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¿Qué es la depreciación fiscal?

La depreciación fiscal es el gasto de depreciación reclamado por un contribuyente en una declaración de impuestos para compensar la pérdida en el valor de los activos tangibles Activos tangibles Los activos tangibles son activos con forma física y que tienen valor. Los ejemplos incluyen propiedad, planta, Y equipamiento. Los activos tangibles se utilizan en actividades generadoras de ingresos. Similar a la depreciación contable, La depreciación fiscal asigna los gastos de depreciación durante varios períodos. Por lo tanto, los valores fiscales de los activos depreciables disminuyen gradualmente a lo largo de su vida útil.

Las autoridades fiscales tratan los gastos de depreciación como deducciones fiscales. En otras palabras, Los contribuyentes pueden reclamar gastos de depreciación de activos tangibles elegibles para reducir sus ingresos imponibles Ingresos imponibles Los ingresos imponibles se refieren a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación impositiva. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. y el monto del impuesto adeudado.

¿Qué activos son elegibles para la depreciación fiscal?

Las normas fiscales relativas a la depreciación pueden variar entre diferentes jurisdicciones fiscales. Por lo tanto, los activos elegibles para una reclamación de gastos de depreciación fiscal también pueden variar entre países. Sin embargo, Existen varios criterios clave para que los activos se consideren elegibles para reclamos de depreciación que se pueden encontrar en varias jurisdicciones:

  • Un contribuyente es propietario del activo: Un contribuyente puede reclamar gastos de depreciación solo por aquellos activos que se consideran propiedad de un contribuyente.
  • El activo se utiliza en las actividades generadoras de ingresos: Un contribuyente puede deducir los gastos de depreciación Gastos de depreciación Cuando se compra un activo a largo plazo, debe capitalizarse en lugar de registrarse como gasto en el período contable en el que se compra. Solo para activos que se emplean en el negocio o actividades generadoras de ingresos. Por lo tanto, los activos que están destinados únicamente para uso personal no son elegibles para el reclamo de depreciación.
  • El activo tiene una vida útil determinable: El activo elegible para el reclamo por depreciación debe tener una vida útil que pueda estimarse razonablemente. En otras palabras, se puede proporcionar una estimación razonable del número de años durante los cuales el activo permanecerá en servicio hasta el momento en que se vuelva obsoleto o deje de producir beneficios económicos.
  • La vida útil del activo supera un año: La depreciación se puede reclamar solo para activos a largo plazo. Implica que los activos tengan una vida útil superior a un año.

¿Cómo se calcula la depreciación fiscal?

Generalmente, autoridades fiscales (por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos) proporciona guías completas a los contribuyentes sobre las reglas aplicables a la depreciación de activos tangibles.

Por ejemplo, el Servicio de Impuestos de Canadá (CRA), una agencia tributaria federal en Canadá, proporciona la guía sobre la asignación para costos de capital (CCA). Esencialmente, CCA es una deducción fiscal asociada con la depreciación de activos según las leyes fiscales canadienses.

La CRA divide todos los activos elegibles para reclamar CCA en diferentes clases. Cada clase de activo viene con su propia tasa de depreciación y método de cálculo. Por ejemplo, Los edificios de alquiler se clasifican en la Clase 1 y deben depreciarse a una tasa del 4%.

En los Estados Unidos, el IRS publica una guía sobre la depreciación de la propiedad que es similar a la de la CRA. En la guía del IRS, un contribuyente puede encontrar toda la información necesaria sobre la depreciación de la propiedad, incluyendo qué activos son elegibles para reclamos por depreciación, así como las tasas de depreciación y vidas útiles aplicables.

Tenga en cuenta que el gasto de depreciación registrado por una empresa en sus estados financieros puede ser diferente del gasto de depreciación declarado en una declaración de impuestos. La razón es que los métodos aplicados para calcular el gasto por depreciación a efectos contables y fiscales no siempre coinciden. Por ejemplo, La depreciación contable se determina comúnmente usando el método de línea recta Depreciación de línea recta La depreciación de línea recta es el método más comúnmente usado y más fácil para asignar la depreciación de un activo. Con la linea recta pero la depreciación fiscal generalmente se calcula a través de métodos de depreciación acumulada (por ejemplo, método de doble declive). Como resultado, los métodos de cálculo de la depreciación pueden variar significativamente.

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