¿Qué es un Safe Harbor 401k?

¿Tiene un negocio en el que las personas dependen de usted para obtener ingresos y beneficios? Si es así, es posible que esté determinando el paquete de beneficios ideal para sus empleados si aún no lo ha hecho. Cuando se trata de proporcionar un plan de jubilación para los miembros de su empresa, una amplia variedad de opciones están disponibles, con el 401k siendo uno de los más conocidos. Sin embargo, si decide suministrar un plan 401k, No siempre es un proceso simple, no lo es ya que se aplican varias pautas y reglas para las distintas opciones de 401k disponibles. En este articulo, vamos a discutir una de esas opciones, el Safe Harbor 401k. Un Safe Harbor 401k es un tipo de plan 401k que permite a los empleadores evitar ciertas pruebas de cumplimiento anuales. Las disposiciones de Safe Harbor 401k pueden ser particularmente beneficiosas para las pequeñas empresas.

Veamos por qué las empresas pueden optar por utilizar un Safe Harbor 401k, y profundice en sus pautas y requisitos.

¿Qué es un plan Safe Harbor 401k?

Según el IRS, Un plan Safe Harbor 401k es similar a un plan 401k tradicional, pero, entre otras cosas, un empleador debe hacer contribuciones a los planes de sus empleados que equivalgan al mismo porcentaje de salario para todos. Las contribuciones también deben tener derechos adquiridos en su totalidad cuando se realicen. Estas contribuciones pueden ser contribuciones de contrapartida del empleador, limitado a los empleados que difieren, o contribuciones del empleador hechas en nombre de todos los empleados elegibles, independientemente de si hacen aplazamientos electivos. El plan Safe Harbor 401k no está sujeto a las complejas pruebas anuales de no discriminación que se aplican a los planes 401k tradicionales.

Los planes Safe Harbor 401k garantizan que las contribuciones del empleador se transfieran inmediatamente al empleado y ayudan a los propietarios de pequeñas empresas a pasar las pruebas del IRS al brindarles los mismos beneficios y acceso a todos los empleados. sin importar el nivel de compensación para cada empleado individual.

Los planes Safe Harbor 401k están diseñados para hacer que la participación en los planes 401k sea más equitativa, para que todos los empleados (no solo los altamente remunerados) puedan participar. Es por eso que los planes Safe Harbor 401k no están sujetos a muchas de las pruebas de no discriminación del IRS.

Guía sobre pruebas de no discriminación del IRS

Al ofrecer planes Safe Harbor 401k a los empleados, las empresas quedan exentas de tener que someterse a Pruebas del IRS que evalúan la equidad general de la oferta 401k de una empresa para todos los empleados, y no solo a las personas altamente compensadas.

1. Prueba de porcentaje de aplazamiento real (ADP): El propósito de esta prueba es calcular cuánto dinero un empleado altamente remunerado (recibió una compensación de la empresa de más de $ 125, 000 si el año anterior es 2019; y $ 130, 000 si el año anterior fue 2020, y, si el empleador así lo decide, estaba en el 20% superior de los empleados cuando se clasificó por compensación) contribuye a un plan 401k de la empresa, en relación con sus compañeros de trabajo menos remunerados, basado en las contribuciones del empleador. Para encontrar el ADP, simplemente puede dividir la cantidad que difiere el empleado por el ingreso total en su declaración de ganancias W-2.
2. Prueba de porcentaje de contribución real (ACP): Esta prueba está destinada a verificar si los empleados altamente remunerados están diferiendo significativamente más activos financieros a un plan de la empresa en términos de contribuciones generales que los empleados no altamente remunerados. Este porcentaje se puede calcular dividiendo la contribución de la empresa a un empleado por sus ingresos W-2.
3. La prueba de la parte superior pesada: Esta prueba se centra en "empleados clave" que son definidos por el IRS como oficiales que ganan más de $ 185, 000 en 2020, un 5% propietario del negocio, o un empleado que posee más del 1% del negocio y gana más de $ 150, 000. Una empresa no aprueba la prueba máxima cuando los activos en las cuentas de los empleados clave representan más del 60% de todos los activos en el plan 401 (k) de un empleador.
4. La prueba de cobertura: Tiene como objetivo asegurarse de que haya un acceso y una participación generalizados en el plan 401 (k) de una empresa, de todos los empleados. Lo hace midiendo la relación entre el personal con menor remuneración y el personal con mayor remuneración, usando una fórmula preestablecida. Si una empresa no tiene una proporción del 70% de empleados con menor remuneración frente a empleados con mayor remuneración, falla la prueba.

