¿Qué es una declaración enmendada?

Se presenta una declaración enmendada ante la autoridad fiscal para hacer correcciones a la declaración de impuestos del año anterior. La versión modificada de la declaración de impuestos puede aumentar los beneficios fiscales o la obligación fiscal, dependiendo de la enmienda.

Para presentar una declaración enmendada en los EE. UU., una persona debe completar un formulario 1040X, y una corporación Corporación Una corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas, o accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro. Las corporaciones pueden celebrar contratos, demandar y ser demandado, activos propios, remitir impuestos federales y estatales, y pedir prestado dinero a instituciones financieras. debe completar un Formulario 1120X. El estatuto de limitaciones sobre las declaraciones enmendadas es la fecha posterior de tres años después de la fecha de vencimiento de la declaración original o dos años de la reducción de la obligación tributaria.

Resumen

• Un contribuyente individual puede presentar una declaración enmendada llenando un Formulario 1040X.
• El plazo de prescripción de una declaración enmendada es la fecha posterior de tres años después de la fecha de vencimiento de la declaración original o dos años del último pago de impuestos.
• Las declaraciones enmendadas a menudo se realizan para corregir un error en una declaración anterior, un cambio en las deducciones, un cambio en el estado civil, y / o un ajuste de crédito fiscal .

Razones principales para una declaración enmendada

1. Corregir un error en una declaración de impuestos anterior

Si se da cuenta de que sus ingresos declarados anteriormente Ingresos Ingresos se refieren al dinero que gana una persona por brindar un servicio o como un intercambio por brindar un producto. Los ingresos obtenidos por una persona se utilizan para financiar sus gastos diarios, así como inversiones de fondos. Algunos de los tipos de ingresos más comunes incluyen salarios, ingresos del trabajo por cuenta propia, comisiones, y bonificaciones. es inexacto, se debe presentar una planilla enmendada para corregir el error. La corrección de errores puede dar lugar a impuestos adicionales adeudados o un reembolso de los impuestos pagados.

Si no ha declarado ingresos, el IRS puede identificar la discrepancia verificando la información de terceros. Si pasa recibirá un aviso CP2000 del IRS que debe resolverse (más información sobre el aviso CP2000 a continuación).

2. Cambiar sus deducciones

Si anteriormente incluyó o omitió a un dependiente, debe presentar una declaración enmendada corrigiendo los errores. También, si reclamó gastos incorrectamente, debe corregir el error mediante una declaración enmendada. Dependiendo de la corrección, podría resultar en un impacto material en la renta imponible.

3. Cambiar su estado civil para efectos de la declaración

El estado civil determina qué formulario de declaración de impuestos completará una persona. El estado civil para efectos de la declaración está relacionado con la situación familiar y el estado civil. Por último, podría afectar la renta imponible Renta imponible La renta imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. El monto total del ingreso o el ingreso bruto se usa como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período tributario específico. Los cinco estados para efectos de la declaración son:

• Soltero
• Casado que presenta una declaración conjunta
• Casado que presenta una declaración por separado
• Jefe de hogar
• Viudo calificado o viudo con hijo dependiente

4. Ajuste de los créditos fiscales

Los créditos fiscales reducen el impuesto sobre la renta por pagar, mientras que las deducciones afectan la renta imponible. A menudo, los créditos están relacionados con los dependientes reclamados en su declaración. Si su derecho a los créditos fiscales difiere de la declaración presentada, se debe presentar una declaración enmendada. Una declaración enmendada puede ayudar a los contribuyentes a recuperar su reembolso máximo de impuestos.

A continuación se muestran los tres tipos básicos de créditos fiscales:

• Parcialmente reembolsable
• Reintegrable
• No reembolsable

Los créditos fiscales parcialmente reembolsables pueden reducir la renta imponible y el impuesto sobre la renta pagadero. Si la obligación tributaria se reduce a cero antes de que el crédito se utilice por completo, el titular puede recuperar el 40% de este crédito.

Los créditos fiscales reembolsables se pagan en su totalidad a los titulares, ya sea una reducción de la responsabilidad o una devolución de impuestos. Los créditos fiscales son muy populares porque todo el crédito fiscal se recupera por completo. Los créditos fiscales reembolsables populares son el crédito fiscal por ingresos del trabajo, el Crédito por cuidado de niños y dependientes, y el crédito del ahorrador.

Los créditos fiscales no reembolsables proporcionan un alivio hasta la obligación tributaria adeuda. La obligación tributaria se puede reducir a cero mediante un crédito tributario no reembolsable, pero no puede brindar ningún beneficio adicional. Los créditos fiscales populares no reembolsables son el crédito fiscal por adopción, Crédito Fiscal Extranjero, y Crédito Tributario por Intereses Hipotecarios.

Cuándo no presentar una declaración enmendada

1. Si recibe un aviso de CP2000
2. Si calcula mal en su regreso
3. Si desea reducir las sanciones impuestas en su contra

Un aviso CP2000 es un aviso recibido cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sospecha que no ha declarado sus ingresos. Junto con el aviso CP2000, las sanciones importantes pueden estar asociadas con la notificación insuficiente. Cuando uno recibe un CP2000, la persona debe presentar una nueva declaración en lugar de una declaración enmendada.

El IRS corregirá cualquier error aritmético; por lo tanto, no se debe presentar una declaración enmendada. El IRS le notificará indicando la corrección con documentación.

No es necesario presentar una declaración enmendada para reducir las sanciones. En lugar de, uno puede solicitar una reducción debido a una causa razonable o si es la primera vez que recibe una sanción.

Limitaciones de una declaración enmendada

Cualquiera puede presentar una declaración enmendada para corregir más su declaración de impuestos. Sin embargo, Las complicaciones surgen cuando una empresa evade los impuestos de manera fraudulenta y luego intenta enmendarlos.

También, Existe cierta controversia en torno al estatuto de limitaciones y si la presentación de una declaración enmendada constituye un desencadenamiento de los mismos.

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