Hoja de balance explicada con ejemplos

El balance de una empresa muestra los activos de la empresa, pasivos y capital contable en un momento específico.

¿Qué es un balance general?

El balance es un estado financiero que muestra los activos de una empresa, pasivo, y capital de los accionistas en un solo momento, ya sea al final del año, trimestre final o alguna otra fecha.

El balance muestra lo que posee la empresa, lo que debe y el valor de la inversión del accionista en la empresa.

Junto con el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo de la empresa, el balance proporciona información crítica que los inversores potenciales, acreedores, y otros pueden utilizar para analizar la situación financiera de la empresa. El balance es una parte fundamental del análisis de los ratios financieros clave de una empresa.

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Formato de balance

El balance se divide en tres secciones principales:activos, pasivo, y capital contable:

Activos

Los activos son lo que posee la empresa. Un balance general enumerará los activos comenzando por los más líquidos, es decir, aquellos que se pueden convertir más fácilmente en efectivo.

Los activos corrientes son aquellos que normalmente se convertirán en efectivo dentro de un año. Los activos corrientes suelen incluir:

• Efectivo y equivalentes de efectivo. Esto es efectivo en el banco, cosas como fondos del mercado monetario e instrumentos en efectivo.

• Valores negociables, que son tanto valores de renta variable como de deuda para los que existe un mercado líquido

• Cuentas por cobrar, . que son pagos adeudados a la empresa

• Inventarios, que son productos terminados que están listos para que la empresa los venda

• Extensiones prepagas, que reflejan los pagos que la empresa ha realizado por servicios futuros como seguros, publicidad, y otros servicios por los que la empresa ha pagado y aún no ha obtenido el beneficio completo de

Los activos a largo plazo son aquellos que no se convierten en efectivo en un año y tienen una vida útil a más largo plazo. Ejemplos son:

• Inversiones a largo plazo de varios tipos

• Activos fijos como edificios, maquinaria, equipos y otros activos fijos duraderos.

• Activos intangibles o activos no físicos, como una marca registrada

Pasivo

Los pasivos representan cantidades adeudadas a los acreedores por la empresa.

Los pasivos corrientes suelen ser aquellos cuyo pago vence en el plazo de un año. Los ejemplos de pasivos corrientes pueden incluir:

• Cuentas por pagar, que representa las facturas de los proveedores de la empresa, vendedores, y proveedores de servicios

• Porción actual de la deuda a largo plazo, que representa cualquier parte de la deuda a largo plazo de la empresa pagadera dentro del próximo año

• Los intereses a pagar

• Alquiler, impuestos y servicios que vencen actualmente

• Salarios pagaderos a los empleados

• Pagos anticipados de los clientes por servicios aún no prestados o bienes aún no entregados. Los pedidos anticipados son un buen ejemplo.

• Dividendos sobre las acciones de la empresa que se han declarado pero aún no se han pagado a los accionistas

Los pasivos a largo plazo pueden incluir:

• Deuda a largo plazo, que es la deuda que se pagará en un período de tiempo superior a un año. Excluye la porción corriente de esta deuda.

• Pasivo por fondos de pensiones. Para las empresas que ofrecen una pensión a los empleados, estos pagos de pensiones son un pasivo de la empresa y se basan en una evaluación actuarial anual.

• Impuestos diferidos, que son pasivos fiscales que la empresa ha acumulado pero que no se pagarán hasta un año posterior

Tenga en cuenta que algunos pasivos pueden estar "fuera de balance". Estos pueden incluir ciertos acuerdos de arrendamiento u otros. Las clasificaciones pueden cambiar con cambios en las reglas fiscales y contables a lo largo del tiempo.

Accionistas

El patrimonio neto es el saldo atribuible a los propietarios de la empresa, es decir, los accionistas. Puede pensar en el capital social de los accionistas como la cantidad residual de los activos de la empresa menos sus pasivos, basado en la ecuación del balance de activos menos pasivos es igual a la equidad de los accionistas.

Es probable que una empresa con un capital social negativo se encuentre en dificultades financieras.

La sección de capital contable del balance general podría incluir:

• Ganancias retenidas, cuáles son las ganancias netas de la empresa que se pueden reinvertir en el negocio o utilizar para pagar deudas

• Acciones en tesorería, que son acciones que han sido autorizadas pero no emitidas. Esto también puede representar acciones que la compañía ha recomprado en el mercado abierto a través de algún tipo de programa de recompra de acciones.

• Acciones comunes, cuáles son las acciones que normalmente vemos negociadas en el caso de una empresa pública. Las acciones preferentes ofrecen a estos accionistas una preferencia cuando se declaran dividendos o en caso de liquidación de la empresa en quiebra.

Ejemplo de balance

A continuación, se muestra un ejemplo de cómo se vería el balance general de una empresa. Este es un ejemplo simplista destinado a ilustrar el formato. Dependiendo de la naturaleza del negocio de la empresa, el nivel y los tipos de deuda que emplea la empresa, si tienen varias clases de acciones de la empresa, y otros factores, puede haber diferentes elementos de línea en los distintos activos, responsabilidad, y secciones de equidad del propietario.

