Cambios en el IVA de la UE de 2022 para empresas de comercio electrónico

Este material no constituye asesoramiento legal, impositivo, contable ni profesional de otro tipo y es solo para fines informativos generales. Los lectores deben consultar a un profesional calificado para obtener asesoramiento para sus propias circunstancias y cadena de suministro.

El 1 de julio de 2021, los 27 estados miembros de la Unión Europea (UE) realizarán cambios en las obligaciones del impuesto al valor agregado (IVA). Los cambios afectarán a las empresas que venden productos de un país de la UE a otro (lo que se conoce como venta a distancia), así como a las empresas que venden productos que se importan de un país fuera de la UE y se entregan a un comprador de la UE. También hay cambios en las reglas para los servicios de empresa a consumidor.

Los cambios tienen como objetivo simplificar la declaración de impuestos para todos los comerciantes que venden dentro y hacia la UE, así como ayudar a las empresas de la UE a competir en igualdad de condiciones con las empresas fuera de la UE que actualmente no cobran el IVA. Este artículo proporciona una descripción general de los cambios que se avecinan para los comerciantes de la UE y fuera de la UE que venden a compradores en la UE.

1. Cambios para la venta a distancia dentro de la UE

Estos cambios se aplican a los comerciantes con existencias existentes en la UE que se venden de forma transfronteriza de un país de la UE a otro (por ejemplo:vender productos ubicados en Francia a un comprador en Alemania). Específicamente, los cambios están relacionados con:

• 1.1 Eliminación de los umbrales de venta a distancia
• 1.2 Introducción de la presentación de One Stop Shop (OSS)
• 1.3 Introducción de un umbral para microempresas en toda la UE

1.1 Eliminación de los umbrales de venta a distancia

Hasta el 30 de junio de 2021, los umbrales de venta a distancia de la UE son los siguientes:

• 100.000€ al año:Alemania; Los países bajos; Luxemburgo; Irlanda del Norte, que todavía está en el régimen de IVA de la UE (70 000 libras esterlinas)
• Para otros países de la UE, es de 35 000 € al año o el equivalente en moneda local

A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia de la UE serán reemplazados por un umbral de venta a distancia en toda la UE de 10 000 €. Esto significa que, a partir del 1 de julio de 2021, los comerciantes que realicen ventas transfronterizas dentro de la UE deberán cobrar el IVA al tipo aplicable en el país de residencia del comprador en la UE desde la primera venta si sus ventas transfronterizas totales en la UE superan los 10 000 €. Los comerciantes deberán informar estas ventas a la autoridad fiscal extranjera correspondiente, a menos que estén exentos (consulte la sección 1.3).

Para coincidir y ayudar con el cambio anterior, la UE está introduciendo la presentación de One Stop Shop (OSS), que proporciona una nueva forma de presentar declaraciones de IVA para comerciantes de comercio electrónico que realizan ventas transfronterizas dentro de la UE ( ver sección 1.2).

1.2 Introducción de la presentación de One Stop Shop (OSS)

A partir del 1 de julio de 2021, los comerciantes de la UE podrán presentar una declaración de IVA de la UE simplificada, llamada One Stop Shop (OSS), para ayudarlos a informar sus ventas transfronterizas dentro de la UE a varios países de la UE. Los comerciantes no necesitan estar registrados para el IVA en los países de la UE que se incluyen en su presentación de OSS, siempre que los incluidos no sean su país de origen de la UE o un país de la UE donde tengan una ubicación física o mantengan un inventario.

Los comerciantes deberán enviar una presentación electrónica de OSS utilizando su portal de OSS nacional trimestralmente, así como mantener un registro de todas las ventas informadas durante al menos 10 años.

Para los países de la UE donde el comerciante tiene una ubicación física o tiene inventario, como en un almacén, es posible que los comerciantes deban estar registrados a efectos del IVA y presentar una declaración de IVA nacional en cada país.

