La regla de la venta de lavado y cómo te afecta

¿Qué es la regla de venta de lavado?

Una venta de lavado ocurre cuando usted negocia o vende valores con pérdidas. Luego, dentro de los 30 días antes o después de la venta, usted compra valores que son sustancialmente idénticos, compra valores que son sustancialmente idénticos en una transacción sujeta a impuestos, o compra una opción de compra o un contrato para comprar valores que son sustancialmente idénticos a los que fueron vendido a pérdida.

Cuando completa una venta ficticia, el Servicio de Impuestos Internos le prohíbe deducir las pérdidas que sufrió en relación con ella. Esto se debe a que el IRS considera que se trata de una pérdida artificial por la que no debería poder obtener beneficios fiscales. Evitar la regla de venta ficticia es importante para reducir su obligación fiscal.

¿Qué es el período de tenencia y por qué es importante?

El período de tenencia de valores es cuánto tiempo un inversionista tiene una inversión. En otras palabras, es el período de tiempo entre la fecha de compra y la fecha en que se vende el valor. Este es el marco de tiempo que se analiza cuando se busca aplicar la regla de venta ficticia.

El período de tenencia comienza a correr el día siguiente a la adquisición de un valor. Continúa hasta el día en que se vende o hasta que se deshaga del valor. El período de tenencia es importante porque se utiliza para determinar las implicaciones fiscales de la enajenación o venta del valor.

Algunas personas utilizan la recolección de pérdidas fiscales para tratar de reducir los impuestos sobre las ganancias de capital que, de otro modo, tendrían que pagar. La recolección de pérdidas fiscales ocurre cuando vende valores que han experimentado una pérdida, lo que puede ayudar a reducir los impuestos sobre las ganancias de capital que de otro modo debería. Si no conserva sus valores durante un período de tiempo lo suficientemente largo y, posteriormente, los vuelve a comprar demasiado rápido, no podrá beneficiarse de la recolección de pérdidas fiscales debido a las reglas sobre las ventas ficticias.

Cuando mantiene valores por un período de tiempo más largo, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital se reduce sobre cualquier ganancia que pueda obtener. Esto se debe a que se aplican tasas impositivas sobre las ganancias de capital más bajas a los activos que se mantienen durante un año o más. Por el contrario, si vende un valor con pérdidas demasiado rápido, la regla de lavado podría evitar que deduzca las pérdidas en sus impuestos para que no se beneficie de una pérdida artificial.

Estadísticas sobre declaración de impuestos

Casi 54 millones de personas preparan y declaran sus propios impuestos cada año, según datos del IRS. De todas las declaraciones de impuestos que se presentaron, el 92 % se presentó.

Las estadísticas de declaración de impuestos demuestran que muchas personas eligen presentar sus impuestos por su cuenta sin la ayuda de profesionales de impuestos. Si bien el software ha facilitado la preparación de impuestos, las personas aún pueden cometer errores cuando se trata de comprender las reglas del IRS para ganancias de capital, la regla de venta ficticia, y cómo pueden minimizar sus impuestos.

Regla de venta de lavado

Esta regla fue creada para evitar que los inversionistas traten de reducir sus ganancias de capital para evadir impuestos a través de un ajuste de base. También se creó para evitar que las personas reclamen pérdidas fiscales sobre las inversiones que siguen poseyendo. Se aplica a las ventas dentro del período de venta de lavado para acciones, valores, acciones de fondos mutuos, bonos y algunos otros tipos de inversiones.

Una pérdida de capital ocurre cuando una inversión o una propiedad inmobiliaria pierde valor. La pérdida no se realiza hasta el momento en que el activo se vende por un precio inferior al precio de compra original. Si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede reclamar una deducción de impuestos de la diferencia entre los dos. Una deducción por pérdida de capital puede compensar su salario y sus ganancias de capital hasta una cantidad específica a través de un ajuste de base. En algunos casos, puede diferir una pérdida de capital en una inversión hasta más tarde.

No se le permite deducir pérdidas de una transacción o venta de acciones o valores, a menos que incurra en la pérdida durante el curso ordinario de los negocios como comerciante de acciones o valores. La regla de venta ficticia también se aplica si vende un valor o una acción con pérdida y su cónyuge o empresa compra posteriormente la misma acción o valor durante el período de 30 días posterior a la venta.

Venta de lavado e inversiones

La regla de venta ficticia se aplica a acciones, bonos, acciones, opciones y ETF de fondos mutuos que se mantienen en cuentas de corretaje no calificadas o IRA. Si una empresa se reorganiza, los valores y las acciones de la empresa predecesora y sucesora pueden ser sustancialmente idénticos.

El IRS considera que las acciones preferentes son sustancialmente idénticas a las acciones ordinarias si las acciones preferentes se pueden convertir en acciones ordinarias, tienen las mismas restricciones de dividendos, tienen los mismos derechos de voto, no tienen restricciones en cuanto a la convertibilidad y se negocian a precios similares a la tasa de conversión.

Normalmente, los valores o acciones de una corporación no se consideran sustancialmente idénticos a los de una corporación diferente. Las acciones preferentes o los bonos de una corporación normalmente no se consideran sustancialmente idénticos a las acciones ordinarias de la misma empresa.

