Comprender el impuesto al valor agregado del Reino Unido:cómo prepararse para el Brexit como un negocio de comercio electrónico

Este material no constituye asesoramiento legal y es solo para fines informativos generales. Los lectores deben consultar a un abogado calificado en la jurisdicción correspondiente para obtener asesoramiento sobre cualquier asunto legal en particular.

El Reino Unido tiene una población de 66,76 millones de personas (a partir de 2019) y un mercado minorista en línea en crecimiento. Los datos de Statista muestran que la participación en línea de las acciones minoristas totales en el Reino Unido creció a más del 26 % en 2020. De hecho, según Business Wire, el Reino Unido es el tercer mercado minorista en línea más grande y el más grande de Europa.

Después de cuatro años de incertidumbre y confusión, muchas idas y venidas y un período de transición de un año, el Brexit finalmente se produjo el 1 de enero de 2021. El Reino Unido completó su salida de la Unión Europea y ya no es uno de los estados de la UE. .

¿Qué significa esto para su tienda de comercio electrónico? Si vende productos a clientes en el Reino Unido (Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte) de otro país (incluidos los países de la UE), en realidad significa bastante.

Coincidiendo con el Brexit, el 1 de enero de 2021, el gobierno del Reino Unido implementó cambios en el impuesto al valor agregado (IVA) para los bienes que se envían al Reino Unido.

Si vende productos a clientes en el Reino Unido, es posible que ya haya tomado las medidas necesarias para cumplir con las nuevas reglas del IVA. Sin embargo, si no ha comenzado, el tiempo es esencial. Siga leyendo para saber qué cambios están ocurriendo, qué debe hacer y cómo BigCommerce está apoyando a los comerciantes.

¿Qué es el impuesto al valor agregado?

Un impuesto al valor agregado es un impuesto al consumo que se agrega a un producto en cada etapa de su cadena de suministro donde se agrega valor.

Por ejemplo, supongamos que vende una mesa. La madera se grava cuando las materias primas se venden a la fábrica. Cuando la fábrica vende la mesa terminada a un mayorista, vuelve a pagar impuestos. Y cuando el mayorista lo vende al cliente final, se vuelve a gravar.

El IVA suele ser un porcentaje del costo total pagado por el consumidor del producto. Si tu tienda compra madera a $10 y el IVA es del 10%, pagarías $11 por la madera. El vendedor de la madera se quedaría con los $10 y enviaría $1 al gobierno. Si luego usara la madera para construir una mesa valorada en $100, le cobraría al cliente $110 por la mesa para poder pagar el IVA de $10 al gobierno.

Estados Unidos no tiene IVA, pero muchos países sí tienen IVA con diferentes tasas, incluidos muchos de los países de la Unión Europea. En el Reino Unido, la tasa estándar de IVA (con excepciones para ciertos productos) ha sido del 20 % desde 2011. 

¿Qué cambios se están produciendo con el IVA del Reino Unido?

Con el final del período de transición Brexit finalmente sobre nosotros, muchos comerciantes de comercio electrónico se esfuerzan por asegurarse de que aún puedan atender a los clientes en el Reino Unido. Estos son los detalles de alto nivel del nuevo esquema de IVA que el gobierno del Reino Unido puso en vigencia el 1 de enero de 2021. 

Para los bienes importados al Reino Unido en envíos que no excedan el valor de £ 135, el IVA ahora se cobra en el punto de venta (es decir, durante el pago) en lugar de en el punto de importación. Para efectos de esta póliza, un envío es un grupo de bienes entregados a una persona, en este caso su cliente.

Además, el alivio de envío de bajo valor desapareció. Esta regla anteriormente eximía a los bienes valorados en £15 o menos.

El vendedor puede pagar el IVA de importación (y los aranceles) en el despacho y reclamar si tiene un número de IVA del Reino Unido. Alternativamente, el vendedor puede optar por que su cliente pague en la aduana. Solo el propietario de los bienes en el momento de la importación puede reclamar el IVA.

Para cumplir con estos cambios y vender sus productos en el Reino Unido:

1. Necesitará un número de IVA del Reino Unido.

Tanto las empresas B2B como las B2C que venden productos en el Reino Unido deberán registrarse para obtener un número de IVA en Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Para las empresas B2B, esta obligación no es necesaria si el comprador del Reino Unido proporciona su número de registro de IVA.

2. El IVA se cobrará en TODOS los pedidos de bajo valor enviados al Reino Unido.

Todas las empresas deben recaudar el 20 % de IVA en el punto de venta para pedidos con un valor inferior a £135. El umbral de £135 se basa en el valor intrínseco de los bienes, que excluye el transporte, el seguro u otros impuestos de importación, si se detallan por separado.

Para pedidos superiores £ 135 (o envíos de múltiples bienes con un valor combinado superior a £ 135), el IVA aún se pagará en el momento de la importación con impuestos.

3. Los comerciantes deben remitir el IVA al Reino Unido.

Todo el IVA recaudado por los comerciantes con su número de IVA registrado debe remitirse al HMRC trimestralmente. Presentará una declaración de IVA indicando la cantidad que recaudó durante este período contable de tres meses.

¿Me afectan estos cambios?

Lo más probable es que estés leyendo esto no solo porque eres un aficionado a las leyes fiscales extranjeras, sino porque quieres respuestas a la pregunta más importante:¿esto afecta mi negocio?

Si vende pedidos de bajo valor (£135 o menos) en el Reino Unido, incluso a través de mercados en línea y ventas B2B, será responsable de recaudar y remitir el IVA.

Hay algunas excepciones para comerciantes B2B. Si vende productos a un cliente comercial del Reino Unido, es posible que no necesite recaudar el IVA si su factura con IVA incluye el número de IVA del comprador y anota "cobro revertido:cliente para contabilizar el IVA a HMRC".

