Una guía para pequeñas empresas sobre índices de actividad

Los índices de actividad miden la eficiencia de sus operaciones comerciales. Aprenda a calcular estos números, también llamados índices de eficiencia, para su negocio.

Los índices contables, como los índices de actividad, son métricas financieras diseñadas para medir diversas eficiencias comerciales. También conocidos como índices de eficiencia, los índices de actividad también miden la eficiencia con la que una empresa utiliza sus activos.

Resumen:¿Qué son los índices de actividad?

Los índices de actividad, más comúnmente conocidos como índices de eficiencia, se utilizan para medir la eficiencia general de una empresa. Los índices de actividad ayudan a los dueños de negocios a ver qué tan bien están administrando sus activos y si pueden generar ingresos a partir de esos activos.

Los índices de actividad, útiles para medir el rendimiento frente a empresas similares, también son útiles para realizar un seguimiento del rendimiento empresarial durante un período de tiempo.

7 tipos de índices de actividad

Los dueños de negocios usan varios índices de actividad por una variedad de razones. Hemos seleccionado siete de los más comunes, brindándole la fórmula de la proporción, así como detalles sobre el significado real de los resultados de esos cálculos.

Todos los ejemplos de cálculo se basan en un período contable de un año, pero puede calcular estas proporciones mensual o trimestralmente. Tenga en cuenta que el software de contabilidad automatizará muchos de estos cálculos, pero aún así es importante comprender el proceso de cálculo.

• Ratio de rotación de cuentas por cobrar
• Índice de rotación de inventario
• Ratio de rotación de activos fijos
• Ratio de rotación de activos totales
• Ratio de rotación de cuentas por pagar
• Proporción media del período de cobro
• Ratio de capital de trabajo

Tipo 1:índice de rotación de cuentas por cobrar

El índice de rotación de cuentas por cobrar mide la eficacia con la que su empresa cobra el dinero adeudado por los clientes. La fórmula para calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar para su negocio es:

Ventas a crédito netas ÷ Cuentas por cobrar promedio =Rotación de cuentas por cobrar

Siga estos pasos para calcular esta relación:

Paso 1: Obtenga el monto de sus ventas a crédito de su estado de resultados. Si solo vende a crédito, puede usar la cifra de ventas en el estado de resultados, pero si también tiene ventas en efectivo, deberá restarlas de su total.

Servicios intermedios

Declaración de Renta a 31 de diciembre de 2020

Ventas
Ingresos	$135,000
Costo de los bienes vendidos	$57,000
Beneficio bruto	$ 78.000

Con base en el estado de resultados, asumiremos que $135,000 son sus ventas a crédito totales para el año.

Paso 2: Ejecute un balance inicial y final para el período. Esto significa que ejecutará un balance general a partir del 1 de enero de 2020 y un segundo balance general a partir del 31 de diciembre de 2020. Esto le proporcionará los saldos iniciales y finales de las cuentas por cobrar.

Paso 3: Calcule el saldo promedio de sus cuentas por cobrar. A los efectos de este cálculo, supongamos que su saldo de cuentas por cobrar al 1 de enero de 2020 era de $29 000, mientras que el saldo al 31 de diciembre de 2020 era de $31 000.

$29,000 + $31,000 ÷ 2 =$30,000

Ahora está listo para calcular su proporción.

Paso 4: Calcule el índice de rotación de cuentas por cobrar.

A partir de los números anteriores, su cálculo será:

135.000 USD ÷ 30.000 USD =4,5 %

El resultado significa que el saldo de sus cuentas por cobrar giró 4,5 veces durante el año. Un índice de cuentas por cobrar por debajo de 10 indica malas decisiones crediticias y procesos de cobranza inadecuados.

Si es propietario de un negocio nuevo, es importante realizar un seguimiento de este número a lo largo del tiempo para determinar si aumenta una vez que se hayan perfeccionado los procesos de cobro.

Tipo 2:índice de rotación de inventario

El índice de rotación de inventario es una métrica importante para las empresas minoristas que necesitan ver el rendimiento de su inventario. El cálculo del índice de rotación de inventario es:

Costo de bienes vendidos ÷ Inventario promedio =Índice de rotación de inventario

Usemos el siguiente ejemplo para calcular la rotación de inventario.

El negocio de Jim tenía un inventario promedio de $45,000 para el año. Pudo obtener su inventario promedio ejecutando un balance al 1 de enero de 2020 y al 31 de diciembre de 2020.

El costo de los bienes vendidos de Jim durante el año ascendió a $175 000, una cifra que pudo obtener de su estado de resultados. El cálculo de la relación de inventario es:

$175,000 ÷ $45,000 =3.88%

La rotación de inventario de Jim para el año fue de 3.88 %, lo que significa que su inventario se renovó casi cuatro veces durante el año. Un índice de rotación de inventario más bajo puede indicar un movimiento de inventario lento, mientras que un índice más alto indica una buena demanda de productos.

Tipo 3. Índice de rotación de activos fijos

Los índices de gestión de activos, como el índice de rotación de activos fijos, miden qué tan bien su empresa utiliza sus activos para generar ventas. La fórmula de rotación de activos fijos es:

Ventas netas ÷ Activos fijos promedio =Rotación de activos fijos

Para calcular el índice de rotación de activos fijos, calcule las ventas netas, que son las ventas brutas menos las devoluciones y descuentos. Los totales de ventas netas siempre se encuentran en su declaración de ingresos.

$125,000 - $1,500 (devoluciones) - $500 (asignaciones) =$123,000 Ventas netas

Luego, ejecute un balance general inicial y final para el año para obtener su promedio de activos fijos para el año.

