¿Qué es una conciliación bancaria?

Un estado de conciliación bancaria es un documento que compara el saldo de caja en el balance general de una empresa. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. al monto correspondiente en su extracto bancario. La conciliación de las dos cuentas ayuda a identificar si se necesitan cambios contables. Las conciliaciones bancarias se completan a intervalos regulares para garantizar que los registros de caja de la empresa sean correctos. También ayudan a detectar fraudes Principales escándalos contables Las últimas dos décadas vieron algunos de los peores escándalos contables de la historia. Se perdieron miles de millones de dólares como resultado de estos desastres financieros. En esto y en cualquier manipulación de efectivo.

Razones de la diferencia entre el extracto bancario y el registro contable de la empresa

Cuando los bancos envían a las empresas un extracto bancario que contiene el saldo de caja inicial de la empresa Estado de flujo de efectivo Un estado de flujo de efectivo contiene información sobre la cantidad de efectivo que generó y utilizó una empresa durante un período determinado. transacciones durante el período, y saldo de caja final, el saldo de caja final del banco y el saldo de caja final de la empresa son casi siempre diferentes. Algunas razones de la diferencia son:

• Depósitos en tránsito:Efectivo y cheques que han sido recibidos y registrados por la empresa pero que aún no han sido registrados en el extracto bancario.
• Cheques pendientes:Cheques que han sido emitidos por la empresa a los acreedores pero los pagos aún no han sido procesados.
• Cargos por servicios bancarios:los bancos deducen los cargos por los servicios que brindan a los clientes, pero estos montos suelen ser relativamente pequeños.
• Ingresos por intereses:los bancos pagan intereses en algunas cuentas bancarias.
• Cheques con fondos insuficientes (NSF):cuando un cliente deposita un cheque en una cuenta, pero la cuenta del emisor del cheque tiene una cantidad insuficiente para pagar el cheque, el banco deduce de la cuenta del cliente el cheque previamente acreditado. Luego, el cheque se devuelve al depositante como un cheque sin fondos.

Hoy en día, muchas empresas utilizan software de contabilidad especializado en conciliación bancaria para reducir la cantidad de trabajo y los ajustes necesarios y para permitir actualizaciones en tiempo real.

Procedimiento de conciliación bancaria

1. En el extracto bancario, compare la lista de cheques emitidos y depósitos de la compañía con los cheques que se muestran en el estado de cuenta para identificar los cheques sin liquidar y los depósitos en tránsito.
2. Usando el saldo de efectivo que se muestra en el extracto bancario, Vuelva a agregar los depósitos en tránsito.
3. Deduzca los cheques pendientes.
4. Esto proporcionará el saldo en efectivo ajustado del banco.
5. Próximo, utilizar el saldo de caja final de la empresa, agregue los intereses devengados y el monto de los documentos por cobrar.
6. Deducir los cargos por servicios bancarios. sanciones, y cheques NSF. Esto llegará al saldo de caja ajustado de la empresa.
7. Después de la reconciliación, el saldo bancario ajustado debe coincidir con el saldo de caja ajustado final de la empresa.

Ejemplo

XYZ Company está cerrando sus libros y debe preparar una conciliación bancaria para los siguientes elementos:

• El extracto bancario contiene un saldo final de $ 300, 000 el 28 de febrero de 2018, mientras que el libro mayor de la empresa muestra un saldo final de $ 260, 900
• El extracto bancario contiene un cargo por servicio de $ 100 por operar la cuenta
• El extracto bancario contiene ingresos por intereses de $ 20
• XYZ emitió cheques de $ 50, 000 que aún no han sido compensados ​​por el banco
• XYZ depositó $ 20, 000 pero esto no apareció en el extracto bancario
• Un cheque por la cantidad de $ 470 emitido al proveedor de la oficina se declaró erróneamente en el diario de pagos en efectivo como $ 370.
• Un pagaré por cobrar de $ 9, 800 fue recaudado por el banco.
• Un cheque de $ 520 depositado por la compañía se ha devuelto como NSF.

Monto Ajuste a los libros Saldo bancario final $ 300, 000 Deducción:cheques sin liquidar - $ 50, 000NoneAdd:Depósito en tránsito + $ 20, 000 Ninguno Saldo bancario ajustado $ 270, 000 Saldo contable final $ 260, 900 Deducto:Cargo por servicio - $ 100 Gastos de débito, crédito en efectivo Añadir:Ingresos por intereses + $ 20 débito en efectivo, Ingresos por intereses de crédito Deducción:Error en el cheque - $ 100 Gastos de débito, crédito en efectivoAñadir:pagaré por cobrar + $ 9, 800 débito en efectivo, notas de crédito por cobrar Deducción:cheque sin fondos - $ 520 Cuentas por cobrar de deuda, crédito efectivo Saldo contable ajustado $ 270, 000

Estado de conciliación bancaria

Después de registrar las entradas del diario para los ajustes contables de la empresa, Se debe producir un estado de conciliación bancaria para reflejar todos los cambios en los saldos de efectivo de cada mes. Los auditores utilizan esta declaración para realizar la auditoría de fin de año de la empresa.

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Explicación en video de la conciliación bancaria

A continuación se muestra una explicación en video del concepto y procedimiento de conciliación bancaria, así como un ejemplo que le ayudará a comprender mejor el cálculo del saldo de caja.

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