¿Qué es el impuesto mínimo alternativo o AMT?

¿Qué es AMT?

El impuesto mínimo alternativo se aplica a ciertos ingresos altos por ciertos tipos de ingresos que tienen durante un año fiscal. Se trata de un nuevo cálculo del impuesto sobre la renta después de que se vuelvan a sumar ciertos elementos impositivos a su ingreso bruto ajustado.

Este impuesto progresivo impone una tasa impositiva más alta a quienes tienen mayores ingresos y se basa en la capacidad de pago. Se inició para evitar que los contribuyentes adinerados se aprovecharan de deducciones excesivas en un esfuerzo por evitar el pago de impuestos.

El AMT incluye otros ingresos que no se contabilizan en el impuesto sobre la renta regular. Algunos de los ingresos que podrían desencadenar el impuesto mínimo alternativo incluyen los siguientes:

• Valor justo de mercado de las opciones sobre acciones de incentivo que se ejercieron pero no se vendieron
• Intereses devengados de bonos de actividad privada
• Créditos de impuestos extranjeros
• Ingresos pasivos
• Pérdidas y deducciones de pérdidas operativas netas

¿Quién tiene que pagar el impuesto mínimo alternativo?

Los contribuyentes que podrían tener que pagar el impuesto mínimo alternativo incluyen aquellos cuyos ingresos excedan el monto de la exención para su estado civil. Las tasas impositivas son del 26 % para los ingresos por debajo del nivel de exención y del 28 % para los ingresos que están por encima.

La tasa AMT del 28 % se aplica al ingreso fiscal mínimo alternativo en exceso de $194,800 para todos los contribuyentes o $97,400 para las parejas casadas que presentan una declaración por separado. Los factores que podrían aumentar su probabilidad de tener que pagar el impuesto mínimo alternativo es tener deducciones sustanciales para los siguientes artículos:

• Impuestos sobre la renta estatales y locales
• Intereses sobre segundas hipotecas y préstamos con garantía hipotecaria que se usaron para otros fines que no sean mejorar su hogar
• Deducciones detalladas varias
• Gastos médicos

Si cree que podría tener que pagar el impuesto mínimo alternativo, es importante que aprenda cómo podría evitarlo a través de una cuidadosa planificación fiscal.

Estadísticas

Durante el último año fiscal del que hay datos disponibles, el IRS informa que más de 4,6 millones de contribuyentes presentaron declaraciones que incluían un impuesto mínimo alternativo por un monto recaudado total de poco más de $31 mil millones. De esas declaraciones, más de 15,000 fueron presentadas por personas que habían informado ingresos regulares de menos de $15,000 por un monto total de poco más de $160 millones.

Es importante reconocer esto porque las personas que tienen una gran ganancia de capital que excede con mucho sus ingresos ordinarios pueden estar sujetas al impuesto mínimo alternativo incluso si sus ingresos regulares son insignificantes. Para esos hogares, significa que disfrutaron de ganancias de capital y otros tipos de ingresos alternativos en cantidades lo suficientemente grandes como para activar el impuesto.

Historial de impuestos mínimos alternativos

Antes de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, el impuesto mínimo afectaba principalmente a las personas adineradas, pero no especialmente a las personas que ganaban los ingresos más altos. En ese momento, era más probable que el impuesto afectara a las personas casadas, a las personas que vivían en estados con impuestos altos y a las personas que tenían familias numerosas.

La TCJA retuvo el impuesto mínimo alternativo. Elevó la exención del AMT de $54,300 a $70,300 para contribuyentes únicos y de $84,500 a $109,400 para contribuyentes conjuntos. La eliminación gradual de las exenciones comienza en $500,000 para personas solteras y $1 millón para contribuyentes conjuntos. En 2026, las exenciones volverán a sus niveles anteriores a TCJA.

La TCJA redujo el número de contribuyentes que deben pagar el AMT. También incluyó múltiples revisiones que eliminaron algunas exenciones y deducciones detalladas. La TCJA eliminó las exenciones personales y la capacidad de tomar deducciones detalladas para gastos varios y relacionados con el empleo. También elevó la deducción estándar y limitó la deducción de impuestos estatales y locales a $10,000.

El Congreso eliminó el impuesto mínimo corporativo pero no el impuesto mínimo para contribuyentes individuales. La intención de la TCJA era impulsar la economía y aumentar los ingresos. Sin embargo, dado que las exenciones volverán a los niveles anteriores a la TCJA en 2026, muchos de los beneficios fiscales para las personas de la TCJA desaparecerán en unos pocos años.

¿A quién se aplica el impuesto mínimo alternativo?

El impuesto AMT se aplica a las personas cuyos ingresos brutos ajustados son superiores a la exención. Todavía a menudo afecta a los contribuyentes casados ​​que tienen ingresos más altos y varios hijos. Esto se debe a que el impuesto no permite exenciones adicionales por cada miembro del hogar o un bono por matrimonio.

Para averiguar si el impuesto se aplica a usted, puede hablar con un profesional de impuestos o usar un programa de impuestos. También puede usar el Formulario 6251 del IRS para averiguar si está sujeto al impuesto.

Cálculo de impuesto mínimo alternativo

De acuerdo con el IRS, el impuesto es cuánto excede su impuesto mínimo tentativo del impuesto regular. Usted calcula su impuesto mínimo tentativo por separado de su impuesto regular. Puedes calcularlo siguiendo estos pasos:

1. Calcule su ingreso imponible mientras elimina o reduce ciertas deducciones y exclusiones
2. Restar el monto de la exención
3. Multiplique la cantidad que calculó en el paso 2 por las tasas impositivas mínimas alternativas aplicables
4. Restar el crédito fiscal extranjero

Tendrá que pagar el AMT si su monto de impuestos mínimo tentativo es mayor que su monto de impuestos regular.

