¿Qué es la depreciación contable frente a la depreciación fiscal?

Antes de discutir la depreciación contable frente a la depreciación fiscal, hablemos primero de la depreciación en sí. Esencialmente, La depreciación es un método para distribuir el costo de un activo tangible durante varios períodos de tiempo debido a disminuciones en el valor razonable del activo. Tenga en cuenta que amortizationAmortizationAmortization se refiere al proceso de liquidación de una deuda cuotas predeterminadas que incluyen capital e intereses es un concepto similar a la depreciación, pero se aplica principalmente a los activos intangibles.

También, el concepto de depreciación es aplicable tanto a las prácticas contables como fiscales. En contabilidad, La depreciación se conoce como el costo de un activo tangible Activos tangibles Los activos tangibles son activos con una forma física y que tienen valor. Los ejemplos incluyen propiedad, planta, Y equipamiento. Los activos materiales se asignan durante los períodos de su vida útil, que se trata como un gasto de la empresa. Los gastos de depreciación se restan de los ingresos de la empresa como parte de los cálculos de ingresos netos.

Por otra parte, a efectos fiscales, La depreciación se considera una deducción fiscal para la recuperación de los costos de los activos empleados en las operaciones de la empresa. Por lo tanto, La depreciación esencialmente reduce la renta imponible. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. de un contribuyente. Las deducciones de impuestos generalmente están disponibles tanto para individuos como para organizaciones. Las reglas fiscales con respecto a las deducciones por depreciación pueden variar significativamente entre las jurisdicciones fiscales. Por ejemplo, en algunos países, las regulaciones fiscales permiten deducciones completas del costo del activo, mientras que otras jurisdicciones solo permiten deducciones parciales.

¿Qué es la depreciación contable?

La depreciación contable (también conocida como depreciación contable) es el costo de un activo tangible asignado por una empresa durante la vida útil del activo. El reconocimiento de la depreciación contable se basa en estándares y principios contables como US GAAPGAAPGAAP, Principios contables generalmente aceptados, es un conjunto reconocido de reglas y procedimientos que rigen la contabilidad corporativa y financiera o NIIF. Recuerde que la depreciación es un elemento no monetario. En otras palabras, El gasto por depreciación no representa un flujo de efectivo real para una empresa.

A pesar de su naturaleza no monetaria, Los gastos de depreciación todavía aparecen en los estados financieros de la empresa. Una empresa registra sus gastos de depreciación en el estado de resultados. Por lo tanto, esta partida no monetaria reduce en última instancia los ingresos netos declarados por una empresa.

Además, la mayoría de las normas contables requieren que las empresas revelen su depreciación acumulada en el balance. La depreciación acumulada revela el impacto de la depreciación sobre el valor de los activos fijos de la empresa registrados en el balance.

La depreciación contable se puede calcular de diversas formas. Las dos formas más comunes de determinar la depreciación son línea recta y métodos acelerados .

La depreciación lineal es el método de depreciación más fácil y más utilizado. Distribuye los gastos de depreciación por igual en todos los períodos de la vida útil del activo.

En cambio, Los métodos de depreciación acelerada permiten deducir mayores gastos de depreciación en los períodos anteriores de la vida útil del activo y menores gastos de depreciación en los períodos posteriores. Uno de los ejemplos del método de depreciación acelerada es el método de depreciación doble decreciente Depreciación de saldo decreciente doble El método de depreciación de saldo decreciente doble es una forma de depreciación acelerada que duplica el enfoque de depreciación regular. Está.

¿Qué es la depreciación fiscal?

La depreciación fiscal es el gasto de depreciación que un contribuyente indica en una declaración de impuestos para un período fiscal. La depreciación fiscal es un tipo de deducción fiscal que las normas fiscales de una jurisdicción determinada permiten que una empresa o un individuo reclamen por la pérdida del valor de los activos tangibles. Al deducir la depreciación, Las autoridades fiscales permiten que las personas y las empresas reduzcan la renta imponible.

Un contribuyente no puede reclamar la depreciación de todos los activos. Solo algunos activos que cumplen con los requisitos específicos en la jurisdicción fiscal dada pueden ser elegibles para el reclamo de depreciación. Aunque los requisitos generalmente varían entre las jurisdicciones fiscales, Los criterios más comunes para los activos depreciables son:

• El activo es la propiedad de un contribuyente.
• Un contribuyente utiliza el activo en las actividades generadoras de ingresos.
• El activo posee una vida útil determinable.
• La vida útil del activo es superior a un año.

En algunas jurisdicciones, las autoridades fiscales publican guías con especificaciones detalladas de las clases de activos. Las guías pueden especificar las vidas para cada clase de activos y sus respectivos métodos de cálculo de depreciación. Por ejemplo, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) publica la guía para la asignación de costos de capital (CCA), que incluye las clases de diferentes activos con sus respectivas tasas de depreciación. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publica una guía similar sobre la depreciación de la propiedad.

Recursos adicionales

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• Plantilla de métodos de depreciación Plantilla de métodos de depreciación Esta plantilla de métodos de depreciación le mostrará el cálculo de los gastos de depreciación utilizando cuatro tipos de métodos de depreciación de uso común. Existen varios tipos de gastos de depreciación y diferentes fórmulas para determinar el valor en libros de un activo. Los métodos de depreciación más comunes incluyen:Línea recta
• IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP El IFRS vs US GAAP se refiere a dos estándares y principios contables adheridos por países en el mundo en relación con la información financiera.
• Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido El impuesto a la renta diferido es un pasivo que se puede encontrar en un balance general. Esto resulta de las diferencias en el reconocimiento de ingresos entre las leyes tributarias.
• Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son identificables, Activos no monetarios sin sustancia física. Como todos los activos, activos intangibles