imprescindibles para manejar una IRA heredada.

Reglas IRA heredadas:6 cosas clave que debe saber

1. Los cónyuges obtienen el mayor margen de maniobra

Si alguien hereda una IRA de su cónyuge fallecido, el superviviente tiene varias opciones sobre qué hacer con él:

• Trate la IRA como si fuera suya, nombrándose a sí mismo como el propietario.
• Trate la IRA como si fuera suya transfiriéndola a otra cuenta, como otra IRA o un plan de empleador calificado, incluyendo planes 403 (b).
• Trátese como el beneficiario del plan.

Cada curso de acción puede crear elecciones adicionales que debe tomar.

Por ejemplo, si es el único beneficiario y trata la IRA como propia, es posible que deba tomar las distribuciones mínimas requeridas, dependiendo de tu edad. Pero en las circunstancias adecuadas, es posible que tenga la opción de no retirar dinero.

"Si no estaba interesado en retirar dinero en este momento, podría dejar que ese dinero continúe creciendo en la cuenta IRA hasta que cumpla los 72 años, "Dice Frank St. Onge, un agente inscrito en Total Financial Planning, LLC en el área de Detroit, cuando se habla de cuentas IRA heredadas de un cónyuge.

Además, los cónyuges “pueden transferir la IRA a una cuenta para ellos mismos. Eso reinicia todo. Ahora pueden nombrar a su propio beneficiario que los sucederá y podrán manejar la IRA como si fuera la suya propia. "Dice Carol Tully, CPA, director de Wolf &Co. en Boston.

El IRS proporciona más reglas sobre sus opciones, incluido lo que puede hacer con una cuenta IRA Roth, donde las reglas difieren sustancialmente de las IRA tradicionales.

2. Elija cuándo tomar su dinero

Si ha heredado una IRA, Deberá tomar medidas para evitar infringir las reglas del IRS.

Sus opciones disponibles como heredero dependen de si es el cónyuge del propietario original de la IRA, enfermos crónicos o discapacitados, un niño menor, o no menos de 10 años más joven que el propietario original. Si no pertenece a ninguna de estas categorías, tienes un conjunto diferente de reglas.

Si estás en el grupo anterior, tienes dos opciones:

1. Puede optar por recibir distribuciones a lo largo de su esperanza de vida, conocida como la "opción estirar, ”Que deja los fondos en la IRA durante el mayor tiempo posible.
2. De lo contrario, debe liquidar la cuenta dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario original.

El tramo IRA es el equivalente fiscal del tesoro al final del arco iris. Escondida debajo de las capas de reglas y trámites burocráticos se encuentra la capacidad de proteger los fondos de los impuestos mientras potencialmente crecen durante décadas.

En la segunda opción, el beneficiario se ve obligado a retirar el dinero de la IRA con el tiempo como parte de la regla de los cinco años. Para cuentas sustanciales, que puede sumarse a una factura monstruosa de impuestos sobre la renta, a menos que la IRA sea una Roth, en ese caso, los impuestos se pagaron antes de que el dinero ingresara en la cuenta.

Antes de 2020, estas opciones para IRA heredadas se aplican a todos. Sin embargo, con la aprobación de la Ley SECURE a finales de 2019, aquellos que no están en la primera categoría (cónyuges y otros) tienen que retirar el saldo total de la IRA en 10 años. No están sujetos a distribuciones mínimas anuales requeridas, pero la cuenta debe cerrarse al final del período de 10 años.

Cuando esté considerando cómo realizar retiros, Deberá cumplir con los requisitos legales mientras equilibra el impacto fiscal de los retiros y las ventajas de dejar que el dinero continúe creciendo con el tiempo.

El sitio web del IRS tiene más información sobre el tema de las distribuciones mínimas requeridas.

3. Tenga en cuenta las distribuciones requeridas por año de fallecimiento

Otro obstáculo para los beneficiarios de las IRA tradicionales es averiguar si el benefactor había tomado su distribución mínima requerida (RMD) en el año de su muerte. Si el propietario de la cuenta original no lo ha hecho, es responsabilidad del beneficiario asegurarse de que se haya cumplido con el mínimo.

"Supongamos que su padre muere el 24 de enero dejándote su IRA. Probablemente aún no había logrado sacar su distribución. El beneficiario debe retirarlo si el propietario original no lo hizo. Si no lo sabe o se olvida de hacerlo, usted es responsable de una multa del 50 por ciento "del monto no distribuido, Choate dice.

No es sorprendente, eso puede causar un problema si alguien muere al final del año.

"Si su padre muere el día de Navidad y aún no ha retirado la distribución, es posible que ni siquiera descubra que es el propietario de la cuenta hasta que sea demasiado tarde para retirar la distribución de ese año, " ella dice.

El último día del año calendario es la fecha límite para tomar el RMD de ese año.

Si el fallecido aún no estaba obligado a aceptar distribuciones, entonces no hay una distribución requerida por año de muerte.

4. Aproveche la exención de impuestos que le llega

Para fincas sujetas al impuesto sobre sucesiones, los herederos de una IRA obtendrán una deducción del impuesto sobre la renta por los impuestos sobre el patrimonio pagados en la cuenta. La renta imponible obtenida (pero no recibida por el difunto) se denomina "renta con respecto a un difunto".