OSS minimiza los gastos generales de registro para el IVA en todos los países de la UE donde se producen ventas transfronterizas dentro de la UE y simplifica el proceso de declaración de impuestos al consolidar todas las ventas dentro de la UE relevantes en una sola declaración OSS.

1.3 Introducción de un umbral para microempresas en toda la UE

Los comerciantes con menos de 10.000 € anuales en ventas transfronterizas dentro de la UE de bienes y servicios B2C estarán exentos de la obligación de completar una declaración OSS. En cambio, los comerciantes elegibles podrán cobrar su tasa de IVA nacional e informar las ventas por debajo de este umbral dentro de su declaración de IVA nacional.

2. Cambios para comerciantes fuera de la UE que exportan bienes a compradores en la UE

Estos cambios se aplican a los comerciantes fuera de la UE que realizan ventas transfronterizas desde un país fuera de la UE a un país de la UE (por ejemplo:vender productos de Australia a un comprador en Italia). Específicamente, los cambios están relacionados con:

• 2.1 Retiro del umbral de exención del IVA para las importaciones de envíos de bajo valor
• 2.2 Nuevo límite de IVA de 150 € para las importaciones para utilizar la nueva presentación simplificada 
• 2.3 Archivo de importación de ventanilla única (IOSS)

2.1 Eliminación del umbral de exención del IVA para las importaciones de envíos de bajo valor

A partir del 1 de julio de 2021, se retirará la actual exención del IVA para bienes en envíos de bajo valor (hasta el valor de 22 €) importados para entrega a compradores en la UE. Esto significa que los comerciantes que actualmente se benefician de esta exención de IVA existente deberán comprender y prepararse para cualquier nuevo esquema que sea aplicable a partir del 1 de julio de 2021 (consulte la sección 2.2).

2.2 Nuevo límite de IVA de 150 € para las importaciones para utilizar la nueva presentación simplificada

A partir del 1 de julio de 2021, el IVA en la importación de bienes a la UE se puede pagar bajo un régimen simplificado opcional cuando los bienes son parte de un envío de un valor intrínseco no superior a 150 € y los bienes se importan de países no pertenecientes a la UE para la entrega a compradores en países de la UE.

El valor intrínseco de 150 € es esencialmente el precio de los bienes sin incluir el IVA, los costos de transporte y seguro si se desglosan por separado, y cualquier otro impuesto o cargo. Si el valor intrínseco de los bienes en el envío es de 150 € o menos, los comerciantes aún deberán recaudar el IVA sobre los costos de transporte/seguro detallados por separado. Por ejemplo:

Precio de la mercancía según figura en la factura:140€ 

Gastos de transporte indicados en la factura:20€

IVA (20%) como se indica en la factura:32€ 

Importe total de la factura:192 € 

Los comerciantes con envíos que cumplan con los criterios anteriores pueden elegir uno de los siguientes enfoques:

• 2.2.1 Recaudar el IVA de importación equivalente en el punto de venta e informar y pagar el IVA recaudado a la UE mensualmente a través de la declaración IOSS
• 2.2.2 El comerciante paga el IVA de importación o DDP (Delivery Duty Paid)
• 2.2.3 El comprador paga el IVA de importación o DDU (Delivery Duty Unpaid)

2.2.1 Recaudar el IVA de importación equivalente en el punto de venta e informar el IVA recaudado a la UE mensualmente

Para ayudar a los comerciantes de comercio electrónico que eligen adoptar este enfoque, la UE presenta la presentación Import On Stop Shop (IOSS), una nueva forma de presentar declaraciones de IVA para los comerciantes de comercio electrónico que realizan ventas transfronterizas desde países no pertenecientes a la UE a países de la UE (ver sección 2.3).

2.2.2 El comerciante paga el IVA de importación o DDP (Delivery Duty Paid)

Los comerciantes que optan por pagar el IVA de importación en el momento de la importación, que también se conoce como DDP (Delivery Duty Paid), pueden trabajar con su proveedor de envío para que el transportista facture el IVA de importación. por envío.

