Cómo registrar un asiento de diario de depreciación:paso a paso

Calcular la depreciación es el primer paso para administrar los gastos de depreciación. Pero también necesita registrar una entrada de diario para su cálculo de depreciación. Nuestra guía paso a paso le mostrará cómo hacerlo.

Administrar la depreciación puede resultar abrumador para contadores y tenedores de libros sin experiencia. Pero en realidad, una vez que esté familiarizado con la depreciación y los diferentes métodos de depreciación que puede usar, el proceso se vuelve mucho más simple.

Resumen:¿Qué es el asiento de diario para la depreciación?

La depreciación puede ser uno de los aspectos más confusos de la contabilidad. El propósito de la depreciación es distribuir el costo de un activo fijo o tangible a lo largo de su vida útil.

El uso de la depreciación le permite evitar incurrir en un gran gasto en un solo período contable, lo que puede afectar gravemente tanto su balance general como su estado de resultados.

Una vez que se haya calculado la depreciación, deberá registrar el gasto como una entrada de diario. El asiento del diario se usa para registrar los gastos de depreciación de un período contable en particular y se puede registrar manualmente en un libro mayor o en su aplicación de software de contabilidad.

Para crear un asiento de diario para la depreciación, primero debe familiarizarse con los siguientes términos contables:

• Coste: El costo del activo que depreciará es de particular importancia. El costo sirve como base para el cálculo de la depreciación y debe incluir todos los gastos relacionados, como envío, impuestos o cualquier garantía adicional.
• Vida útil: Una vez que tenga su base de costos, deberá estimar la vida útil del activo. Si compra una fotocopiadora que espera que dure cinco años, basará sus cálculos y su entrada en el diario en el costo y la vida útil.
• Valor residual: Puede parecer un poco extraño pensar en el valor residual de un nuevo activo, pero deberá determinarlo antes de crear una entrada en el diario. Esto se debe a que el valor residual juega un papel en cómo se calcula la depreciación, según el método que elija.

¿Cuáles son los 4 tipos de asientos de diario para la depreciación?

Mientras su entrada de diario procesa seguirá siendo el mismo para cada tipo de depreciación, su entrada de diario totales cambiará según el método de depreciación que elija. Existen numerosos métodos de depreciación que puede usar, pero la mayoría de las empresas usan uno de estos cuatro métodos:

1. Depreciación lineal

La depreciación en línea recta es el método de depreciación más fácil de usar. Mantiene su gasto de depreciación igual para cada año en la vida de un activo.

2. Doble depreciación decreciente

La doble depreciación decreciente es mejor para un activo que se deprecia rápidamente en sus primeros años, como un automóvil.

La depreciación doblemente decreciente calcula la depreciación al doble de la tasa lineal y utiliza el valor contable, que es el valor del activo según su libro mayor (en lugar del costo original del activo), para calcular la depreciación de los años siguientes.

3. Depreciación de la suma de los años

La depreciación de la suma de los años se basa en el número total de años que se espera que dure un activo. Por ejemplo, si determina que la vida útil de un activo es de tres años, calcularía la depreciación sumando esos años:

1 + 2 + 3 =6

Al igual que la declinación doble, la suma de los años se utiliza mejor con activos que pierden una mayor parte de su valor al principio de su vida útil.

4. Unidades de depreciación de producción

El método de depreciación de unidades de producción es útil cuando se calcula la depreciación de un equipo o maquinaria cuya vida útil se basa en la cantidad de unidades que producirá en lugar de una cantidad específica de años.

Recuerde que las reglas de depreciación se rigen por el IRS, y el método que elija para depreciar sus activos afectará directamente los impuestos de fin de año, así que elija sabiamente. El método utilizado actualmente por el IRS es el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS).

Este método requiere que asigne cada activo depreciado a una categoría de activo específica. Una tabla actualizada está disponible en la Publicación 946, Cómo depreciar la propiedad. Al usar MACRS, puede usar el método de depreciación en línea recta o de depreciación doble.

Cómo calcular la entrada de diario de gastos de depreciación

El cálculo de la depreciación diferirá según el método de depreciación que haya elegido.

Método de línea recta

La depreciación lineal es el cálculo de depreciación más simple. Todo lo que necesita hacer es determinar el costo del activo, su valor residual y su vida útil. Por ejemplo, si compra una pieza de maquinaria por $3,900, determina su valor de recuperación en $1,000 y su vida útil en tres años, su fórmula de depreciación sería:

$3900 - $1000) ÷ 3 =$966,67

Esto produce su cifra de depreciación anual. Si está registrando la depreciación mensualmente, hará un segundo cálculo:

$966,67 ÷ 12 =$80,56

Con este método, su monto de depreciación mensual seguirá siendo el mismo durante la vida útil del activo.

