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¿Qué es el Balance General?

El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, la hoja de balances, y el estado de flujos de efectivo. Estos tres estados centrales son y son clave para ambos modelos financieros Qué es el modelo financiero El modelo financiero se realiza en Excel para pronosticar el desempeño financiero de una empresa. Descripción general de lo que es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo. y contabilidad. El balance muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian los activos, ya sea a través de deuda o capital social. También puede denominarse estado de patrimonio neto o estado de situación financiera. El balance se basa en la ecuación fundamental: Activos =Pasivos + Patrimonio .

Imagen:Curso de análisis financiero de CFI

Como tal, el balance se divide en dos lados (o secciones). El lado izquierdo del balance general describe todos los activos de una empresa Tipos de activos Los tipos comunes de activos incluyen no corriente, físico, intangible, operando, y no operativo. Identificar correctamente y. En el lado derecho, El balance general describe los pasivos de la empresa Tipos de pasivos Hay tres tipos principales de pasivos:corriente, no corriente, y pasivos contingentes. Los pasivos son obligaciones legales o deudas y capital social.

Los activos y pasivos se dividen en dos categorías:activos / pasivos corrientes y activos / pasivos no corrientes (a largo plazo). Cuentas más líquidas, como Inventario, Dinero en efectivo, y Transacciones por Pagar, se colocan en la sección actual antes de cuentas ilíquidas (o no corrientes) como Planta, Propiedad, y Equipo (PP&E) y Deuda a Largo Plazo.

Ejemplo de balance

A continuación, se muestra un ejemplo del balance general de 2017 de Amazon tomado del curso de estudio de caso de Amazon de CFI. Como verás, comienza con activos corrientes, luego activos no corrientes, y activos totales. Debajo están los pasivos y el capital contable, que incluye pasivos corrientes, pasivos no corrientes, y finalmente el capital contable.

Ejemplo:balance general de Amazon.com

Visite el sitio web de relaciones con inversores de Amazon para ver el balance general completo y el informe anual.

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Ingrese su nombre y correo electrónico en el formulario a continuación y descargue la plantilla gratuita ahora. Puede usar el archivo de Excel para ingresar los números de cualquier empresa y obtener una comprensión más profunda de cómo funcionan los balances.

Plantilla de balance general Esta plantilla de balance le proporciona una base para construir el estado financiero de su propia empresa mostrando los activos totales, pasivos y capital contable. El balance se basa en la ecuación fundamental:Activos =Pasivos + Patrimonio Con esta plantilla, puede agregar y eliminar líneas de pedido en ea

Cómo se estructura el balance general

Balances, como todos los estados financieros, tendrá pequeñas diferencias entre organizaciones e industrias. Sin embargo, hay varios "grupos" y elementos de línea que casi siempre se incluyen en los balances generales comunes. Analizamos brevemente las líneas de pedido que se encuentran comúnmente en Activos actuales, Activos a largo plazo, Pasivo circulante, Pasivos a largo plazo, y equidad.

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Activos circulantes

Efectivo y equivalentes Equivalentes de efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo son los activos más líquidos del balance. Los equivalentes de efectivo incluyen valores del mercado monetario, aceptaciones bancarias

El más líquido de todos los activos, dinero en efectivo, aparece en la primera línea del balance. Los equivalentes de efectivo también se agrupan en esta partida e incluyen activos que tienen vencimientos a corto plazo de menos de tres meses o activos que la empresa puede liquidar con poca antelación. tales como valores negociables Valores negociables Los valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora ​​crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. Las empresas generalmente divulgarán qué equivalentes incluyen en las notas a pie de página del balance.

Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar (AR) representa las ventas a crédito de una empresa, que aún no han sido recogidos de sus clientes. Las empresas permiten

Esta cuenta incluye el saldo de todos los ingresos por ventas aún a crédito, neto de provisiones para cuentas de cobro dudoso (que genera un gasto por insolvencia). A medida que las empresas recuperan cuentas por cobrar, esta cuenta disminuye, y el efectivo aumenta en la misma cantidad.

Inventario Inventario El inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general, compuesto por todas las materias primas, trabajo en progreso, y productos terminados que un

El inventario incluye cantidades de materias primas, bienes de trabajo en curso, y productos terminados. La empresa utiliza esta cuenta cuando informa ventas de bienes, generalmente bajo costo de bienes vendidos en el estado de resultados. Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. El beneficio o

Activo no corriente

Planta, Propiedad, y equipo (PP&E) PP&E (propiedad, Planta y Equipo) PP&E (Propiedad, Planta, y Equipo) es uno de los activos no corrientes principales que se encuentran en el balance. PP&E se ve afectado por Capex,

Propiedad, Planta, y Equipos (también conocidos como PP&E) capturan los activos fijos tangibles de la empresa. La partida se anota neta de la depreciación acumulada. Algunas empresas clasificarán su PP&E por los diferentes tipos de activos, como Land, Edificio, y varios tipos de equipos. Todo el PP&E es depreciable excepto el Terreno.

Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son identificables, Activos no monetarios sin sustancia física. Como todos los activos, activos intangibles

Esta partida incluye todos los activos fijos intangibles de la empresa, que pueden ser identificables o no. Los activos intangibles identificables incluyen patentes, licencias, y fórmulas secretas. Los activos intangibles no identificables incluyen la marca y el fondo de comercio.

Pasivo circulante

Cuentas por pagar Cuentas por pagar Las cuentas por pagar son un pasivo en el que se incurre cuando una organización recibe bienes o servicios de sus proveedores a crédito. Las cuentas por pagar son

Cuentas por pagar, o AP, es la cantidad que una empresa debe a los proveedores por artículos o servicios comprados a crédito. A medida que la empresa paga su AP, disminuye junto con una disminución de la misma cantidad en la cuenta de efectivo.

Deuda actual / Notas a pagar Deuda actual En un balance general, La deuda actual son las deudas que deben pagarse dentro de un año (12 meses) o menos. Se incluye como pasivo corriente y forma parte de

Incluye obligaciones no AP que vencen dentro de un año o dentro de un ciclo operativo para la empresa (lo que sea más largo). Los pagarés por pagar también pueden tener una versión a largo plazo, que incluye pagarés con vencimiento superior a un año.

Porción actual de la deuda a largo plazo Porción actual de la deuda a largo plazo La porción actual de la deuda a largo plazo es la porción de la deuda a largo plazo que vence dentro de un año. La deuda a largo plazo tiene un vencimiento de

Esta cuenta puede agruparse o no junto con la cuenta anterior, Deuda actual. Si bien pueden parecer similares, la porción actual de la deuda a largo plazo es específicamente la porción adeudada dentro de este año de una deuda que tiene un vencimiento de más de un año. Por ejemplo, si una empresa adquiere un préstamo bancario que se liquidará en 5 años, esta cuenta incluirá la porción de ese préstamo adeudada en el próximo año.

Pasivos no corrientes

Bonos por pagar Bonos por pagar Los bonos por pagar se generan cuando una empresa emite bonos para generar efectivo. Los bonos por pagar se refieren al monto amortizado que un emisor de bonos

Esta cuenta incluye el monto amortizado de cualquier bono que la compañía haya emitido.

Cronograma de deuda a largo plazo Un cronograma de deuda establece toda la deuda que tiene una empresa en un cronograma basado en su vencimiento y tasa de inters. En modelos financieros, flujos de gastos por intereses

Esta cuenta incluye el monto total de la deuda a largo plazo (excluyendo la porción corriente, si esa cuenta está presente en el pasivo corriente). Esta cuenta se deriva del programa de deuda Programa de deuda Un programa de deuda establece toda la deuda que tiene una empresa en un programa basado en su vencimiento y tasa de interés. En modelos financieros, flujos de gastos por intereses, que describe toda la deuda pendiente de la empresa, el gasto por intereses, y el reembolso del principal para cada período.

Accionistas

Capital social Capital social Capital social (capital social, Capital social, capital aportado, o capital desembolsado) es la cantidad invertida por la empresa

Este es el valor de los fondos que los accionistas han invertido en la empresa. Cuando se crea una empresa, los accionistas normalmente pondrán dinero en efectivo. Por ejemplo, un inversor inicia una empresa y la inicia con $ 10 millones. El efectivo (un activo) aumenta $ 10 millones, y el capital social (una cuenta de capital) aumenta en $ 10 millones, equilibrar el balance.

Ganancias retenidas

Esta es la cantidad total de ingresos netos que la empresa decide conservar. Cada período una empresa puede pagar dividendos de sus ingresos netos. Cualquier cantidad restante (o excedente) se agrega (se deduce de) las ganancias retenidas.

¿Cómo se utiliza el Balance General en el Modelado Financiero?

Esta declaración es una excelente manera de analizar la posición financiera de una empresa. Análisis de estados financieros Cómo realizar Análisis de estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar un análisis del estado financiero del estado de resultados, . Por lo general, un analista puede usar el balance general para calcular una gran cantidad de razones financieras Razones de apalancamiento Una razón de apalancamiento indica el nivel de deuda contraída por una entidad comercial contra varias otras cuentas en su balance general. estado de resultados, o estado de flujo de efectivo. Plantilla de Excel que ayuda a determinar qué tan bien se está desempeñando una empresa, qué tan líquida o solvente es una empresa, y cuán eficiente es.