Este enfoque agiliza el proceso de ventas y minimiza los costos inesperados para el comprador, lo que puede generar comentarios negativos y devoluciones. BigCommerce está asociado con una serie de soluciones transfronterizas que pueden ofrecer este servicio, que incluyen; Global-E y Zonos.

2.2.3 El comprador paga el IVA de importación o DDU (Delivery Duty Unpaid)

Los comerciantes también pueden optar por que el comprador pague el IVA de importación en el momento de la importación, que también se conoce como DDU (Delivery Duty Unpaid). En este escenario, el transportista o el agente de aduanas pueden pagar primero el IVA de importación en nombre del comprador, además de cualquier tarifa de corretaje de aduanas. Luego facturarán al comprador y liberarán los productos una vez pagados.

Si el comprador se niega a pagar la factura, es posible que los productos se devuelvan al comerciante, quien se verá obligado a pagar los costos de importación y las tarifas de envío de devolución.

Por otra parte, si un comerciante utiliza un OMP (mercado en línea) o una plataforma, entonces el OMP o la plataforma serán responsables del IVA sobre esas ventas. BigCommerce no es un OMP o una plataforma facilitadora.

Nota: El IVA de importación y los derechos de importación seguirán aplicándose, como lo hacen hoy, a todos los envíos importados a países de la UE por encima del umbral de 150 €.

2.3 Archivo de ventanilla única de importación (IOSS)

A partir del 1 de julio de 2021, los comerciantes que decidan recaudar el IVA en el punto de venta para todos los envíos que no superen los 150 € que se importen de países no pertenecientes a la UE a compradores de países de la UE podrán presentar una declaración de IVA de la UE, a través de Import One Stop Shop (IOSS). Los comerciantes solo necesitan registrarse para IOSS en un estado de la UE y se les otorgará un número de identificación único de IOSS que debe figurar en todos los paquetes enviados a los países de la UE. Esto indicará a las autoridades aduaneras que el IVA se está declarando correctamente y ayudará a garantizar un despacho de aduana rápido.

A diferencia del OSS, el IOSS será una declaración mensual enviada a una autoridad fiscal en un país designado de la UE y declarará el IVA de importación adeudado en todos los países de la UE. Será particularmente útil cuando los compradores del comerciante estén ubicados en otros países de la UE y el comerciante quiera hacerse cargo del IVA de importación en nombre del comprador.

Finalmente, el IOSS no es obligatorio para los envíos cuyo valor intrínseco no supere los 150 €. En su lugar, los comerciantes pueden trabajar con su transportista para pagar el IVA de importación en su nombre antes de que el transportista lo facture o, alternativamente, transferir el IVA de importación a los compradores para que lo paguen (consulte las secciones 2.2.2 y 2.2.3).

Nota:Es posible que los comerciantes fuera de la UE, incluidos los del Reino Unido, deban designar un intermediario de IVA para que actúe como su agente de manera similar a un representante fiscal para respaldar su registro de IVA de la UE bajo el IOSS ( Aprende más aquí).

Preguntas frecuentes

1. ¿Cómo puedo registrarme en OSS/IOSS?

Cada país de la UE tendrá un portal nacional de OSS en línea donde podrá registrarse. Este registro único será válido para todas las ventas a consumidores en otros estados miembros de la UE donde los comerciantes no tengan una ubicación física o inventario de existencias. Sin embargo, los comerciantes fuera de la UE que deseen registrarse en IOSS en la mayoría de los casos probablemente tendrán que solicitar el registro en IOSS a través de un intermediario.

2. ¿En qué país de la UE debo registrarme para OSS/IOSS?

