¿Qué es un dividendo calificado?

Un dividendo calificado es un dividendo que se grava a la tasa de ganancias de capital a largo plazo en lugar de la tasa de ingresos ordinaria.

Resumen

• Un dividendo calificado se grava a la tasa de ganancias de capital a largo plazo.
• La principal diferencia entre un dividendo calificado y un dividendo ordinario es que un dividendo calificado se grava a una tasa que varía del 0% al 20%, mientras que un dividendo ordinario se grava a una tasa que oscila entre el 10% y el 37%.
• Los dividendos calificados se introdujeron a través de la aprobación de la Ley de Reconciliación de Alivio de Impuestos para el Crecimiento y el Empleo de 2003.

Criterios para que un dividendo sea "calificado"

Criterios para que un dividendo sea gravado a la tasa de ganancias de capital a largo plazo:

1. El dividendo debe ser pagado por una corporación de los Estados Unidos Corporación Una corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas, o accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro. Las corporaciones pueden celebrar contratos, demandar y ser demandado, activos propios, remitir impuestos federales y estatales, y pedir prestado dinero a instituciones financieras. o por una corporación extranjera que cumpla con ciertos requisitos establecidos (incorporada en una posesión de EE. UU., ubicado en un país con un tratado de impuestos sobre la renta con los EE. UU., y cuyas acciones se pueden negociar fácilmente en un mercado de valores establecido de EE. UU.).

2. Se debe cumplir un cierto período de tenencia en función del tipo de acción (común o preferente):

Por ejemplo, La Compañía A declara una fecha ex-dividendo Fecha ex-dividendo La fecha ex-dividendo es un término de inversión que determina qué accionistas son elegibles para recibir dividendos declarados. Cuando una empresa anuncia un dividendo, el directorio fijó una fecha récord cuando solo los accionistas registrados en los libros de la compañía a esa fecha tienen derecho a recibir los dividendos. del 3 de marzo, 2020. El período de 121 días para las acciones ordinarias de la Compañía A comenzaría el 3 de enero de 2020 (60 días antes de la fecha ex-dividendo) y finaliza el 3 de mayo de 2020. Si compra acciones ordinarias de la Compañía A el 27 de febrero, 2020, y posteriormente vender las participaciones el 2 de abril, 2020, solo habría tenido las acciones de la Compañía A durante 35 días dentro del período de 121 días. Los dividendos recibidos por la Compañía A no se considerarían calificados.

3. Los dividendos no se enumeran en "Dividendos que no son dividendos calificados". Consulte la lista de dividendos que no se consideran dividendos calificados en la página 20 de la Publicación 550 - Ingresos y gastos de inversión del Servicio de Impuestos Internos.

Por ejemplo, dividendos pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) REIT privados frente a REIT que cotizan en bolsa REIT privados frente a REIT que cotizan en bolsa. Los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) se pueden clasificar en privados o públicos, negociados o no negociados. Los REIT invierten específicamente en el sector inmobiliario, y arrendan y cobran ingresos por alquiler sobre las propiedades invertidas y las sociedades limitadas maestras (MLP) están automáticamente exentas de consideración como dividendos calificados.

Dividendos no calificados frente a dividendos calificados

Los dividendos pagados con las ganancias de una empresa se clasifican como no calificados o calificados. Un dividendo no calificado también se denomina a veces dividendo ordinario.

La principal diferencia entre un dividendo calificado y un dividendo ordinario es que un dividendo calificado se grava a una tasa que varía del 0% al 20%, dependiendo del nivel de ingresos. Esto se compara con los impuestos pagados sobre dividendos no calificados, que tributan como ingresos ordinarios y oscilan entre el 10% y el 37%.

Los dividendos calificados se introdujeron a través de la aprobación de la Ley de Reconciliación de Alivio de Impuestos para el Crecimiento y el Empleo de 2003 y tenían como objetivo remediar un problema predominante con el código tributario de EE. UU. En ese momento:compañías que optaban por realizar recompras de acciones en lugar de pagar dividendos.

Se debió a que las recompras de acciones se gravan a la tasa impositiva sobre las ganancias de capital Impuesto sobre las ganancias de capital El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto sobre las ganancias de capital o las ganancias que una persona obtiene de la venta de activos. El impuesto solo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo, y no cuando todavía está en manos de un inversor., que era inferior a la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta que enfrentan los dividendos ordinarios. El establecimiento de dividendos calificados tenía como objetivo incentivar a las empresas a pagar dividendos a los accionistas mediante la reducción de la tasa impositiva aplicable a los dividendos.

Tasa impositiva de dividendos calificada - Año fiscal 2020

A continuación, se muestra la tasa impositiva sobre dividendos calificada para el año fiscal 2020:

Ejemplo practico

Información:

• John es soltero y tiene una renta imponible anual de $ 30, 000.
• El 13 de enero 2020, John compró 1, 000 acciones ordinarias de la Compañía ABC.
• ABC Company es una empresa estadounidense con sede en California y paga dividendos que no se consideran no calificados, según el IRS.
• La Compañía ABC paga $ 1 en dividendos por acción ordinaria una vez al año y con una fecha ex-dividendo del 20 de marzo, 2020.
• El 8 de abril 2020, John vendió todas sus acciones en ABC Company.

Pregunta 1: Determine si John ha cumplido con el requisito del período de tenencia para que un dividendo se considere calificado.

Respuesta: El período de 121 días para la Compañía ABC es a partir del 20 de enero de 2020 (60 días antes de la fecha exdividendo del 20 de marzo de 2020) al 20 de mayo de 2020 (período de 121 días). John cumple con el requisito del período de espera, ya que mantuvo sus acciones durante 79 días dentro del período de 121 días (desde el 20 de enero, 2020-8 de abril de 2020).

Pregunta 2: ¿Los dividendos pagados por la Compañía ABC se considerarán calificados o no calificados?

Respuesta: Se han cumplido los criterios para calificar un dividendo. (1) ABC Company es una corporación con sede en Estados Unidos, (2) se cumplió el requisito del período de tenencia, y (3) los dividendos no se consideran no calificados por el IRS.

Pregunta 3: ¿Cuál es la tasa impositiva aplicable a los dividendos recibidos por la Compañía ABC?

Respuesta: John es soltero y tiene una renta imponible anual de $ 30, 000. La tasa impositiva aplicable a los dividendos de la Compañía ABC sería del 0%.

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