Cómo usar suposiciones de flujo de costos en su pequeña empresa

Las suposiciones de flujo de costos ayudan a las empresas a valorar su inventario y el costo de los bienes vendidos. Aprende a usarlo en tu pequeña empresa.

Las finanzas de su empresa deben estar completas, precisas y fácilmente disponibles.

Es un acto de equilibrio tener finanzas precisas que no toman meses para crear. Si bien se prefieren las cantidades exactas en dólares a las estimaciones, algunas áreas contables permiten costos o saldos de cuenta aproximados. La contabilidad de inventario es una de ellas.

Resumen:¿Qué son los supuestos de flujo de costos?

Los supuestos de flujo de costos se refieren a tres métodos que los propietarios de negocios de EE. UU. usan para contabilizar el inventario y el costo de los bienes vendidos (COGS).

El precio que paga una empresa por los mismos bienes puede fluctuar debido a cambios en los precios de mercado, descuentos por volumen o ventas. Por ejemplo, una librería podría almacenar regularmente copias de "The Polar Express", pero la editorial podría ofrecer un descuento por volumen cuando la librería haga un pedido grande en diciembre.

Las empresas manufactureras ven cambios frecuentes en los costos de sus materias primas, a menudo debido a la volatilidad del mercado del petróleo crudo.

Los cambios en el precio de mercado dificultan la identificación del costo de los artículos exactos que vendió, especialmente cuando se ven iguales. Es por eso que las empresas utilizan una de las tres suposiciones de costos para estimar el valor del inventario.

Ya sea que use un software de contabilidad para realizar un seguimiento del inventario o solo cuente el inventario a mano con un sistema de inventario periódico, su elección en la suposición del flujo de costos tiene un impacto final en su negocio.

Ejemplos de supuestos de flujo de costos

Las empresas estadounidenses pueden utilizar las siguientes suposiciones de flujo de costos en sus estados financieros:último en entrar/primero en salir (LIFO), primero en entrar/primero en salir (FIFO) y costo promedio ponderado.

Digamos que es el propietario de Harry's Hardware, una nueva ferretería que compra un martillo en particular directamente al fabricante. Cada orden de compra a continuación es para 100 martillos:

enero	febrero	marzo
$1500	$1500	$2,000

El fabricante realizó una venta durante los dos primeros meses del año, lo que redujo el costo de su unidad a $15 ($1500 / 100 unidades).

Calculemos el costo de un martillo vendido el 1 de abril, cuando tiene 250 martillos en stock.

Último en entrar/primero en salir (LIFO): Dice que los últimos artículos puestos en sus estantes son los primeros que se venden. Para calcular COGS con el método LIFO, use el costo por unidad de su compra de inventario más reciente.

El costo LIFO de un martillo vendido en Harry's el 1 de abril es de $20 (pedido de marzo de $2000 / 100 unidades).

Primero en entrar/primero en salir (FIFO): Afirma que sus artículos de inventario más antiguos son los primeros en venderse. Según el método FIFO, su COGS proviene de la primera compra que todavía tiene en su inventario.

Desde principios de año, Harry ha comprado 300 martillos (tres pedidos x 100 unidades) y todavía tiene 250 en inventario, lo que significa que ha vendido 50 unidades. Bajo el supuesto de flujo de costos FIFO, las 50 unidades provinieron de la orden de compra de enero.

El costo FIFO de un martillo vendido en Harry's el 1 de abril es de $15 (pedido de enero de $1500 / 100 unidades).

Coste medio ponderado: Combina el costo de sus compras para suavizar sus COGS. El método de costo promedio ponderado usa el costo promedio por unidad como su COGS.

Coste promedio por unidad =Costo de bienes comprados / Número de unidades compradas

Para encontrar el costo promedio de los martillos de Harry, encuentre el costo total de compra del martillo y divídalo por la cantidad de unidades compradas.

El Costo Contable Promedio Ponderado es de $16.67 [($1,500 + $1,500 + $3,000) / (100 + 100 + 100 unidades)]

Cómo funcionan los supuestos de flujo de costos

Después de la venta de inventario, su software de contabilidad procesa dos transacciones:una para registrar la venta y otra para registrar la disminución en su cuenta de inventario.

Independientemente de su suposición de flujo de costos, la transacción de venta siempre tiene el mismo aspecto. Si vende un martillo por $40, la entrada de su diario se verá así:

Fecha	Cuenta	Débito	Crédito
4/1	Efectivo	$40
	Ventas		$40

Reemplace el efectivo con cuentas por cobrar cuando el cliente pague más tarde.

