¿Qué es la depreciación permitida?

La depreciación permitida se refiere a la depreciación que una empresa puede deducir de sus obligaciones fiscales. La depreciación anual de los activos debe tenerse en cuenta al calcular la renta imponible de una persona o una empresa. El monto total del ingreso o ingreso bruto se usa como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período tributario específico. Se debe a que la depreciación disminuye los ingresos ordinarios del contribuyente (que puede ser una empresa o un individuo) como se incurre en un costo.

Algunas regulaciones gubernamentales permiten al contribuyente cobrar depreciación sobre los activos con el fin de aprovechar un beneficio fiscal. Activos depreciables como propiedad, planta, y los equipos se agrupan en diferentes clases o bloques. Los organismos gubernamentales como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los EE. UU. Publican programas de depreciación que son aplicables a diferentes bloques.

Un programa implica el porcentaje exacto de deducción permitido por activo por año y el número de años durante los cuales se permite la deducción. Eso, Sucesivamente, reduce la renta imponible total de uno, y, en consecuencia, conduce a una menor responsabilidad fiscal.

¿Qué es la depreciación?

La depreciación es un método de contabilidad empresarial que se utiliza para cancelar el costo asociado con el uso de un activo, a medida que el valor de cualquier activo tangible o físico cae a medida que sufre desgaste a lo largo de su vida. La depreciación reduce efectivamente la base del costo ajustado de un activo, que es el costo neto restante de un activo después de realizar todos los ajustes por partidas relacionadas con impuestos.

Hay dos métodos para evaluar la depreciación:(1) el método de línea recta Depreciación de línea recta La depreciación de línea recta es el método más comúnmente utilizado y más fácil para asignar la depreciación de un activo. Con la linea recta y (2) el método del equilibrio decreciente. El primero es bastante simple; el costo original del activo se reduce en una cantidad fija por cada año que el activo se considera útil.

De lo contrario, en el método del equilibrio decreciente, Se aplica una tasa de depreciación porcentual fija al costo neto restante del activo en cada período. Por lo tanto, la depreciación es mayor en los años iniciales y cae en los años siguientes, coincidir teóricamente con el uso esperado del activo.

Recuperación de la depreciación

En los casos en que una empresa venda o disponga de activos depreciables, y el precio de venta es mayor que la base de costos ajustada, luego ocurre la recuperación de la depreciación. La ganancia por venta se registra como ingreso ordinario, ya que representa el monto del gasto de depreciación que se tomó previamente sobre el activo. y gravados a la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta.

Si el precio de venta es mayor que el costo de adquisición original, la empresa pagará el impuesto sobre las ganancias de capital sobre esa parte (tasa más favorable) además de cualquier impuesto sobre la depreciación recuperada.

Ejemplo ilustrativo

Considere un caso en el que se compró maquinaria por $ 10, 000 cae por debajo de la tasa de depreciación del 20% anual, deducible por cuatro años. Al final del cuarto año, la máquina se vendió por $ 4, 000.

1. Evalúe la base de costos original. La base de costo original es el precio pagado para adquirir el activo, es decir., $ 10, 000 .
2. Evalúe la depreciación acumulada. El gasto de depreciación permitido incurrido es el 20% de $ 10, 000 durante 4 años, es decir., $ 8, 000 .
3. Determine la base de costos ajustada. La base del costo de ajuste es la base del costo original menos la depreciación acumulada, es decir., $ 10, 000 - $ 8, 000 = $ 2, 000 .
4. Evaluar la recuperación de la depreciación. La ganancia realizada de la venta del activo es el precio de venta menos la base del costo ajustado, es decir., $ 4, 000 - $ 2, 000 = $ 2, 000 .

Depreciación permitida:estructuras legales

1. Estados Unidos de América

En los EE.UU, Se puede seguir el método de saldo decreciente o el método de cálculo de línea recta de acuerdo con el Sistema de Recuperación Acelerada Modificada de Costos (MACRS). Depreciación MACRS La depreciación MACRS es el sistema de depreciación fiscal que se emplea actualmente en los Estados Unidos. El MACRS, que significa Modificado. Según el IRS, que es la agencia federal de EE. UU. para la recaudación de impuestos, las clases de activos para reclamar la depreciación son las siguientes:

No. de años permitidos Ejemplos de Caballos de carreras de propiedad de 3 años, Propiedad de alquiler con opción a compra Automóviles de propiedad de 5 años, Computadoras Propiedad de 7 años Mobiliario de oficina, Maquinaria agrícola Barcos de propiedad de 10 años, Árboles frutales Restaurantes de propiedad de 15 años, Estaciones de servicio Propiedad de 20 años Edificios agrícolas, Alcantarillas municipales Instalaciones de tratamiento de agua de propiedad de 25 años

2. India

En India, la depreciación es un gasto admisible de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961, y se puede hacer usando el método de disminución del equilibrio. Los activos se clasifican ampliamente en muebles, planta, y maquinaria. La tasa de depreciación permitida para muebles y accesorios es del 10%, mientras que la planta y la maquinaria pueden ser del 15%, 30%, o 40%, dependiendo del artículo La depreciación del saldo decreciente para los grupos con 3, 5, 7, y 10 años es 200% y aquellos con clases de 15 y 20 años son 150%.

3. Reino Unido

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, 2007 en el Reino Unido, la depreciación no se considera un gasto admisible al evaluar el impuesto de sociedades por la Oficina de Ingresos y Aduanas de Su Majestad, la autoridad de recaudación de impuestos británica. Se reemplaza por bonificaciones de capital, en el que se utiliza una tasa fija para determinar cuánto del costo se puede deducir cada año. Hay tres tipos de piscinas:

• Piscina principal al 18% , que incluye planta y maquinaria.
• Piscina de tarifa especial al 8%, que incluye "características integrales" de los edificios, artículos de larga duración, y aislamiento térmico de edificios y automóviles con CO ₂ emisiones de más de 130 g / km.
• Grupos de activos individuales al 18% o al 8%, dependiendo del artículo.

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