$6,000 (saldo inicial) + $8,000 (saldo final) ÷ ​​2 =$7,000 promedio de activos fijos

Con ventas netas de $123,000 y un promedio de activos fijos de $8,000, puede calcular su índice de rotación de activos fijos:

$123,000 ÷ $8,000 =15.75%

Un índice de rotación de activos fijos de $15.75 % significa que por cada dólar en activos fijos, su empresa gana casi $16. Un índice alto indica que está administrando sus activos fijos correctamente, mientras que un índice más bajo indica ventas lentas con una gran cantidad de inversiones en activos fijos.

Tipo 4:índice de rotación de activos totales

Al igual que el índice de rotación de activos fijos, el índice de rotación de activos totales mide la capacidad de una empresa para generar ganancias a partir de los activos, con la diferencia de que este índice utiliza los activos totales en la fórmula, en lugar de solo los activos fijos.

La fórmula de rotación de activos totales es:

Ventas netas ÷ Activos totales promedio =Índice de rotación de activos totales

Usando los $123,000 en ventas netas de arriba, su próximo paso es calcular sus activos totales promedio. Ejecute un balance general para el comienzo del año y el final del año.

Digamos que sus activos iniciales son de $11 000, mientras que sus activos finales son de $13 000, lo que significa que sus activos netos promedio totalizan $12 000 por año. Su índice de rotación de activos totales sería:

$123,000 ÷ $12,000 =10.25%

El resultado anterior indica que cada dólar de activos actualmente genera $10.25 en ventas para su negocio. Una proporción más baja (menos de 1) puede indicar que los activos no se están usando de manera eficiente, mientras que un número más alto indica que la administración está usando los activos de manera eficiente.

Tipo 5:índice de rotación de cuentas por pagar

El índice de rotación de cuentas por pagar indica qué tan rápido su empresa paga a los acreedores. Aunque puede calcular esta proporción mensual o trimestralmente, es más útil si se calcula para todo el año. La fórmula para calcular el índice de rotación de cuentas por pagar es:

Total de compras ÷ Promedio de cuentas por pagar =Índice de rotación de cuentas por pagar

Para calcular esta relación, calcule las compras que se hicieron a crédito en el año, eliminando las compras que se pagaron de inmediato. Luego ejecute un balance general para el comienzo y el final de su año fiscal para obtener los saldos iniciales y finales.

En este ejemplo, las compras a crédito para el año fueron de $44,000. Su saldo inicial de cuentas por pagar fue de $9500, mientras que el saldo final fue de $11 500, lo que hace que su saldo promedio de cuentas por pagar sea de $10 500.

44.000 USD ÷ 10.500 USD =4,19 %

El resultado significa que el saldo de sus cuentas por pagar cambió aproximadamente cuatro veces durante el año.

Cuanto mayor sea el índice de rotación de sus cuentas por pagar, más favorable parecerá la empresa para los inversores y acreedores, mientras que un índice más bajo indica un pago lento y hace que su negocio sea más un riesgo crediticio.

Tipo 6:Ratio del periodo medio de cobro

Esta es una proporción importante para las empresas que desean ver qué tan rápido pueden cobrar sus cuentas por cobrar. La fórmula para calcular el ratio del periodo medio de cobro es:

Días en el período x Promedio de cuentas por cobrar ÷ Ventas netas =Relación promedio del período de cobro

Si está calculando esta proporción para el año, utilizará 365 días como el total de días del período. Al igual que las otras razones, puede obtener el número promedio de cuentas por cobrar a partir de un balance inicial y final del período. Luego deberá obtener sus ventas netas de su declaración de ingresos para calcular la proporción.

Como estamos calculando para el año, usaremos 365 días. El saldo inicial de las cuentas por cobrar del año fue de $22 000, mientras que el saldo final de las cuentas por cobrar fue de $15 000, lo que hace que el saldo promedio de las cuentas por cobrar sea de $18 500, mientras que las ventas netas del año fueron de $187 500.

365 x 18 500 $ ÷ 187 500 $ - 36,01 %

Esto significa que, en promedio, su empresa tarda 36 días en cobrar una factura. Cuanto más bajo sea el índice, más rápido cobrará las cuentas por cobrar, mientras que un número alto indica que sus clientes tardan en pagar.

Tipo 7:Ratio de capital circulante

Su índice de capital de trabajo le indica cuánto dinero tiene disponible su empresa para cubrir los gastos operativos del año. El índice de capital de trabajo es una fórmula simple:

Activos corrientes ÷ Pasivos corrientes =Ratio de capital de trabajo

Por ejemplo, si sus activos circulantes para el año totalizan $145,000 y sus pasivos circulantes son $77,000, su índice de capital de trabajo sería:

$145,000 ÷ $77,000 =1.88%

Eso significa que por cada $ 1 actual que tiene en pasivos, tiene $ 1.88 en activos actuales disponibles. Los índices de capital de trabajo varían para cada industria, por lo que es mejor comparar su índice de capital de trabajo actual con otros en una industria similar.

Los índices de actividad son una parte importante de hacer negocios

La mejor manera de permanecer en el negocio a largo plazo es saber qué tan eficiente está operando su negocio, y la mejor manera de hacerlo es calculando los índices de actividad.

Estas proporciones pueden decirle todo, desde la rapidez con que sus clientes pagan sus facturas hasta la rapidez con que usted paga las suyas. También le informan si está utilizando sus activos para ganar más dinero o si están infrautilizados.

Mejor cuando se usa para comparar el rendimiento con otras empresas similares, los índices de actividad también deben calcularse regularmente para ver cualquier tendencia al alza o a la baja. En cualquier caso, si planea hacer crecer su pequeña empresa, los índices de actividad deberían ser parte de ese crecimiento.