Si un empleador reprueba alguna de las pruebas anteriores, la empresa puede estar sujeta a multas y sanciones, y presión del IRS para asegurarse de que esto no vuelva a ocurrir. Las empresas que no pasen una de las pruebas de no discriminación pueden tomar varias medidas para cumplir con el IRS:

1. Las empresas pueden reembolsar las contribuciones de los empleados altamente remunerados para reducir las tasas de contribución promedio.
2. Hacer Contribuciones del empleador no selectivo calificado (QNEC) a todos los empleados no altamente remunerados para que sus tasas de cotización alcancen el porcentaje mínimo requerido.
3. Una combinación de las dos soluciones anteriores.

Opciones de contribución de Safe Harbor 401k

Para calificar para un Safe Harbor 401k, Los empleadores deben ofrecer a sus empleados uno de los siguientes métodos de contribución:

1. Puerto seguro no electivo: Los empleados obtienen una contribución anual del empleador del 3% de su salario, que se adquiere inmediatamente independientemente de que el empleado contribuya o no al plan.
2. Coincidencia básica de puerto seguro: El empleador iguala el 100% del primer 3% de la contribución del empleado y el 50% del siguiente 2%. Se requiere que los empleados contribuyan a su 401k con este plan de contribución en particular para obtener la igualación.
3. Partido de puerto seguro mejorado: El empleador iguala el 100% del primer 4% de la contribución de cada empleado. Similar a la Partida básica de puerto seguro, Se requiere que los empleados contribuyan con dinero a su 401k para calificar para el partido.

Como propietario de un negocio, es posible que deba tener una visión holística de su negocio a partir del número de empleados, salarios individuales, y número de empleados interesados ​​en contribuir para determinar el mejor método de contribución para usted y su empresa.

Por ejemplo, el plan de puerto seguro no electivo puede ser el método más rentable, pero si tiene una mayor cantidad de empleados que no contribuyen a sus planes, proporcionar automáticamente una contribución del 3% a los empleados puede ser más costoso que ofrecer los partidos de puerto seguro básicos o mejorados.

Directrices adicionales de Safe Harbor 401k

Además de pasar las pruebas de no discriminación del IRS y ofrecer uno de los métodos de contribución, Las empresas deben proporcionar a sus empleados un aviso por escrito de sus derechos y obligaciones del plan al menos 30 días antes (no más de 90 días) del inicio del año del plan. Los empleadores también deben definir claramente la compensación y pueden acceder al IRS para obtener un lenguaje detallado sobre los requisitos.

Se permiten cambios a mitad de año en su Safe Harbor 401k, pero debe tenerse en cuenta que antes de un cambio de plan, los empleados deben ser notificados al menos 30 días antes, pero no más de 90 días, en cuanto a los cambios que entrarán en vigor. Se debe permitir que los empleados cambien su elección de efectivo o aplazamiento al menos 30 días antes de que los cambios entren en vigencia.

Fechas límite para los planes Safe Harbor 401k de 2020

Para los dueños de negocios, la fecha límite para configurar su plan Safe Harbor 401k es el 23 de agosto, 2020, haciendo el 1 de septiembre 2020 la fecha límite para el envío de avisos a los empleados.

Lo último en que los planes pueden entrar en vigencia y estar exentos de las pruebas de no discriminación de 2019 es el 1 de octubre de 2020.

¿Es un Safe Harbor 401k adecuado para mi negocio?

Cada negocio se construye de manera diferente, y antes de iniciar cualquier programa y beneficio para sus empleados, le recomendamos que consulte con un profesional.

Si planea igualar las contribuciones o contribuir a la jubilación de sus empleados o está preocupado por una de las pruebas de no discriminación del IRS porque tiene una baja participación en los planes de jubilación de sus empleados no altamente remunerados, entonces, un Safe Harbor 401k puede ser el plan adecuado para usted y su negocio.

Puede ser cierto que ofrecer planes como Safe Harbor 401k puede aumentar su nómina y responsabilidades generales, pero ofrecer un Safe Harbor 401k puede aumentar la felicidad de los empleados, ahorro fiscal, y un negocio que no fallará en ninguna de las pruebas anuales de no discriminación.