Estados financieros de los bancos

Si bien la estructura general de los estados financieros Análisis de los estados financieros Cómo realizar el Análisis de los estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar un análisis del estado financiero del estado de resultados, para los bancos no es muy diferente de una empresa normal, La naturaleza de las operaciones bancarias significa que existen diferencias significativas en la subclasificación de cuentas. Los bancos utilizan mucho más apalancamiento que otras empresas y obtienen un diferencial entre los ingresos por intereses que generan sobre sus activos (préstamos) y su coste de fondos (depósitos de clientes).

Balance general típico

Un balance general típico Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. consiste en la ecuación contable central, activos equivalen a pasivos más patrimonio. Bajo estas cuentas, Las empresas no bancarias pueden tener otras clases grandes como PP &EPP &E (Propiedad, Planta y Equipo) PP&E (Propiedad, Planta, y Equipo) es uno de los activos no corrientes principales que se encuentran en el balance. PP&E se ve afectado por Capex, , Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son identificables, Activos no monetarios sin sustancia física. Como todos los activos, activos intangibles, activos circulantes, Cuentas por cobrar Contabilidad Nuestras guías y recursos de contabilidad son guías de autoaprendizaje para aprender contabilidad y finanzas a su propio ritmo. Explore cientos de guías y recursos., cuentas por pagar, y tal.

Un banco, sin embargo, tiene clases únicas de elementos de línea del balance que otras empresas no tienen. La estructura típica de un balance general de un banco es:

• Activos
  • Propiedad
  • Activos comerciales
  • Préstamos a clientes
  • Depósitos en el banco central
• Pasivo
  • Préstamos del banco central
  • Depósitos de clientes
  • Pasivos comerciales
  • Misc. deuda
• Capital
  • Acciones ordinarias y preferidas

Recuerde de la Guía de balance general de CFI Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. ese ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO .

Estados financieros de los bancos:Balance general

El balance de un banco tiene ciertos elementos únicos. Visitamos cada elemento de línea único Proyectar elementos de línea del balance general Proyectar elementos de línea del balance general implica analizar el capital de trabajo, PP&E, deuda capital social e ingresos netos. Esta guía desglosa cómo calcular en las subsecciones a continuación.

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Préstamos y depósitos a clientes

Las principales operaciones y fuente de ingresos de los bancos son sus operaciones de préstamos y depósitos. Los clientes depositan dinero en el banco por el que reciben una cantidad de interés relativamente pequeña. Luego, el banco presta fondos a una tasa mucho más alta, aprovechando la diferencia de tipos de interés.

Como tal, los préstamos a clientes se clasifican como activos. Esto se debe a que el banco espera recibir pagos de intereses y de capital. Programa de deuda Un programa de deuda establece toda la deuda que tiene una empresa en un programa basado en su vencimiento y tasa de interés. En modelos financieros, flujos de gastos por intereses para préstamos en el futuro, y así generar beneficio económico de los préstamos.

Depósitos, por otra parte, se espera que sean retirados por los clientes o que también paguen pagos de intereses, generando una salida económica en el futuro. Los depósitos a los clientes son, por lo tanto, clasificados como pasivos.

Préstamos y depósitos al banco central

En las cuestiones de estados financieros para bancos, ¿Dónde almacenan su dinero estos bancos? Es como la vieja pregunta:¿los peluqueros se cortan el pelo?

La respuesta no es demasiado descabellada. La mayoría de los países tienen un banco central, donde la mayoría (o todos) los bancos nacionales almacenarán su dinero y ganancias. Los depósitos de un banco en un banco central se consideran activos, similar al efectivo y equivalentes de una empresa regular. Esto se debe a que el banco puede retirar estos depósitos con bastante facilidad. También espera recibir un pequeño pago de intereses, utilizando la tasa preferencial del banco central.

Los préstamos del banco central se consideran pasivos, De manera muy similar a la deuda normal. Es más seguro que cualquier otra deuda, como deuda subordinada

Activos y pasivos comerciales

Los bancos pueden mantener valores negociables Valores negociables Los valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora ​​crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. o ciertas monedas Criptomoneda La criptomoneda es una forma de moneda digital que se basa en redes de cadenas de bloques. Las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum son cada vez más aceptadas. con fines comerciales. Estos, naturalmente, se considerarán activos comerciales. Pueden tener pasivos comerciales, que consiste en pasivos derivados y posiciones cortas.

Estado de resultados típico de los bancos

De nuevo, La estructura general de un estado de resultados de un banco no se aleja demasiado de un estado de resultados normal Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. El beneficio o. La parte superior de la cuenta de resultados son los ingresos y la parte inferior son los ingresos netos.

Sin embargo, los ingresos se obtienen de manera diferente a los de las empresas regulares. El estado de resultados generalmente se verá de la siguiente manera:

Estados financieros de los bancos:Estado de resultados

De nuevo, Repasemos las líneas de pedido únicas Proyección de las líneas de pedido del estado de resultados Discutimos los diferentes métodos para proyectar las líneas de pedido del estado de resultados. Proyectar las partidas del estado de resultados comienza con los ingresos por ventas, luego el costo no se encuentra en los estados de resultados comunes.

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Ingresos distintos de intereses

Los ingresos no relacionados con intereses consisten en los ingresos complementarios que el banco obtiene al respaldar sus servicios. Esto puede consistir en:

• Honorarios del corredor
• Comisiones y tarifas de productos y servicios
• Tarifas de suscripción
• Ganancia por la venta de activos comerciales
• Otras tarifas de cliente (tarifas NSF, tarifas de deslizamiento, comisiones por sobregiro)

Estos ingresos provienen de cualquier cosa que no constituya ingresos por intereses.

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El retorno de una inversión

Los ingresos por intereses capturan los pagos de intereses que el banco recibe sobre los préstamos que emite. Algunas veces, esta línea de pedido solo indicará los ingresos brutos por intereses. Otros tiempos, esta línea consolidará los ingresos por intereses brutos y deducirá los gastos por intereses para encontrar los ingresos por intereses netos. Este gasto por intereses Gasto por intereses El gasto por intereses surge de una empresa que financia mediante deuda o arrendamientos de capital. El interés se encuentra en el estado de resultados, pero también puede ser el gasto de interés directo pagado a los depósitos utilizados para financiar los préstamos, y no incluye los gastos por intereses de la deuda general.

Provisiones para pérdidas crediticias

Al igual que las cuentas por cobrar y los gastos por deudas incobrables, una empresa debe prepararse en caso de que los prestatarios no puedan pagar sus préstamos. Estos créditos incobrables se cancelan en el estado de resultados como provisión para pérdidas crediticias.

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