Lo que los pequeños vendedores de comercio electrónico deben saber sobre Economic Nexus

No hace mucho tiempo, el pequeño comercio electrónico los vendedores estaban en un punto bastante bueno cuando se trataba de impuesto sobre las ventas porque generalmente estaban obligados a recaudar impuestos sobre las ventas solo en los estados donde tenían presencia física. Pero los tiempos han cambiado.

Hoy en día, las empresas de otros estados pueden tener la obligación de registrarse en cualquier estado con una ley de nexo económico, que es todos los estados con un impuesto sobre las ventas. .

Siga leyendo para obtener más información sobre el nexo económico y cómo puede afectar su negocio.

¿Qué es el nexo económico?

“Nexus” se refiere a la conexión entre un estado y una empresa que le permite al estado gravar la empresa. Las leyes de nexo económico basan una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas en la actividad económica de una empresa en un estado, como el volumen de ventas y/o el número de transacciones.

Cuando las empresas empezaron a vender a través de Internet, el nexo tenía que ser de naturaleza física; un estado podría exigir que una empresa se registre para el impuesto sobre las ventas solo si la empresa tuviera algún tipo de vínculo físico con el estado.

Aunque muchos estados querían gravar las ventas remotas (es decir, las ventas de una empresa sin presencia física en el estado), carecían de la autoridad para hacerlo.

Eso cambió cuando la Corte Suprema de los Estados Unidos anuló la regla de presencia física en South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018).

El caso se centró en una ley de nexo económico de 2016 que impuso una obligación de impuestos sobre las ventas a cualquier vendedor fuera del estado que, en el año calendario anterior o actual:

• Tenía más de $100,000 en ingresos brutos por la venta de bienes muebles tangibles, bienes transferidos electrónicamente o servicios entregados en Dakota del Sur; o
• Hizo 200 o más ventas por separado de bienes muebles tangibles, bienes o servicios transferidos electrónicamente para su entrega en Dakota del Sur.

Para sorpresa de muchos, la Corte Suprema falló a favor del estado . Declaró que el nexo podría basarse únicamente en los vínculos virtuales y económicos de una empresa fuera del estado con un estado. Aunque la presencia física todavía activa el nexo del impuesto sobre las ventas en todos los estados con un impuesto sobre las ventas, ya no es un requisito.

Wayfair lo cambió todo

La decisión de Wayfair representó un cambio radical para los estados y, por extensión, para las empresas. Aunque normalmente tardan en adoptar un cambio de esta magnitud, los estados tomaron la decisión y se postularon.

Menos de dos semanas después de que cayera el martillo, Hawái, Maine y Vermont comenzaron a gravar a los minoristas remotos bajo las leyes de nexo económico que tenían esperando en las alas. Aproximadamente 20 estados adicionales estaban aplicando el nexo económico antes de que terminara el año.

A fines de 2020, Florida y Missouri eran los dos únicos estados con impuestos sobre las ventas sin una ley de nexo económico; Algunas jurisdicciones de Alaska incluso habían adoptado el nexo económico, que no tiene impuestos sobre las ventas en todo el estado, pero permite a los gobiernos locales recaudar impuestos sobre las ventas locales. No hay impuesto sobre las ventas en Delaware, Montana, New Hampshire u Oregón.

Florida promulgó un nexo económico en abril de 2021 y poco después, el 1 de julio de 2021, comenzó a exigir a los vendedores de otros estados que cobraran y remitieran el impuesto sobre las ventas. El último estado en caer fue Missouri. , que comenzará a hacer cumplir el nexo económico el 1 de enero de 2023. Con uno de los regímenes de impuestos locales sobre las ventas y el uso más complicados del país, Show-Me State necesita tiempo para prepararse.

Entonces, todos los estados con impuestos sobre las ventas ahora tienen una ley de nexo económico. Sin embargo, no todas las leyes de nexo económico son iguales.

Lo que necesita saber sobre el nexo económico para no meterse en problemas

Si vende a consumidores en diferentes estados, debe comprender lo siguiente:

1. Los umbrales del nexo económico varían de un estado a otro.
2. Las leyes de nexo económico pueden afectarlo si todas sus ventas están exentas.
3. Las leyes del nexo económico no están grabadas en piedra.

1. Las leyes de nexo económico varían de un estado a otro.

Todas las leyes de nexo económico basan una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas en la actividad económica del estado. Más allá de eso, la ley de nexo económico de cada estado es única.

Diferentes fechas. Las fechas de vigencia van desde el 1 de julio de 2018 hasta el 1 de enero de 2023. California comenzó a gravar las ventas remotas el 1 de abril de 2019; Texas comenzó el 1 de octubre de 2019. La fecha de vigencia de Nueva York es simplemente "inmediatamente" después del fallo de Wayfair, 21 de junio de 2018 .