Método de doble saldo decreciente

La doble depreciación decreciente es un buen método para usar cuando se espera que el activo pierda su valor más temprano que tarde. Comparado con el método de línea recta, duplica la cantidad de gastos de depreciación que puede tomar en el primer año.

El cálculo de cada año subsiguiente se basa en el valor contable (libro mayor) del activo, en lugar de su costo original. Para calcular la depreciación decreciente doble para el mismo activo que usamos anteriormente, haría lo siguiente:

$3900 ÷ 3) x 2 =$2600

Esto arroja su gasto de depreciación para el primer año de uso del activo. Su gasto de depreciación mensual sería una doceava parte de esta cifra:

$2600 ÷ 12 =$216,67

Esto cambiará cada año, ya que usaría el nuevo valor en libros, que sería de $1300 (el precio original del activo menos el monto ya depreciado), para calcular la depreciación del año siguiente.

Método de la suma de los años

Más complicado que los dos primeros métodos de depreciación, la depreciación por suma de los años agrega la suma de la vida útil del activo. Usando el ejemplo anterior, un activo con una vida útil de tres años se calcularía de la siguiente manera:

1 + 2 + 3 =6

El cálculo de la depreciación del primer año sería:

(3 ÷ 6) x $3900 =$1950

Para calcular la depreciación por mes:

$1,950 ÷ 12 =$162.50

Su cálculo de depreciación y gasto de la suma de los años cambiará cada año, y cada año subsiguiente usará el número decreciente. Por ejemplo, el cálculo para el segundo año sería:

(2 ÷ 6) x $3900 =$1300

Método de unidades de producción

Este método se usa solo cuando se calcula la depreciación de equipos o maquinaria, cuya vida útil se basa en la capacidad de producción en lugar de una cantidad de años.

Por ejemplo, se estima que una fotocopiadora comprada recientemente manejará 250 000 copias durante su vida útil. La depreciación de las unidades de producción utiliza el valor residual, por lo que el cálculo del primer año se vería así:

(3900 $ - 1000 $) ÷ 250 000 =0,015 $

Esto significa que por cada copia producida, multiplicará ese número por $0.015. Por ejemplo, si hace 35 000 copias el primer año, calculará la depreciación de la siguiente manera:

$0.015 x 35,000 =$525

La depreciación de las unidades de producción cambiará mensualmente, ya que se basa en el uso de máquinas o equipos.

Recuerde que las reglas de depreciación se rigen por el IRS, y el método que elija para depreciar sus activos afectará directamente los impuestos de fin de año, así que elija sabiamente. El método utilizado actualmente por el IRS es el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS).

Este método requiere que asigne todos los activos depreciados a una categoría de activos específica. Una tabla actualizada está disponible en la Publicación 946, Cómo depreciar la propiedad. Al usar MACRS, puede usar el método de depreciación en línea recta o de depreciación doble.

Cómo registrar la entrada de diario de depreciación

La entrada de diario para la depreciación se considera una entrada de ajuste, que son las entradas que hará antes de ejecutar un balance de prueba ajustado.

Antes de registrar una entrada de diario, asegúrese de haber creado una contracuenta de activos para su depreciación acumulada, que se utilizará para realizar un seguimiento de sus entradas de gastos de depreciación acumulada hasta la fecha. Al registrar una entrada de diario, tiene dos opciones, según su método de contabilidad actual.

1. Grabar la entrada manualmente

Incluso si está utilizando un software de contabilidad, si no tiene un módulo de activos fijos, aún deberá ingresar la entrada del diario de depreciación manualmente. Para aquellos que todavía usan libros de contabilidad y hojas de cálculo, también registrarán la entrada manualmente, pero en sus libros de contabilidad, no en su software.

Para registrar la depreciación utilizando el ejemplo de línea recta anterior, debe realizar los siguientes asientos de diario:

Fecha	Cantidad	Débito	Crédito
30/6/20	Activos Fijos - Maquinaria	$3900
	Efectivo		$3900
	Para registrar la compra de maquinaria
30/6/20	Gasto de depreciación	$80,56
	Depreciación acumulada		$80,56
	Para registrar la depreciación mensual

2. Uso de software de contabilidad

Si tiene la suerte de utilizar una aplicación de software de contabilidad que incluye un módulo de activos fijos, puede registrar cualquier entrada del diario de depreciación directamente en el software. En muchos casos, incluso si usa software, tendrá que ingresar una entrada de diario manualmente en su aplicación para registrar el gasto de depreciación.

Es importante calcular y registrar la depreciación

Puede que no sea su tarea favorita en el mundo, pero no debe pasar por alto calcular y registrar los gastos de depreciación.

Calcular la depreciación con precisión y registrarla con prontitud puede ayudar a reducir sus impuestos, brindar a los inversionistas un panorama mucho mejor de las finanzas de su empresa y garantizar que su balance general y estado de resultados sean precisos.