¿Qué es el ingreso imputado y cómo le afecta?

Usted sabe que los beneficios y la compensación vienen en diferentes formas:el IRS está interesado en todos ellos. Ya sea que reciba una tarjeta de regalo como bonificación para toda la empresa o conduzca un vehículo de la empresa, deberá pagar impuestos sobre su valor.

Estos tipos de beneficios complementarios pueden contar como ingresos imponibles, por lo que es importante comprender cómo calcular los ingresos imputados, especialmente si presenta declaraciones de impuestos.

¿Qué es el ingreso imputado?

El ingreso imputado es el valor de la compensación que no es monetaria, generalmente otorgada a los empleados a modo de beneficios complementarios. Este tipo de ingreso se agregará al salario bruto de un empleado para que el empleador pueda retener los impuestos sobre la nómina. No cuenta como salario neto ya que los beneficios complementarios se otorgaron de manera no monetaria.

¿Cuáles son algunos ejemplos de ingresos imputados?

Hay una amplia gama de artículos que califican como ingresos imputados o beneficios marginales imponibles.

La siguiente es una lista de artículos comúnmente considerados como ingreso imputado:

• Descuentos para empleados
• Seguro de vida grupal a término de más de $50,000
• Uso personal del vehículo del empleado
• Asistencia educativa que supere el monto no imponible
• Asistencia por adopción que supere el monto no imponible
• Membresías en gimnasios
• Incentivos de fitness
• Reembolsos no deducibles por gastos de mudanza
• Cuidado de dependientes que supere la cantidad libre de impuestos
• Agregar una pareja de hecho o no dependiente a su póliza de seguro de salud

¿Qué son los beneficios complementarios?

Los beneficios complementarios son bienes, estipendios, experiencias o servicios que se otorgan a los empleados además de su salario regular. Los beneficios complementarios están sujetos a impuestos. Por ejemplo, un empleado que gana una tarjeta de regalo de $100 por completar un proyecto antes de lo previsto debe informarlo como ingreso imputado.

¿Cómo afectan los impuestos los ingresos imputados?

Los ingresos imputados deben agregarse a los ingresos imponibles o brutos de un empleado, a menos que puedan estar específicamente exentos. La razón por la cual el ingreso imputado no se incluye en el ingreso neto del empleado es porque recibió el beneficio de alguna otra manera. Sin embargo, los empleadores deben incluirlo en el formulario W-2 de un empleado a efectos fiscales porque debe tratarse como ingreso.

Los ingresos imputados normalmente no están sujetos a la retención del impuesto federal sobre la renta, pero sí a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Un empleado puede optar por retener una cantidad específica de impuestos federales sobre la renta de los ingresos imputados o pagar los impuestos adeudados al presentar su declaración anual.

¿Qué sucede con los ingresos imputados de la pareja de hecho?

Los ingresos imputados para las parejas de hecho funcionan de manera diferente a los proporcionados a los dependientes legales y cónyuges. Si un empleado está legalmente casado, el cónyuge tendrá derecho a los beneficios de empleado libres de impuestos que califican, como el seguro médico.

Sin embargo, los empleadores deben calcular los ingresos imputados de la pareja de hecho si el empleado no está legalmente casado con esta persona. Es decir, a menos que la pareja de hecho pueda ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del empleado.

Para que una pareja de hecho califique como dependiente, esta persona debe vivir a tiempo completo con el empleado, recibir más de la mitad de su apoyo financiero general del empleado y tener un ingreso bruto de no más de $4,300 para el año fiscal 2020.

Los empleadores que hacen contribuciones para las primas de salud de las parejas de hecho que no califican como dependientes y reciben beneficios también deberán contar eso como ingreso imputado.

¿Existen beneficios complementarios no imponibles?

Hay varias formas en que los empleadores pueden proporcionar algunos beneficios complementarios que pueden no estar sujetos a impuestos a los ojos del IRS. Estos tipos de beneficios también se conocen como "beneficios de minimis (mínimos)" ya que tienen tan poco valor que el IRS no considera necesario mantener registros administrativos de ellos.

El IRS establece que cualquier beneficio complementario que valga menos de $100 no se considera un beneficio de minimis, por lo que es una buena idea que los empleadores se mantengan por debajo de esa cantidad.

Ejemplos de beneficios complementarios no imponibles incluyen:

• Flores o una cesta de frutas para ocasiones especiales
• Picnics de empresa
• El uso ocasional de una fotocopiadora proporcionada por la empresa
• La entrada ocasional a espectáculos o eventos deportivos
• Regalos de cumpleaños o festivos que cuestan menos de $100
• Regalos de la empresa, como camisetas, botellas de agua y llaveros

Puede ser engorroso averiguar qué cuenta como ingreso imponible. Para obtener ayuda, consulte la Guía de beneficios complementarios del IRS para conocer las pautas más recientes con respecto a los ingresos imputados.

Cómo declarar los ingresos imputados

Dado que los ingresos imputados están sujetos a impuestos, los empleadores deben informarlos en el formulario W-2 de un empleado. Eso significa que los empleadores deben realizar un seguimiento del valor de sus ingresos imputados, como lo harían con los salarios regulares durante todo el año calendario. Los empleadores también deberán ingresar un código específico para indicar el tipo de beneficio; se excluyen los no imponibles.

Informar los ingresos imputados desde la perspectiva de un empleador puede ser simple según el tipo de beneficio. Los beneficios como la asistencia para la adopción, el seguro de vida grupal a término o aquellos con valores asignados son fáciles de calcular.

Otros, como el uso personal de un vehículo de la empresa, pueden ser más complejos y requieren que los empleadores calculen el valor justo de mercado. En este caso, el valor de este beneficio complementario es el costo que se le cobraría a un empleado si alquilara un automóvil fuera de la empresa.

El IRS tiene reglas estrictas para determinar el valor justo de mercado, particularmente para valorar un alquiler de automóvil, por lo que los empleadores deben asegurarse de hacerlo correctamente. La Publicación 15 B:Guía fiscal del empleador sobre los beneficios complementarios es un documento útil.

En cuanto a la frecuencia con la que deben informar los beneficios complementarios, los empleadores deben hacerlo al menos una vez al año. Sin embargo, puede ser semestral, trimestral o cada período de pago. Independientemente de la frecuencia, debe informarse al final de cada año calendario en el año en que se recibieron los beneficios complementarios.

La mayoría de las veces, no es necesario que los empleadores retengan impuestos federales de los ingresos imputados de un empleado, pero hay algunos casos en los que no están exentos. Un empleado tiene la opción de retener el impuesto federal de su ingreso imputado o esperar para pagarlo cuando presenta una declaración de impuestos. Es una buena idea que los empleadores informen a sus empleados que se pueden aplicar multas si no tienen suficientes retenciones de impuestos y que consulten al IRS si tienen alguna pregunta.