Para comprender completamente cómo estos cambios pueden aplicarse a usted, querrá consultar la guía de HMRC o un profesional de impuestos local.

¿Qué debo hacer como comerciante?

Si determina que estos cambios de IVA se aplican a usted, hay varias cosas que debe hacer. Y tienes que hacerlo muy rápido. Tenga en cuenta que no todos estos pueden aplicarse a su situación específica, y lo instamos a consultar a un profesional de impuestos para evaluar sus necesidades específicas.

Aquí está su lista de verificación de preparación del IVA del Reino Unido:

1. Regístrese para obtener un número de IVA

La mayoría de las empresas podrán registrarse en línea visitando el sitio web de HMRC. Al registrarse para obtener un número de IVA, creará una cuenta de IVA en línea (a veces conocida como "Cuenta de Gateway del Gobierno"). Según el HMRC, debe recibir su certificado de registro dentro de los 30 días hábiles, aunque puede demorar más.

2. Vuelva a evaluar su configuración fiscal 

Verifique su configuración de impuestos para comprender si se requieren cambios en la forma en que calcula y recauda impuestos para sus clientes del Reino Unido. Recomendamos consultar con un profesional de impuestos local. Para obtener más información, consulte nuestro artículo de la base de conocimientos sobre configuración de impuestos y Avalara.

3. Actualiza tus facturas de envío 

También querrá actualizar sus facturas para incluir su número de IVA, para que pueda evitar problemas en la aduana y hacer llegar sus productos a sus clientes a tiempo.

4. Solicitar un número de Registro e Identificación Económica (EORI) 

Si aún no tiene un EORI, necesitará este código para identificar su negocio en los documentos aduaneros. Puede solicitar uno aquí.

5. Actualice el código de país ISO (solo para Irlanda del Norte)

Este solo se aplica si está vendiendo en Irlanda del Norte desde fuera del Reino Unido. Como un medio para proteger el Protocolo de Irlanda/Irlanda del Norte, Irlanda del Norte asumirá un estatus dual y estará dentro de las pautas del IVA tanto del Reino Unido como de la UE. Además de los pasos anteriores, también deberá actualizar el código de país ISO a "XI". Para obtener más información, visite el documento de política de HMRC para Irlanda del Norte.

Si no se hace lo anterior y continúa enviando productos a clientes del Reino Unido de todos modos, el cliente que recibe el envío tendrá que pagar para cubrir los cargos de IVA que debería haber cubierto el comerciante además de los cargos de IVA que ya se le cobraron como Un cliente. (Recuerde que el IVA se aplica en todas las etapas en las que se agrega valor).

Debido a que efectivamente se les cobra el IVA dos veces, esto podría dar lugar a que los clientes soliciten al comerciante la devolución de parte del impuesto que pagaron. Y generalmente es una mala experiencia del cliente. Además, si el cliente se niega a pagar los cargos del IVA, el producto se devolverá al comerciante con los cargos de envío de devolución y las tarifas adicionales aplicadas al paquete.

¿Cómo apoya BigCommerce este cambio?

BigCommerce hará que la factura con IVA que anteriormente estaba disponible exclusivamente para comerciantes en el Reino Unido, ahora esté disponible para comerciantes fuera del Reino Unido que venden a clientes dentro del Reino Unido. Esta factura se generará automáticamente para estos pedidos, siendo las principales diferencias con la plantilla estándar una columna adicional para mostrar las tasas de impuestos y etiquetas actualizadas para indicar si los precios incluyen o excluyen impuestos.

Si bien BigCommerce se asocia con múltiples servicios de impuestos, no todos los servicios de impuestos admitirán los cambios del IVA del Reino Unido. Si está interesado en una solución que admita estos cambios, considere Avalara AvaTax. Para obtener más información, visite la página de información sobre el IVA de Avalara AvaTax o comuníquese con el equipo de soporte de Avalara. Además, si actualmente no usa AvaTax y decide hacerlo, consulte nuestro artículo sobre cómo configurar Avalara AvaTax dentro de BigCommerce en el Centro de ayuda.

Nuestro enfoque puede evolucionar y cambiar con el tiempo. A medida que sigamos aprendiendo más sobre cómo estos y los cambios futuros afectan a nuestros comerciantes de comercio electrónico, compartiremos lo que aprendamos.

Conclusión

Brexit puede haber tardado mucho en llegar, pero el tiempo para tomar las medidas necesarias para cumplir con estos cambios se está agotando rápidamente. Incluso si presenta la solicitud hoy, puede demorar 30 días hábiles (o más) para recibir su registro de IVA. Se esperaba el cumplimiento de la ley a partir del 1 de enero de 2021.

Si bien el momento ideal para prepararse para las actualizaciones del IVA fue hace varios meses, el segundo mejor momento para prepararse es ahora. Esperamos que este artículo le haya ayudado a comprender los cambios en el IVA y le haya brindado una mejor comprensión de lo que debe hacer.

También recomendamos consultar los siguientes recursos para obtener más información:

• Cambios en el tratamiento del IVA sobre bienes en el extranjero vendidos a clientes a partir del 1 de enero de 2021 (HMRC)
• Mantenimiento de registros de IVA (facturas) (HMRC)
• Reformas del IVA de comercio electrónico del Reino Unido y la UE (Avalara)
• IVA Brexit del Reino Unido para vendedores de comercio electrónico de la UE y EE. UU. (Avalara)
• Posibles cambios relacionados con el Brexit en las licencias y certificados de exportación (HMRC)

Este material no constituye asesoramiento legal y es solo para fines informativos generales. Los lectores deben consultar a un abogado calificado en la jurisdicción correspondiente para obtener asesoramiento sobre cualquier asunto legal en particular.