Los cambios en las cuentas del balance también se utilizan para calcular el flujo de efectivo en el estado de flujo de efectivo Estado de flujo de efectivo Un estado de flujo de efectivo contiene información sobre cuánto efectivo generó y utilizó una empresa durante un período determinado. Por ejemplo, un cambio positivo en la planta, propiedad, y el equipo es igual a los gastos de capital menos los gastos de depreciación. Si se conoce el gasto por depreciación, Los gastos de capital se pueden calcular e incluir como una salida de efectivo en el flujo de efectivo de la inversión en el estado de flujo de efectivo.

Captura de pantalla del curso de análisis financiero de CFI.

Importancia del balance general

El balance general es un estado financiero muy importante por muchas razones. Se puede ver por sí solo y junto con otros estados como el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo para obtener una imagen completa de la salud de una empresa.

Cuatro importantes métricas de desempeño financiero incluir:

  1. Liquidez - La comparación de los activos corrientes de una empresa con sus pasivos corrientes proporciona una imagen de liquidez. Los activos corrientes deben ser mayores que los pasivos corrientes, para que la empresa pueda cubrir sus obligaciones a corto plazo. La fórmula de la razón actual de la razón actual La fórmula de la razón actual es =Activo corriente / Pasivo corriente. La razón corriente, también conocido como índice de capital de trabajo, mide la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo que vencen dentro de un año. El índice considera el peso del activo circulante total frente al pasivo circulante total. Indica la salud financiera de una empresa y Quick RatioQuick RatioThe Quick Ratio, también conocida como prueba de ácido, mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos a corto plazo con activos fácilmente convertibles en efectivo son ejemplos de métricas financieras de liquidez.
  2. Aprovechar - Observar cómo se financia una empresa indica cuánto apalancamiento tiene, lo que a su vez indica cuánto riesgo financiero está asumiendo la empresa. Comparación de la deuda con el capital Los artículos financieros de FinanceCFI están diseñados como guías de autoaprendizaje para aprender conceptos financieros importantes en línea a su propio ritmo. ¡Explore cientos de artículos! y la deuda con respecto al capital total son formas habituales de evaluar el apalancamiento en el balance.
  3. Eficiencia - Utilizando la cuenta de resultados en relación con el balance, es posible evaluar la eficacia con la que una empresa utiliza sus activos. Por ejemplo, dividir los ingresos por el promedio de los activos totales produce el índice de rotación de activos. Esta relación divide las ventas netas en activos fijos netos, durante un período anual. Los activos fijos netos incluyen el monto de la propiedad, planta, y equipo menos depreciación acumulada para indicar la eficiencia con la que la empresa convierte los activos en ingresos. Adicionalmente, El ciclo de capital de trabajo Ciclo de capital de trabajo El ciclo de capital de trabajo para una empresa es el tiempo que lleva convertir el capital de trabajo neto total (los activos corrientes menos los actuales muestran qué tan bien una empresa administra su efectivo a corto plazo.
  4. Las tasas de rendimiento - El balance se puede utilizar para evaluar qué tan bien una empresa genera retornos. Por ejemplo, dividir el ingreso neto por el capital contable produce Retorno sobre el capital Retorno sobre el capital (ROE) Retorno sobre el capital (ROE) es una medida de la rentabilidad de una empresa que toma el rendimiento anual (ingreso neto) de una compañía dividido por el valor de su capital contable total ( es decir, 12%). El ROE combina el estado de resultados y el balance general, ya que la utilidad o ganancia neta se compara con el capital contable. (HUEVA), y dividir los ingresos netos por los activos totales produce el rendimiento de los activos El rendimiento de los activos y la fórmula de ROA Fórmula de ROA. El retorno de los activos (ROA) es un tipo de métrica de retorno de la inversión (ROI) que mide la rentabilidad de una empresa en relación con sus activos totales. (ROA), y dividir el ingreso neto por la deuda más el capital social da como resultado el rendimiento del capital invertido. a saber, los tenedores de bonos y accionistas de la empresa. El ROIC de una empresa a menudo se compara con su WACC para determinar si la empresa está creando o destruyendo valor. (ROIC).

Todos los índices y métricas anteriores se tratan en detalle en el Curso de Análisis Financiero de CFI.

Video Explicación del Balance General

A continuación se muestra un video que cubre rápidamente los conceptos clave descritos en esta guía y las principales cosas que necesita saber sobre un balance general. los elementos que lo componen, y por qué es importante.

Como se comenta en el video, la ecuacion Activos =Pasivos + Capital contable siempre debe estar satisfecho!

Más información sobre los estados financieros

Para continuar aprendiendo y avanzando en su carrera como analista financiero, Estos recursos adicionales de CFI serán útiles:

  • Estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. El beneficio o
  • Pasivos corrientes Pasivos corrientes Los pasivos corrientes son obligaciones financieras de una entidad comercial que vencen y son pagaderas dentro de un año. Una empresa muestra estos en el
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