Deducciones

Cuando calcula su Ingreso Tributario Mínimo Alternativo, o AMTI, no se le permite tomar muchos tipos diferentes de deducciones detalladas contra su impuesto mínimo. Las deducciones no permitidas incluyen lo siguiente:

• Impuestos sobre la renta estatales y locales
• Gastos médicos
• Interés hipotecario sobre deuda con garantía hipotecaria
• Depreciación acelerada

Es muy importante que siga cuidadosamente el formulario del IRS o utilice un programa de impuestos para beneficiarse de las últimas deducciones.

Exención de impuesto mínimo alternativo

El AMExemption es similar a una deducción estándar para el AMT. Puede reducir su AMTI cuando reclama el monto de la exención. Es mayor que la exención estándar y se ajusta con la inflación cada año.

Actualmente, los montos de exención de AMT para personas solteras son de $71,700. Para las personas casadas que presentan una declaración conjunta, el monto de la exención es de $111,700. Una vez que alcanza cierto nivel de ingresos, la exención comienza a eliminarse gradualmente. Después de llegar a este nivel, la exención se reduce en $0.25 por cada dólar por encima del nivel de eliminación gradual. Recuerde que en 2026, las exenciones volverán a sus niveles anteriores a TCJA.

Actualmente, la exención comienza a eliminarse gradualmente en $510,300 en AMTI para contribuyentes solteros y $1,020,600 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta.

Créditos AMT

Si no tiene que pagar el AMT este año pero lo ha pagado en un año fiscal anterior, puede ser elegible para obtener un crédito fiscal mínimo especial contra su impuesto regular este año. Si es elegible para hacerlo, deberá completar y adjuntar el Formulario 8801 a su declaración de impuestos para reclamar el crédito fiscal mínimo.

Evitar el impuesto mínimo alternativo

Afortunadamente, es posible evitar el AMT con un plan fiscal cuidadoso. Dado que es un impuesto progresivo, puede trabajar para reducir su ingreso bruto ajustado maximizando sus contribuciones a sus cuentas de jubilación, incluida su Roth IRA, 401 (k), IRA tradicional o cuenta de ahorros para la salud. Si tiene 50 años o más, aproveche las contribuciones adicionales.

También puede transferir dinero a una IRA desde una cuenta individual o conjunta para ahorrar impuestos. Mueva sus dólares de inversión a una cuenta con impuestos diferidos. Asegúrese de seguir los límites y reglas de contribución anual al hacerlo.

Una cuenta de ahorros para la salud puede permitirle pagar ciertos gastos médicos antes de impuestos. Una cuenta de gastos flexible es otra forma que puede permitirle pagar los gastos de cuidado infantil antes de impuestos. Ambas cuentas se financian con contribuciones antes de impuestos. El uso de cuentas FSA y HSA reduce su ingreso bruto y ayuda a reducir tanto su impuesto regular como su AMT.

Su plan de impuestos podría incluir la reducción de sus deducciones detalladas y el aumento de sus contribuciones caritativas. Es posible que desee centrarse en las ganancias de capital a largo plazo en lugar de las ganancias a corto plazo. Esto significa que debe intentar conservar sus valores durante al menos un año o más antes de venderlos. Cuando venda sus activos de capital de alta producción, intente programarlo para un año en el que sus ingresos sean más bajos. Coseche sus pérdidas para compensar sus ganancias de capital realizadas.

Elija invertir en fondos cotizados en bolsa o ETF. Por lo general, no obtendrán ganancias de capital hasta que venda sus acciones. Mueva las inversiones que tiene que generan ingresos ordinarios a una cuenta IRA u otra cuenta calificada, como un fondo de bonos o un fideicomiso de inversión en bienes raíces.

Venda sus opciones sobre acciones con incentivos ejercidos en el mismo año. Si no vende las opciones que ha ejercido, su valor se convierte en ingresos a efectos del AMT. Manténgase alejado de los bonos de actividad privada. El interés obtenido de ellos está sujeto a impuestos según las reglas, lo que aumenta su exposición.

Un reembolso de la empresa también puede ayudar. Pregúntele a su empleador si puede reembolsar algunos de sus gastos de empleados grandes y no reembolsados ​​en lugar de deducirlos de sus impuestos. Si trabaja por cuenta propia, utilice el Anexo C para sus deducciones en lugar de reclamarlas como deducciones misceláneas. Si es elegible, tome la deducción de oficina en casa.

Verifique para asegurarse de que su retención de impuestos estatales no sea mayor que su pago esperado. No puede deducir los pagos de impuestos estatales bajo el AMT.

No pague por adelantado sus impuestos sobre la propiedad, y solo páguelos cuando vencen. No se le permite deducir sus impuestos sobre la renta estatales y locales y los impuestos sobre la propiedad según las reglas de AMT. Tiene sentido esperar para pagarles el próximo año cuando podría evitar estar en el rango.

Después de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, las deducciones detalladas de los impuestos estatales y locales sobre los ingresos y la propiedad se limitan a un total combinado de $10,000 hasta 2025. Si paga por adelantado esos impuestos, es posible que se vea empujado a un nivel en el que no podrá deducir ellos.

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