Balance general-XYZ, C ª. Activos CurrentPrior Activos circulantes Efectivo y equivalentes de efectivo $ 0.00 $ 0.00 Valores negociables $ 0.00 $ 0.00 Cuentas por cobrar $ 0.00 $ 0.00 Inventarios $ 0.00 $ 0.00 Otros activos circulantes $ 0.00 $ 0.00 Total de activos corrientes $ 0.00 $ 0.00 Activo no corriente $ 0.00 $ 0.00 Propiedad, Planta, Y equipo $ 0,00 Fondo de comercio $ 0,00 $ 0,00 Activos intangibles $ 0,00 $ 0,00 Inversiones en otras empresas $ 0,00 $ 0,00 Activos financieros a largo plazo $ 0,00 $ 0,00 Total del activo no corriente $ 0.00 $ 0.00 Los activos totales $ 0.00 $ 0.00 Pasivo 20172016 Pasivo circulante Cuentas por pagar $ 0.00 $ 0.00 Deuda a corto plazo $ 0.00 $ 0.00 Impuesto a la renta actual adeuda $ 0.00 $ 0.00 Notas a pagar $ 0.00 $ 0.00 Otros pasivos corrientes $ 0.00 $ 0.00 Total pasivos corrientes $ 0.00 $ 0.00 Pasivos no corrientes Deuda a largo plazo $ 0.00 $ 0.00 Impuesto a la renta diferido adeuda $ 0.00 $ 0.00 Bonos por pagar $ 0.00 $ 0.00 Obligaciones de arrendamiento de capital $ 0.00 $ 0.00 Otros pasivos no corrientes $ 0.00 $ 0.00 Pasivo no corriente total $ 0.00 $ 0.00 Responsabilidad total $ 0.00 $ 0.00 Accionistas Capital $ 0.00 $ 0.00 Interés minoritario $ 0.00 $ 0.00 Equidad total de los accionistas $ 0.00 $ 0.00 Pasivo y capital contable $ 0.00 $ 0.00

Tipos de balances

Hay varios formatos de balance que las empresas pueden utilizar.

Balance de situación clasificado

Un balance general clasificado agrega activos, pasivo, y la equidad de los accionistas en subcategorías apropiadas dentro de estos amplios encabezados, mucho como se describe en las secciones anteriores. Este es el tipo más común de presentación de balance.

Balance de tamaño común

Un balance general de tamaño común va un paso más allá y contiene una columna que muestra los distintos activos, pasivo, y partidas de capital contable como porcentaje de los activos, pasivo, o patrimonio de los accionistas. Esto puede proporcionar a los usuarios del balance una perspectiva más completa que la que se ofrece con solo mirar los números brutos. Uso de este formato en varios períodos, como año tras año, puede proporcionar una forma rápida de detectar cambios importantes. Por ejemplo, un gran aumento en las cuentas por cobrar podría indicar un gran aumento en las ventas o podría indicar un problema con el proceso de cobranza de la empresa. Se le pedirá a un analista que vea este gran cambio porcentual que investigue más.

Balance comparativo

Un balance comparativo presentará activos, pasivo, y los totales de cotización del capital social de los accionistas durante varios períodos en forma paralela. Esta es una buena herramienta para que los usuarios del balance general vean rápidamente los cambios en varias categorías durante varios períodos.

Balance vertical

Un balance vertical muestra todas las categorías en una columna lineal. Algunos formatos de hoja de balance pueden mostrar los activos a la izquierda con los pasivos y el patrimonio de los accionistas a la derecha.

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Cómo leer un balance general

Hay mucha información contenida en el balance de una empresa. Leer un balance general es más que mirar los números. El balance general puede ser una herramienta clave para analizar las finanzas de una empresa.

Los ratios financieros son una importante herramienta de análisis. Hay que considerar una serie de ratios de balance.

Por ejemplo, La relación deuda / capital social analiza el porcentaje de financiamiento que utiliza la empresa en términos del nivel de endeudamiento en comparación con el capital social de los accionistas. El número en sí mismo no es tan significativo. Lo que es significativo son las tendencias en esta proporción a lo largo del tiempo y cómo se compara la proporción de la empresa con otras empresas de la misma industria.

Una empresa de servicios públicos generalmente tendrá una relación deuda-capital relativamente más alta que las empresas de muchas otras industrias. Comparar la relación de una empresa de servicios eléctricos con la de un proveedor de servicios no es significativa, pero comparar la relación de varias empresas eléctricas es significativo.

Hay una serie de ratios que se basan estrictamente en el balance y otros que utilizan datos del balance y del estado de resultados.

Como se ha mencionado más arriba, observar las tendencias en el balance es clave. ¿Ciertos activos aumentan o disminuyen? ¿Ha aumentado el nivel de deuda con el tiempo? Observar las tendencias del balance puede revelar mucho.

Es importante tener en cuenta que el balance general es solo una instantánea en el tiempo. Las cosas podrían cambiar tan pronto como se genere. Es fundamental ver el balance general en el contexto más amplio del negocio de la empresa. El balance general debe verse en combinación con los demás estados financieros de la empresa para proporcionar una comprensión real del panorama financiero de la empresa.