"Cuando toma una distribución de una IRA, es renta imponible, ”Dice Choate. "Pero debido a que el patrimonio de esa persona tuvo que pagar un impuesto federal al patrimonio, obtiene una deducción del impuesto sobre la renta por los impuestos sobre el patrimonio que se pagaron en la IRA. Puede tener $ 1 millón de ingresos con $ 350, 000 de deducción para compensar eso ".

“No es necesario que usted fuera la persona que pagó los impuestos; solo que alguien lo hizo, " ella dice.

Para 2021, las propiedades por valor de más de $ 11.70 millones están sujetas al impuesto a la herencia, frente a los $ 11,58 millones en 2020.

5. No ignore los formularios de beneficiarios

Un ambiguo, El formulario de beneficiario designado incompleto o faltante puede hundir un plan de sucesión.

Mucha gente asume que llenó el formulario correctamente en un momento.

"Preguntas quién es su beneficiario, y creen que saben. Pero el formulario no se ha completado o no está registrado con el custodio. Eso crea muchos problemas ”Dice Tully.

Si no hay un formulario de beneficiario designado y la cuenta va al patrimonio, el beneficiario se quedará atascado con la regla de los cinco años para las distribuciones de la cuenta.

La simplicidad del formulario puede inducir a error. Solo unos pocos datos pueden generar grandes sumas de dinero.

"Una forma como esa puede controlar millones de dólares, mientras que un fideicomiso puede tener 50 páginas, ”Dice M.D. Anderson, fundador de InheritedIRAHell.com y presidente de Financial Strategies con sede en Arizona, que se especializa en cuestiones de IRA heredadas. "La gente procrastina, no actualizan los formularios y causan todo tipo de enredos legales ".

6. Los fideicomisos redactados incorrectamente pueden ser malas noticias

Es posible incluir un fideicomiso como beneficiario principal de una IRA. También es posible que esto salga terriblemente mal. Hecho incorrectamente, un fideicomiso puede limitar sin saberlo las opciones de los beneficiarios.

Tully dice que si las disposiciones del fideicomiso no se redactan cuidadosamente, algunos custodios no podrán ver a través del fideicomiso para determinar los beneficiarios calificados, en cuyo caso entrarían en juego las reglas de distribución acelerada de la IRA.

El fideicomiso debe ser redactado por un abogado "que tenga experiencia con las reglas para dejar IRA a fideicomisos, ”Dice Choate.

Sin un asesoramiento altamente especializado, los gruñidos pueden ser difíciles de desenredar.

A dónde acudir en busca de ayuda

Las IRA heredadas presentan muchas complicaciones, incluso más que las ya estrictas reglas de un plan IRA. Pero tienes varias opciones, incluidos algunos gratuitos, eso puede llevarlo en la dirección correcta para que pueda evitar errores costosos.

Antes que nada, puede buscar ayuda en el sitio web del IRS. El sitio ofrece reglas completas sobre distribuciones de IRA, y es un buen primer recurso para responder a sus preguntas. Pero lo que el IRS no ofrece es consejos sobre qué curso de acción debe tomar o cuál podría ser mejor para su situación individual. Entonces, su próximo paso es consultar con el custodio de su IRA, quién tendrá información más detallada sobre su plan y cómo puede proceder.

Pero algunos custodios de IRA están más versados ​​que otros en las complejas reglas que rodean a las IRA heredadas.

"Hable de ello con el conserje antes de tiempo, ”Dice Tully. "Los planes son geniales, pero solo en la medida en que se pueda implementar correctamente ".

El problema es que un error o mal consejo, hecho por parte del custodio puede crear dificultades para los beneficiarios, y el IRS no será comprensivo.

“La mala praxis es irreversible. No puede argumentar la reducción de la multa, los intereses y los impuestos en un caso IRA heredado. No hay más justicia que la sentencia de una carta privada, ”Dice Anderson. Una resolución de carta privada implica la entrega de una tarifa del IRS de aproximadamente $ 6, 000 a $ 10, 000 y luego esperar seis meses por una respuesta, él añade.

Finalmente, tiene la opción de contratar un abogado o asesor financiero, pero asegúrese de seleccionar uno con experiencia en este campo específico. En el caso de un asesor financiero, elegir un fiduciario de pago único, porque ellos pondrán tus intereses en primer lugar y tú, no otra persona, les estás pagando para que lo hagan.

Este tipo de asesor lo ayudará a tomar una decisión que satisfaga sus necesidades y se adapte a su situación específica. Eso es especialmente importante cuando los problemas aquí son complejos y es fácil para los asesores sin escrúpulos hacer lo que más les conviene en lugar de los suyos.

Si recibe consejos contradictorios o si algo parece estar mal, no firme nada que pueda resultar en algo irreversible. Obtenga una segunda opinión de alguien con experiencia específica en IRA heredadas. Realmente puede ser así de complicado.

Línea de fondo

Una IRA heredada puede ser una ganancia inesperada, especialmente si puede aprovechar décadas de crecimiento compuesto con ventajas fiscales. Pero mientras navega por el proceso, querrá asegurarse de evitar las trampas, en los que, lamentablemente, parece demasiado fácil caer. Si bien es probable que las preguntas relativamente fáciles se puedan responder en línea, Podría valer la pena el costo de contratar a un asesor que lo ayude a maximizar su decisión y asegurarse de que sea la mejor opción para usted.