¿Qué es el impuesto de franquicia?

Un impuesto de franquicia también conocido como impuesto de privilegio, es un impuesto que pagan ciertas empresas que desean realizar negocios en estados específicos. Brinda a las empresas la capacidad de ser autorizadas y operar dentro de dicho estado. Sin embargo, un impuesto de franquicia es diferente de un impuesto que se aplica a las franquicias, así como impuestos federales o estatales.

Resumen

• Las empresas que deseen realizar negocios en ciertos estados deben pagar un impuesto de franquicia.
• El impuesto de franquicia se aplica a las corporaciones, asociaciones, y muchas sociedades de responsabilidad limitada, pero no se aplica a las organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro, y algunas corporaciones de responsabilidad limitada.
• Los impuestos de franquicia no son lo mismo que el impuesto sobre la renta, ya que no se basan en los beneficios empresariales.

Entender el impuesto a las franquicias

Un impuesto de franquicia es un impuesto que se aplica a las empresas que desean existir como entidad legal y hacer negocios en áreas particulares de los EE. UU. En 2020, algunos de los estados que implementan tales prácticas tributarias son:

• Alabama
• Arkansas
• California
• Delaware
• Georgia
• Illinois
• Luisiana
• Nueva York
• Texas

Sin embargo, algunos estados ya no imponen el impuesto de franquicia, incluso:

• Kansas
• Misuri
• Pensilvania
• Virginia del Oeste

Los impuestos de franquicia se cargan a las corporaciones, asociaciones, y otras entidades corporativas tales como compañías de responsabilidad limitada Compañía de responsabilidad limitada (LLC) Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura comercial para compañías privadas en los Estados Unidos, uno que combina aspectos de asociaciones y corporaciones. Sin embargo, los impuestos de franquicia no se aplican a las organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro, y algunas corporaciones de responsabilidad limitada. A las empresas que realizan negocios en más de un estado se les cobrará un impuesto de franquicia en los estados donde están registradas.

Es importante tener en cuenta que los impuestos sobre franquicias no reemplazan los impuestos sobre la renta federales o estatales. Son simplemente impuestos adicionales además de los impuestos sobre la renta. Al igual que cualquier otro impuesto, Los impuestos de franquicia también deben pagarse anualmente. La cantidad que debe pagarse difiere según las normas fiscales que rigen en cada estado.

Por ejemplo, algunos estados calculan el impuesto a las franquicias basándose en los activos o las ganancias netas de la entidad corporativa, mientras que otros lo basan en el capital social de la empresa. En otros casos, algunos estados pueden cobrar una tarifa fija a las empresas que operan en su jurisdicción o simplemente calcular la tasa impositiva sobre el capital pagado de la empresa. Capital social, capital aportado, o capital pagado) es la cantidad invertida por una empresa.

Cómo determinan los estados los impuestos a las franquicias

A pesar de mencionar brevemente arriba, cada estado basa su impuesto de franquicia en diferentes criterios. La siguiente lista a continuación es más extensa:

• Ingreso
• Valor nominal Valor nominal Valor nominal es el valor nominal o nominal de un bono, o acciones, o cupón como se indica en un bono o certificado de acciones. Es un valor estático de una acción, de acciones, o acciones autorizadas
• Activos brutos
• Tasa de tarifa plana
• Valor neto
• Pagado en capital
• Bienes muebles reales y tangibles o inversión después de impuestos en bienes muebles tangibles
• Ingresos brutos

consideraciones adicionales

Aunque las empresas generalmente tienen que pagar el impuesto de franquicia según el lugar donde operan y están registradas en cada estado, las empresas unipersonales no suelen estar sujetas a impuestos de franquicia. La razón es que estas empresas no están registradas formalmente en el estado en el que operan. Las entidades adicionales que no están sujetas al impuesto de franquicia son:

• Sociedades colectivas donde la propiedad directa no es de naturaleza legal
• Conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y ciertos fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) Fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) Un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) es un fondo de inversión o garantía que invierte en propiedades inmobiliarias generadoras de ingresos. El fondo es operado y es propiedad de una empresa de accionistas que aportan dinero para invertir en propiedades comerciales, como edificios de oficinas y apartamentos, almacenes, hospitales, centros comerciales, alojamiento para estudiantes, hoteles
• Un fideicomiso que califique bajo la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas
• Comités políticos no incorporados
• Ciertos fideicomisos otorgantes, fideicomisos y patrimonios de personas físicas
• Un fideicomiso que está exento según la Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas

Impuesto sobre la franquicia frente al impuesto sobre la renta

Existen varias diferencias entre un impuesto de franquicia y un impuesto sobre la renta. Por ejemplo, los impuestos a las franquicias no se basan en las ganancias comerciales, mientras que los impuestos sobre la renta son. Independientemente de si se obtienen beneficios, un negocio hecho pagar impuestos de franquicia, mientras que el impuesto sobre la renta y el monto pagado se basan en las ganancias de la organización durante ese año en particular.

Es más, los impuestos sobre la renta se aplican a las empresas que obtienen ingresos de los estados específicos enumerados anteriormente, a pesar de que su negocio no opera dentro de esos límites.

La definición de funcionamiento puede variar según el estado. Por ejemplo, vender u ofrecer sus servicios y bienes en un estado específico o tener empleados viviendo allí puede considerarse operativo para varias jurisdicciones.

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