Para el registro de OSS, los comerciantes de la UE deben registrarse en el país de la UE en el que están establecidos y los comerciantes fuera de la UE deben registrarse en el país de la UE donde tienen acciones. Si hay varias ubicaciones, el comerciante puede elegir el país de la UE en el que desea registrarse. Para el registro IOSS, los comerciantes fuera de la UE son libres de determinar en qué país registrarse, pero es probable que deban designar un intermediario.

3. ¿Cuál es el beneficio de registrarse en OSS como comerciante de la UE?

El uso de OSS simplificará el proceso de presentación y ahorrará a los comerciantes tiempo y costos de cumplimiento al registrarse para el IVA en varios países de la UE donde venden a los compradores.

4. ¿El umbral de IVA de importación de 150 € incluye o excluye impuestos?

El umbral de 150 € no incluye impuestos e incluye el valor del envío de mercancías que se envían. También puede excluir los costos de envío y transporte desglosados ​​por separado de este umbral, pero debe recordar agregar el IVA en estos montos.

5. Todavía no estoy seguro de cómo afectarán a mi empresa los próximos cambios en el IVA de la UE. ¿Dónde puedo ir para obtener más información?

Si no está seguro de cómo afectarán estos cambios a su negocio y los cambios que necesita hacer para respaldarlos, considere ponerse en contacto con un asesor fiscal o un abogado para obtener más información.

6. ¿BigCommerce es un mercado o un facilitador?

BigCommerce no es una OMP/plataforma facilitadora.

7. ¿Cómo respalda Bigcommerce los cálculos de impuestos sobre las ventas relacionados con Irlanda del Norte?

En asociación con Avalara, cuando AvaTax es el proveedor de impuestos habilitado, BigCommerce enviará un código de país de "XI" al solicitar cotizaciones de impuestos relacionadas con Irlanda del Norte para garantizar que se devuelvan las cotizaciones de impuestos sobre las ventas más precisas. AvaTax.

8. ¿Hay soluciones disponibles en BigCommerce que puedan ayudar a abordar estos cambios?

Avalara AvaTax puede ayudar con el registro del IVA, recaudando el IVA de importación equivalente en el punto de venta y declarando las declaraciones de IVA.

Global-E y Zonos pueden ayudar con la recaudación del IVA de importación (DDP).

Passport es un transportista de envío internacional moderno que se asocia con marcas directas al consumidor y comerciantes de comercio electrónico para crear soluciones de envío internacional que gestionen las complejidades digitales y logísticas del envío transfronterizo en una solución simple.

Finalmente, ShipStation puede ayudar con envíos internacionales, facturas comerciales y declaraciones de aduana.

9. ¿Qué sucede si tengo activado el impuesto manual en BigCommerce?

Si el impuesto manual está habilitado, no podrá recaudar el IVA de importación equivalente en el punto de venta en función del envío que no supere los 150 €. En su lugar, considere DDP (sección 2.2.2) o DDU (sección 2.2.3).

10. ¿Cómo personalizo mis facturas de BigCommerce?

Hay cuatro facturas editables en BigCommerce, que incluyen; factura por correo electrónico, factura imprimible del comerciante, factura imprimible del comprador y factura imprimible detallada del cliente. Obtén más información sobre cómo personalizarlos aquí.

Más información

• Comisión Europea:Modernización del IVA para el comercio electrónico transfronterizo
• Comisión Europea:todo lo que necesita saber sobre la ventanilla única (OSS)
• Comisión Europea:todo lo que necesita saber sobre la ventanilla única de importación (IOSS)
• Paquete de IVA de comercio electrónico de la UE de julio de 2021
• Guía 2021:reinicio del IVA de la UE en el comercio electrónico
• Comprender el impuesto al valor agregado del Reino Unido:cómo prepararse para el Brexit como un negocio de comercio electrónico

Este material no constituye asesoramiento legal, impositivo, contable ni profesional de otro tipo y es solo para fines informativos generales. Los lectores deben consultar a un profesional calificado para obtener asesoramiento para sus propias circunstancias y cadena de suministro.