Diferentes umbrales y periodos de evaluación. Cada estado proporciona una excepción para las empresas con pocos negocios en el estado, pero cada estado utiliza un umbral de nexo económico diferente.

Siguiendo el ejemplo de Dakota del Sur, numerosos estados tienen un umbral de $100,000 en ventas o 200 transacciones, al igual que Washington, D.C. y el territorio de Puerto Rico. Si en un año gana menos de $100,000 en ventas o menos de 200 transacciones en esos estados, es probable que no active el nexo económico. Haga más de $100,000 en ventas o más de 200 transacciones en un año y probablemente lo hará.

Varios estados, incluidos Florida y Kansas, tienen un umbral de ventas de $ 100,000 pero no un umbral de transacciones. El umbral de Alabama es $250,000 en ventas. El umbral tanto en California como en Texas es de $500 000, mientras que en Nueva York es de $500 000 en ventas y 100 transacciones.

Al medir sus ventas en un estado, debe considerar el período de evaluación de ese estado. Muchos estados usan el año calendario actual o anterior, pero Alabama solo cuenta las ventas del año calendario anterior, mientras que Nueva York usa los cuatro trimestres de impuestos sobre las ventas anteriores, según lo define el estado.

También necesita saber qué ventas contar, ya que cada estado incluye diferentes tipos de ventas en el umbral. Al determinar si se alcanzó el umbral de Florida, debe contar solo las ventas sujetas a impuestos de bienes muebles tangibles entregados físicamente en el estado. Sin embargo, al calcular el umbral en Massachusetts, debe contar las ventas sujetas a impuestos y exentas de servicios y bienes personales tangibles.

Esta guía de estado por estado sobre leyes de nexo económico proporciona detalles de umbral específicos del estado.

2. Las leyes de nexo económico pueden afectarlo, incluso todas sus ventas están exentas.

Dado que muchos estados incluyen ventas exentas de bienes y/o servicios en sus umbrales de nexo económico, el nexo económico puede afectarlo incluso si no realiza ninguna venta sujeta a impuestos .

Aproximadamente 40 estados incluyen ventas exentas de propiedad personal tangible en sus umbrales de nexo económico, y más de 25 estados incluyen servicios exentos. En algunos estados, las transacciones mayoristas no están incluidas; en otros, son reventas de inmuebles.

Incluso si no va a recaudar impuestos sobre las ventas, es posible que deba registrarse para obtener un permiso de impuestos sobre las ventas, validar sus ventas con un certificado de exención o reventa y presentar declaraciones. Entonces, si alguna vez pensó que el nexo económico no puede afectarlo, piénselo de nuevo.

3. Las leyes de nexo económico no están grabadas en piedra.

Lo que complica aún más las cosas es el hecho de que los estados pueden enmendar y enmendan sus leyes de nexo económico, como cualquier otra ley de impuestos sobre las ventas. De hecho, debido a que gravar las ventas remotas es relativamente nuevo, y debido a que muchos estados se apresuraron a promulgar un nexo económico, estas leyes han sufrido una gran cantidad de cambios en los últimos tres años.

Por ejemplo, Colorado, Maine, Dakota del Norte, Washington y Wisconsin eliminaron sus umbrales de transacción después de un tiempo. El umbral de ventas de Arizona comenzó en $200 000 en 2019, bajó a $150 000 en 2020 y se estableció en $100 000 a partir de 2021. El umbral de Nueva York se movió en la otra dirección:comenzó con $300,000 en ventas y 100 transacciones antes de aumentar a $500,000 en ventas y 100 transacciones.

Washington agregó las reventas a su umbral de nexo económico más de 18 meses después de que la ley entrara en vigencia por primera vez. Connecticut agregó servicios al umbral, pero eliminó el requisito de que el minorista fuera del estado solicite ventas en el estado de manera regular o sistemática.

Varios estados también han ampliado el nexo económico con otros impuestos . Por ejemplo, Washington tiene un estándar de nexo económico para el impuesto comercial y de ocupación (B&O), y Texas tiene uno para el impuesto de franquicia. Además del impuesto sobre las ventas, los vendedores de otros estados pueden ser responsables de ciertos cargos en Arkansas, Indiana, Carolina del Norte y otros estados.

Uno de los grandes beneficios del comercio electrónico es que puedes llegar a clientes en todo el país y el mundo. Uno de los inconvenientes es que puede desarrollar un nexo económico en cualquier estado donde tenga clientes, lo que significa que es posible que deba registrarse en el departamento de impuestos, recaudar impuestos sobre las ventas sujetas a impuestos, validar las ventas exentas y presentar y remitir declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso en tiempo.

El primer paso para lograr el cumplimiento es aprender sobre el nexo económico . El segundo es determinar dónde corre más riesgo de establecerlo.

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