¿Qué es un Comité de Auditoría?

Un comité de auditoría es un subgrupo de la junta directiva de una empresa responsable de la supervisión de los informes financieros. Informes financieros internos y externos. Los informes financieros internos y externos tienen varias diferencias que todas las partes interesadas deben conocer. Proceso interno financiero y de divulgación. Para tener éxito, El comité de auditoría debe conocer los procesos y controles internos de la organización.

El comité de auditoría debe coordinarse con el equipo de gestión, auditor independiente, y auditores internos para monitorear la elección de políticas y principios contables y asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones.

Reglamento del Comité de Auditoría

Según lo dispuesto por la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 Ley Sarbanes-Oxley La Ley Sarbanes-Oxley es una ley federal de los EE. UU. Que tiene como objetivo proteger a los inversores al hacer que las divulgaciones corporativas sean más confiables y precisas. La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) adoptó reglas y requisitos que una empresa debe cumplir para que sus valores coticen en una bolsa nacional. Los requisitos incluyen lo siguiente:

• El comité de auditoría debe estar formado por miembros independientes.
• El comité de auditoría tiene la responsabilidad de seleccionar y supervisar al auditor independiente de la empresa.
• Se proporciona compensación a los auditores externos o al auditor independiente contratados por el comité de auditoría.
• El comité de auditoría tiene autoridad para contratar asesores.
• Deben existir procesos para gestionar las quejas relacionadas con las prácticas contables.

Funciones y responsabilidades de un comité de auditoría

10. El comité de auditoría evalúa el análisis de asuntos importantes y juicios hechos por la administración en los informes financieros. Los efectos de las iniciativas contables y regulatorias en los estados financieros también son revisados ​​por el comité de auditoría.
11. El comité de auditoría se asegura de que existan políticas y procesos adecuados para la prevención e identificación del fraude. como la apropiación indebida de activos, corrupción, y fraude de estados financieros. El comité de auditoría trabaja con la administración para asegurarse de que se tomen las medidas necesarias para la detección de fraude Fraude Fraude se refiere a cualquier actividad engañosa realizada por un individuo con el objetivo de obtener algo a través de medios que violan la ley. Una palabra clave en.
12. El comité de auditoría debe comprender las responsabilidades de la administración con respecto a las leyes que rigen la lucha contra la corrupción y determinar si existen políticas y controles adecuados para la detección y mitigación de los riesgos relacionados con la corrupción. Deben conocer las leyes relativas a la lucha contra la corrupción, como la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de EE. UU. (FCPA).
13. El comité de auditoría se reúne con la administración y el auditor independiente para discutir los estados financieros anuales auditados y trimestrales de la compañía. También revisan los comunicados de prensa sobre ganancias, junto con los detalles financieros y las recomendaciones dadas a las agencias de calificación y analistas externos.
14. El equipo de gestión evalúa y gestiona el riesgo al que está expuesta una empresa. El comité de auditoría no debe estar sobrecargado con la responsabilidad de supervisar los riesgos. Solo son responsables de discutir y revisar las políticas relacionadas. En algunas organizaciones, el comité de auditoría también puede tener la responsabilidad de supervisar el riesgo cibernético.
15. En una transacción de M&A, los conocimientos proporcionados por el comité de auditoría sobre las finanzas de una empresa, controles internos, y el análisis de riesgos brindan confianza sobre la precisión e integridad de la información financiera. Es más, de acuerdo con las reglas de la SEC bajo la Ley Sarbanes-Oxley, post-fusión, las empresas deben adoptar una integración exitosa de los controles de información financiera y los controles de divulgación. De lo contrario, Pueden existir deficiencias y problemas de control. El comité de auditoría es responsable de administrar la integración para asegurar una transacción exitosa de fusiones y adquisiciones.
16. El comité de auditoría designa, supervisa, y compensa al auditor independiente. Varias bolsas nacionales, como NASDAQ y NYSENew York Stock Exchange (NYSE) La Bolsa de Nueva York (NYSE) es la bolsa de valores más grande del mundo, albergando el 82% del S&P 500, así como 70 de los más importantes:enumere varias formas de comunicación que debe seguir el comité de auditoría mientras supervisa a los auditores independientes. El comité y el auditor independiente suelen celebrar reuniones trimestrales para discutir la información financiera, controles internos, y auditoría de la firma.
17. Algunas bolsas de valores nacionales pueden requerir que el comité de auditoría supervise a los auditores internos, evaluar su desempeño, e incluir cualquier problema relacionado con el desempeño en el informe presentado a la junta. El comité de auditoría debe celebrar reuniones separadas con los auditores internos.
18. El comité de auditoría administra el cumplimiento de las normas y la legislación. Trabajan con la dirección para garantizar que las políticas de la empresa sobre el código de conducta y ética satisfagan los requisitos.
19. El comité de auditoría debe coordinarse con otros comités para comprender los riesgos y responsabilidades y el efecto en la información financiera. Debe comprender y abordar el impacto de las métricas no GAAP utilizadas para la compensación en la evaluación de riesgos.

Conclusiones clave

• El comité de auditoría administra la información financiera de una empresa y los riesgos relacionados, controles internos, cumplimientos, y ética.
• Debe coordinarse con la administración y los auditores para elaborar informes financieros que cumplan con los principios contables GAAPGAAP, Principios contables generalmente aceptados, es un conjunto reconocido de reglas y procedimientos que rigen las políticas y las políticas contables y financieras corporativas.
• Para asegurarse de que los informes financieros sean precisos, el comité de auditoría debe conocer los procesos y controles internos establecidos por la dirección de la empresa.
• El comité de auditoría es responsable de nombrar auditores individuales, junto con la evaluación de su desempeño y compensación. En algunas organizaciones, también pueden supervisar a los auditores internos.

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