Si vende un valor con pérdida en su cuenta imponible y posteriormente compra el mismo valor o uno que es sustancialmente idéntico en su cuenta IRA, se le prohibiría permanentemente reclamar la pérdida de capital en lugar de simplemente poder diferirla para una fecha posterior.

Para los contratos de opciones y futuros, la regla de venta ficticia se aplica a las pérdidas de las transacciones o ventas de opciones y contratos para vender o adquirir acciones o valores. No se aplica a pérdidas en las que incurra por operaciones o ventas de contratos de futuros de materias primas o de divisas extranjeras.

Para los contratos de futuros de valores para vender, la regla se aplica a las pérdidas en las que incurra por la rescisión, el intercambio o la venta del contrato de futuros para vender. Por lo general, se tratan de la misma manera que las pérdidas por el cierre de una venta al descubierto.

Para warrants, la regla se aplica si vende sus acciones ordinarias a pérdida y simultáneamente mediante warrants para las acciones ordinarias de la misma corporación. Por el contrario, la regla se aplica si vende garantías que tiene con pérdidas y simultáneamente compra acciones ordinarias en la misma empresa solo si las garantías y las acciones se consideran sustancialmente idénticas.

Para las participaciones residuales en un conducto de inversión hipotecaria de bienes raíces o un REMIC, la regla de venta ficticia se aplica a la venta de su participación residual en el REMIC si, a partir de los seis meses anteriores a la venta de nuestra participación y finalizando seis meses después, adquiere cualquier participación residual nueva. interés en un REMIC o cualquier interés en un conjunto de hipotecas imponibles comparables.

Cuando compra y luego vende acciones o valores que son más o menos sustancialmente idénticos, deberá determinar a qué acciones se aplica la regla. Puede hacerlo haciendo coincidir las acciones que compra con un número igual de las acciones que vendió. Haga coincidir sus acciones en el mismo orden en que las compró, comenzando con las primeras acciones. Las acciones casadas de esta forma están sujetas a la regla de venta ficticia.

Cuando tenga pérdidas de capital y ganancias de capital en el mismo día, la regla se aplica a las pérdidas de capital que realice sobre un grupo de valores o acciones. No podrá usar esas pérdidas realizadas en ese grupo para reducir las ganancias en un grupo idéntico que venda el mismo día, lo que significa que las pérdidas no afectarán la base de costos de sus inversiones.

Para las ventas al descubierto, la regla de la venta ficticia se aplica si vende o participa en otra venta al descubierto de valores o acciones sustancialmente idénticos durante un período de tiempo que comienza 30 días antes de la fecha en que se completa la venta al descubierto y termina hasta 30 días después.

Ajuste de la base de costos

De acuerdo con el IRS, si su pérdida no fue permitida debido a la regla de venta ficticia, puede agregarla al costo de los nuevos valores o acciones que compre. Se convertirá en la nueva base de costos de las acciones o valores recién comprados. hace esto, posterga su deducción hasta que venda los nuevos valores o acciones. Para su nueva inversión, el período de tenencia incluirá el período de tenencia de los valores o acciones que vendió.

Cuando agrega una pérdida de lavado a la base del costo de las acciones de reemplazo, su pérdida se difiere. Se puede permitir una deducción cuando vende las acciones de reemplazo.

Informar una venta de lavado

Para cumplir con las reglas del IRS, debe informar cada venta de lavado que complete en el Anexo D del Formulario 8949. Incluso si su venta de lavado no se informa en el Formulario 1099-B, no puede deducir la pérdida de la venta.

La regla de venta ficticia se aplica al inversionista y no a las cuentas si tiene varias cuentas. Los corredores están obligados a rastrear y reportar las ventas de lavado de valores con el mismo número CUSIP que están en la misma cuenta no calificada. Los inversionistas también están obligados a rastrear e informar cualquier venta que ocurra en sus otras cuentas sobre las que tienen control si la regla pudiera aplicarse. Esto incluye tanto sus propias cuentas como las de sus cónyuges.

Evitar una venta ficticia

La regla de lavado es una parte difícil del código tributario y puede acabar con sus futuros ingresos de jubilación. Es importante que evite las ventas de lavado siempre que sea posible para que pueda conservar los beneficios fiscales de una pérdida de capital. Puede evitarlo simplemente esperando hasta que finalice el período de venta de lavado de 61 días antes de volver a comprar el mismo valor o acción.

Para evitar la regla de venta de lavado, debe esperar más tiempo que el período de venta de lavado. Luego puede diferir su pérdida de capital a otro año, cuando podría ser más beneficioso para usted. Otra forma de evitar la aplicación de la regla es comprar valores que sean similares pero que no sean sustancialmente idénticos a los valores o acciones que vendió.

Si bien los recursos de Internet y los programas de impuestos han ayudado en la preparación de impuestos, todavía es común que las personas cometan errores cuando se trata de comprender las reglas del IRS sobre cómo minimizar los impuestos. Si no tiene claro los detalles específicos de las ventas de lavado, siempre es mejor buscar la ayuda de un profesional.

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