¿Qué es un impuesto fijo?

Un impuesto fijo se refiere a un sistema impositivo en el que se aplica una única tasa impositiva a todos los niveles de ingresos Ingresos anuales Los ingresos anuales son el valor total de los ingresos obtenidos durante un año fiscal. El ingreso anual bruto se refiere a todas las ganancias antes de las deducciones. Esto significa que las personas con ingresos bajos pagan la misma tasa que las personas con ingresos altos.

Los defensores del sistema de impuesto único dicen que alienta a los ciudadanos a obtener altos ingresos sin preocuparse de que serán castigados por ganar más. como es el caso de un sistema impositivo progresivo Impuesto progresivo Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en tramos impositivos que progresan a. Sin embargo, los críticos dicen que una tasa impositiva plana impone una carga innecesaria a las personas de bajos ingresos, ya que siguen teniendo menos ingresos para mantener su nivel de vida.

Ejemplos de impuesto fijo

Ejemplo 1

Supongamos que Peter, Jaime, y John trabajan en la misma empresa de fabricación en Rusia. Peter trabaja como técnico y gana una renta imponible anual de $ 40, 000. James trabaja como contador, y gana una renta imponible anual de $ 60, 000. John trabaja como director de TIC Guía de sueldos de TI En esta guía de sueldos de TI, proporcionamos una descripción general de varios trabajos de TI y sus correspondientes salarios medios para 2018. La demanda de trabajos de tecnología de la información en todas las industrias comenzó a crecer a principios de la década de 1980. Hoy dia, a medida que más empresas buscan digitalizar o automatizar ciertos procesos comerciales, la demanda de TI., y gana una renta imponible anual de $ 80, 000. Suponga que el gobierno impone una tasa impositiva fija del 15%.

Por lo tanto:

Peter pagará (15% x 40, 000) =$ 6, 000 en impuestos anuales, dejándolo con $ 34, 000.

James pagará (15% x 60, 000) =$ 9, 000 en impuestos anuales, dejándolo con $ 51, 000.

John pagará (15% x 80, 000) =$ 12, 000 en impuestos anuales, dejándolo con $ 68, 000.

De los cálculos anteriores, el gobierno se lleva $ 27, 000 ($ 6, 000 + $ 9, 000 + $ 12, 000) mientras que los tres contribuyentes reciben $ 153, 000 ($ 34, 000 + $ 51, 000 + 68, 000) acumulativamente.

Ejemplo 2

En 2016, El senador estadounidense y candidato presidencial Ted Cruz propuso la adopción de una tasa impositiva fija del 10% en Estados Unidos. Si se implementa, el sistema tributario eximiría a una familia de cuatro miembros con un ingreso inferior a $ 36, 000 del pago de impuestos. Aumentaría las deducciones estándar al 10%, mientras que la exención personal se incrementaría a $ 4, 000.

El sistema de impuesto único también eliminaría el impuesto al patrimonio, Impuestos de Obamacare, así como el Impuesto Mínimo Alternativo. La propuesta fiscal también reduciría los impuestos corporativos al 16%, mientras que las ganancias obtenidas en el extranjero estarían libres de impuestos. Las empresas solo tendrían que pagar un impuesto de repatriación del 10% por única vez sobre los ingresos pasados.

Ventajas del impuesto fijo

Uno de los beneficios de una tasa impositiva fija es su simplicidad; todos pagan impuestos a la misma tasa. Es más simple en comparación con la tasa impositiva progresiva, que impone una tasa impositiva diferente en varios niveles de ingresos.

Por ejemplo, en los Estados Unidos, la complejidad del sistema tributario progresivo cuesta a los contribuyentes mucho dinero y horas perdidas para implementarlo, resultando en diferentes cálculos de impuestos para cada contribuyente. Sin embargo, con un impuesto fijo, todos pagan una tarifa uniforme, reduciendo el costo de su implementación.

Los defensores del impuesto único también dicen que el sistema tributario es justo, en comparación con otros sistemas tributarios. A cada contribuyente se le cobra una tasa impositiva uniforme, y es probable que haya un mínimo de quejas sobre ciertas categorías de contribuyentes que se cobran demasiado alto mientras que a otros se les cobra demasiado bajo. A diferencia de los sistemas tributarios progresivos y regresivos, en los que a diferentes grupos de contribuyentes se les cobra una tasa impositiva diferente.

Desventajas del impuesto fijo

Los que se oponen al impuesto único dicen que el sistema fiscal es injusto y que impone una carga excesiva a las personas de bajos ingresos. Aunque el sistema impone una tasa impositiva uniforme para todas las categorías de ingresos, deja a las personas de bajos ingresos con menos dinero para vivir cómodamente y mantener su nivel de vida.

Por otra parte, los que tienen ingresos altos se quedan con una gran cantidad de dinero para gastar que es desproporcionado con respecto a los ingresos netos después de impuestos para los que tienen ingresos bajos. Sin embargo, esta crítica pasa por alto el hecho de que la mayoría de las propuestas de impuestos fijos incluyen una exención de cualquier impuesto para las personas con ingresos más bajos, como la exención de hasta $ 36, 000 en la propuesta del senador Cruz.

Impuesto único frente a impuesto progresivo

El sistema impositivo progresivo Impuesto progresivo Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en tramos impositivos que progresan a:En este sistema tributario, Se cobra una alta tasa impositiva a las personas con ingresos altos, mientras que a las personas con ingresos bajos se les aplica una tasa impositiva más baja. El sistema de impuestos progresivos se utiliza en la mayoría de los países, incluidos los Estados Unidos, y se considera un sistema tributario más justo.

En los EE. UU. (A partir de 2018), una persona que obtenga una renta imponible anual inferior a $ 9, 275 paga un impuesto sobre la renta del 10%, mientras que aquellos que ganan más de $ 500, 000 pagan el 37% de impuesto sobre la renta. El sistema tributario progresivo está diseñado para aliviar la carga tributaria de las personas de bajos ingresos; la carga se traslada a las personas de ingresos altos con una gran cantidad de ingresos disponibles.

Impuesto único frente a impuesto regresivo

Una tasa impositiva plana comparte algunas características con un impuesto regresivo, que es donde la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta el monto de la renta imponible. Un sistema tributario regresivo beneficia a los que obtienen ingresos más altos, ya que pagan gradualmente menos impuestos cuanto más altos son los ingresos que obtienen.

Bajo un sistema tributario regresivo, las personas de bajos ingresos pierden un porcentaje más alto de sus ingresos debido a los impuestos gubernamentales, mientras que los ricos pagan un porcentaje menor, pero una mayor cantidad bruta en dólares.

Tomemos el ejemplo de las personas A y B que ganan $ 10, 000 y $ 100, 000 por año, respectivamente, y están sujetos a una tasa impositiva del 15% para montos inferiores a $ 50, 000, y 5% para montos superiores a $ 50, 000. Esto significa que la persona A pagará un impuesto de $ 1, 500 (15% x $ 10, 000), mientras que la persona B pagará un impuesto de $ 10, 000 ($ 7, 500 + $ 2, 500).

Después de impuestos, A y B se quedan con $ 8, 500 y $ 90, 000, respectivamente. Similar, si se impusiera un tipo impositivo fijo del 10% a ambas personas, A pagaría un impuesto de $ 1, 000 mientras que B pagaría un impuesto de $ 10, 000.

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