Su elección en el supuesto de flujo de costos determina los montos en dólares en la última transacción. Eche un vistazo a cada método de contabilidad de inventario y cómo afecta los ingresos de su negocio.

Método LIFO

Bajo el método LIFO, su COGS se basa en su compra de inventario más reciente. Cuando los costos de los productos aumentan, LIFO produce los COGS más altos y los ingresos antes de impuestos más bajos, lo que puede reducir los impuestos de su negocio. A medida que bajan los precios, LIFO hace lo contrario.

Fecha	Cuenta	Débito	Crédito
4/1	Costo de los bienes vendidos	$20
	Inventario		$20

Método FIFO

El método FIFO produce los COGS más bajos y los ingresos antes de impuestos más altos cuando los precios suben. Si bien es posible que pague más en impuestos a las pequeñas empresas, está aumentando el saldo de sus activos y los ingresos comerciales. Lo contrario es cierto cuando los precios están bajando.

Fecha	Cuenta	Débito	Crédito
4/1	Costo de los bienes vendidos	$15
	Inventario		$15

Método de coste medio ponderado

Si está buscando una suposición de flujo de costos que suavice los costos de sus productos a lo largo del tiempo, el método de costo promedio ponderado es la mejor opción. También llamado método de costo promedio, crea un costo unitario promedio que da como resultado un costo por unidad que se mantiene constante a lo largo del período contable.

Fecha	Cuenta	Débito	Crédito
4/1	Costo de los bienes vendidos	$16,67
	Inventario		$16,67

Preguntas frecuentes sobre supuestos de flujo de costos

Siga leyendo para encontrar las respuestas a cualquier pregunta persistente que pueda tener sobre las suposiciones de flujo de costos.

¿Qué suposición de flujo de costos debo elegir?

Si ejecuta un sistema de administración de inventario justo a tiempo o compra y vende todo su inventario en un período contable determinado, su elección en el supuesto de flujo de costos no importa.

Dado que todas sus compras de inventario terminarán en COGS al final del período, su elección en el supuesto de flujo de costos no afecta las finanzas de su negocio.

Las empresas que retienen el inventario por un tiempo deben elegir un supuesto de flujo de costos que cumpla con sus prioridades.

Prioridad	Cuando los precios están subiendo	Cuando los precios están cayendo	Cuando los precios se mantienen iguales
Mayores ingresos antes de impuestos, menor flujo de caja	FIFO	LIFO	Cualquiera
Menores ingresos antes de impuestos, mayor flujo de caja	LIFO	FIFO	Cualquiera

Para las empresas que no usan software de contabilidad para realizar un seguimiento del inventario o venden solo algunos tipos de productos, es mejor que usen el método de costo promedio ponderado por su simplicidad.

La mayoría de las pequeñas empresas eligen el método LIFO para ahorrar impuestos, lo que da como resultado un mayor flujo de caja operativo para su empresa.

¿Puedo cambiar los supuestos de flujo de costos?

Respuesta corta:Sí, pero no lo hagas.

El cambio más común es de FIFO a LIFO:los dueños de negocios eligen FIFO cuando inician sus empresas y luego quieren pasar a LIFO para ahorrar impuestos.

Es posible cambiar los supuestos de flujo de costos, pero requiere la ayuda de un CPA y un abogado fiscal para revaluar su inventario y cuantificar el impacto en sus estados financieros. Y, a menudo, no puede volver a cambiar de método.

Para cambiar de FIFO a LIFO, los dueños de negocios deben completar el Formulario 970 del IRS.

¿No puedo hacer un seguimiento de mi inventario artículo por artículo?

Sí, y se llama el método de identificación específico. A menudo se usa en negocios con inventarios fáciles de rastrear, como tiendas de antigüedades.

El método de identificación específico no es una suposición de flujo de costos porque está haciendo coincidir perfectamente sus costos de inventario con sus ventas de inventario.

La mayoría de las empresas adoptan una suposición de flujo de costos porque es demasiado laborioso realizar un seguimiento de cada artículo individualmente.

No fluyas solo

Si está comenzando su negocio y necesita elegir un método de contabilidad de inventario, hable con un profesional. Es una molestia cambiar de método y tiene implicaciones en la obligación tributaria y el flujo de efectivo de su empresa.