¿Qué es el muestreo de auditoría?

El muestreo de auditoría es una herramienta de investigación en la que menos del 100% del total de elementos dentro de la población de elementos se seleccionan para ser auditados. Es una técnica de auditoría que proporciona evidencia de respaldo que permite a los auditores emitir opiniones de auditoría sin tener que auditar cada elemento y transacción.

Auditoría explicada

La auditoría es el proceso mediante el cual se verifican y examinan los registros financieros de una empresa. Es para asegurar que las transacciones en los registros financieros estén representadas de manera precisa y justa.

Dado que los estados financieros Notas de los estados financieros Las notas de los estados financieros son las notas complementarias que se incluyen con los estados financieros publicados de una empresa. Las notas son elaboradas internamente por empresas y organizaciones, existe un alto riesgo de manipulación y comportamiento fraudulento en torno a la preparación de las declaraciones.

Tipos de auditoría

La auditoría es importante para garantizar que las empresas representen sus estados financieros de manera justa y precisa. Hay tres tipos de auditoría:

1. Auditorías internas son realizados por los empleados internos de una organización, pero normalmente no se distribuyen fuera de la empresa.
2. Auditorías externas son realizadas por partes externas que se considera que tienen opiniones más imparciales, ya que las auditorías internas pueden estar influenciadas por conflictos de intereses.
3. Auditorías gubernamentales son realizados por entidades gubernamentales para asegurar que los estados financieros se hayan preparado con precisión. En los EE.UU., el Servicio de Impuestos Internos (IRS) realiza auditorías que verifican la exactitud de las declaraciones de impuestos de un contribuyente. La contraparte del IRS en Canadá es la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA).

Importancia de la auditoría

Los estados financieros se preparan de acuerdo con las normas contables y están destinados a proporcionar información útil para los tomadores de decisiones relevantes. Sin embargo, la información proporcionada debe ser precisa y presentada de manera justa.

La auditoría es importante para asegurar que las entidades no tergiversen sus estados financieros para que las partes interesadas relevantes una parte interesada es cualquier individuo, grupo, o parte que tiene interés en una organización y los resultados de sus acciones. Los ejemplos comunes no toman decisiones basadas en estados financieros defectuosos. Es importante para establecer confianza y eficiencia dentro del sistema financiero.

Propósito del muestreo de auditoría

No importa qué tipo de auditoría se esté realizando:interna, externo, o gobierno:es necesario utilizar el muestreo de auditoría para que los auditores puedan completar sus auditorías sin desperdiciar recursos en la verificación de cada elemento. Los objetivos del muestreo de auditoría son los siguientes:

• Recopilar suficiente evidencia para concluir una opinión de auditoría.
• Reducir la cantidad de recursos utilizados
• Proporcionar la base para que los auditores emitan una opinión de auditoría concluyente.
• Detecta cualquier error o fraude que pueda ocurrir
• Demostrar que los auditores han completado su auditoría completamente de acuerdo con las normas de auditoría.
• Utilizado como herramienta para investigar

Importancia del muestreo de auditoría

Al auditar estados financieros, no es factible auditar y verificar todos y cada uno de los elementos de los estados financieros. Será muy costoso y requerirá muchos recursos y tiempo para hacerlo.

El muestreo de auditoría permite a los auditores sacar conclusiones y expresar opiniones justas basadas en objetivos predeterminados sin tener que verificar todos los elementos de los estados financieros. Los auditores solo verificarán los elementos seleccionados, y mediante muestreo, puede inferir su opinión sobre toda la población de artículos.

Hay dos formas de muestreo:

1. Muestreo de auditoría estadística

El muestreo de auditoría estadística implica un enfoque de muestreo en el que el auditor utiliza métodos estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar elementos a verificar. El muestreo aleatorio se utiliza cuando hay muchos artículos o transacciones registradas.

Considere una empresa con más de 100 inventarios Inventario El inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general, compuesto por todas las materias primas, trabajo en progreso, y productos terminados que se realizan transacciones en sus registros. Se recomienda el uso de muestreo estadístico debido al elevado número de transacciones.

Por ejemplo, con muestreo estadístico, diez elementos se seleccionan al azar de la población total. Cada elemento dentro de los 100 tiene la misma probabilidad de ser seleccionado y probado para su precisión como resultado. De nuevo, beneficia a los auditores, ya que aún pueden emitir una opinión de auditoría, pero no tienen que verificar las 100 transacciones.

2. Muestreo de auditoría no estadística

A diferencia del muestreo de auditoría estadística, Los elementos de muestreo de auditoría no estadísticos no se eligen al azar. En lugar de, se eligen con base en el juicio del auditor, y el resultado de la prueba de las selecciones no se utiliza para inferir la conclusión para toda la población.

En el ejemplo anterior, Se pueden utilizar diez transacciones de inventario para inferir la opinión sobre las 100 transacciones. En el muestreo de auditoría no estadística, los auditores pueden optar por seleccionar elementos basados ​​en criterios tales como:

• El valor de los artículos (p. Ej., artículos superiores a $ 100, 000)
• Elementos con información específica (p. Ej., elementos relacionados con una determinada empresa)

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