¿Qué es la regla de impuestos de minimis?

La regla fiscal de minimis es una ley que rige el tratamiento y la contabilización de los pequeños descuentos de mercado. Traducido "sobre cosas mínimas, ”El monto de minimis determina si el descuento de mercado sobre un bono se grava como ganancia de capital Ganancia de capital Una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo o inversión resultante de la apreciación del precio del activo o inversión. En otras palabras, la ganancia ocurre cuando el precio actual o de venta de un activo o inversión excede su precio de compra. o ingresos ordinarios.

La regla de impuestos de minimis establece que si un descuento es inferior al 0,25% anual entre el momento de la compra y el vencimiento, el descuento se considera demasiado pequeño y exento de impuestos.

Impuesto sobre la plusvalía frente al impuesto sobre la renta ordinario

Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): El impuesto a las ganancias de capital es una forma de impuesto que se aplica cuando se obtienen ganancias de la venta de activos que no pertenecen al inventario, como bonos y propiedades. En los EE.UU., Las ganancias de capital a corto plazo (activos comprados y vendidos dentro de un año) se gravan de la misma manera que el impuesto sobre la renta ordinario y más fuertemente que las ganancias de capital a largo plazo.

Impuesto sobre la renta ordinario: El impuesto sobre la renta ordinario es una forma de impuesto que se aplica a una variedad de elementos, como salarios, salarios, comisiones, etc. Aparte de las formas básicas de ingresos, el impuesto sobre la renta ordinario se puede aplicar a los dividendos, asociaciones, regalías, e incluso ganancias de juegos de azar.

Cómo determinar qué tipo de impuesto se paga

A continuación se muestran los pasos matemáticos necesarios para determinar si un bono está sujeto al impuesto a las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta ordinario con respecto a la regla de minimis.

1. Multiplique el valor nominal (precio del bono cuando se emite) por 0,25%.

2. Tome el resultado anterior y multiplíquelo por el número de años completos entre el momento en que compró el bono con descuento y su vencimiento.

3. Reste el resultado del valor nominal. Determinará el umbral mínimo. El siguiente diagrama muestra cómo el precio de compra y el umbral de minimis se correlacionan con los impuestos.

Ejemplo con cálculo

Se le otorga una fianza de 15 años con un valor nominal de $ 1, 500, y madura en seis años. ¿Qué tipo de impuesto se aplicará una vez que se venda el bono? Los pasos se muestran a continuación:

1. $ 1, 500 x 0,0025 =3,75 dólares

2. $ 3.75 * 6 años =22.50

3. $ 1, 5000 - $ 22,75 =$ 1, 447,50 (umbral de minimis)

El cálculo anterior al umbral de minimis es $ 1, 477,50. Con la figura, podemos determinar qué tipo de impuesto se aplica en función del precio de compra.

Si el precio de compra es superior a $ 1, 477,50, se tratará como impuesto sobre las ganancias de capital. Si el precio de compra es inferior a $ 1, 477,50, se tratará como impuesto sobre la renta ordinario.

Beneficios complementarios de Minimis

La regla fiscal de minimis también se aplica a los beneficios complementarios ofrecidos por los empleadores. Dado que los beneficios de minimis ofrecidos son tan pequeños, será irrazonable dar cuenta de ellos, y están exentos de impuestos. Estos son algunos de los principales beneficios de minimis:

• Aperitivos y café llevados al lugar de trabajo para aumentar la moral de los empleados La moral de los empleados La moral de los empleados se define como la satisfacción general, panorama, y sentimientos de bienestar que tiene un empleado en el lugar de trabajo. En otra
• Regalos navideños ofrecidos por la firma para sus empleados.
• Entradas para eventos laborales especiales o determinadas ocasiones
• Uso personal de equipos de oficina como la fotocopiadora.
• Subsidio ocasional para comidas otorgado a empleados destacados
• Gastos de transporte para empleados que opten por trabajar horas extraordinarias
• Cócteles o eventos especiales organizados para impulsar la motivación de los empleados.

Los beneficios de minimis no pueden asumir un valor monetario tangible. En otras palabras, no se puede dar dinero como regalo para aumentar la moral sin que se le cobre impuestos. Debido a la frecuencia y al pequeño valor monetario de los elementos enumerados anteriormente, los beneficios de minimis evitan los impuestos.

Puerto seguro de Minimus

El puerto seguro de minimis se refiere a una elección de declaración de impuestos anual que permite a los contribuyentes deducir varias compras que generalmente se ven afectadas por los impuestos.

Permite a las empresas que preparan estados financieros deducir hasta $ 2, 500. La cifra puede llegar a $ 5, 000 si una empresa utiliza un estado financiero aplicable (AFS). Un AFS es cualquier tipo de estado financiero registrado por la Securities and Exchange Commission (SEC) o auditado por una firma de CPA.

¿Por qué gastar en lugar de capitalizar?

Durante el proceso de creación de los estados financieros de fin de año, los contables se enfrentan a la decisión de asignar el costo como gasto o capitalizarlo. Como se ha mencionado más arriba, el puerto seguro de minimis enfatiza la asignación de costos de activos como un gasto. Este es el por qué:

• Capitalización: Cuando una empresa capitaliza un costo, está dirigido a gastos de capital. El costo se contabilizará como un activo en el balance y estará sujeto a gastos de depreciación. En general, la capitalización reduce los ingresos netos futuros de una empresa.
• Gastando: Cuando se contabiliza un costo, se agrega a la cuenta de resultados de la empresa y se resta de los ingresos, reduciendo las ganancias. Puede que no parezca beneficioso pero el contabilizar los costos reduce la carga general del impuesto sobre la renta. En general, el gasto reduce los activos totales y el patrimonio de los accionistas. El capital social es el valor de mercado de los activos propiedad de los accionistas después de que se hayan liquidado todas las deudas. En contabilidad, el capital social se refiere al valor en libros del capital contable en el balance general, que es igual a activos menos pasivos. El término, "capital", en finanzas y contabilidad viene con el concepto de trato justo y equitativo de una empresa.

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• Comisión de Bolsa y Valores (SEC) Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., o SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los EE. UU. responsable de implementar las leyes de valores federales y proponer reglas de valores. También se encarga de mantener la industria de valores y las bolsas de valores y opciones.
• Impuesto sobre las ganancias de capital Impuesto sobre las ganancias de capital El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto sobre las ganancias de capital o las ganancias que una persona obtiene de la venta de activos. El impuesto solo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo, y no cuando todavía está en manos de un inversor.
• Ingresos sujetos a impuestos Ingresos sujetos a impuestos Los ingresos sujetos a impuestos se refieren a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico.