Tasa de impuesto a los dividendos 101:¿Cómo se gravan los dividendos?

Los dividendos ofrecen a los inversores una forma de renta pasiva, y esta renta debe gravarse como cualquier otra. Pero pagar impuestos sobre los dividendos puede ser complicado porque los impuestos sobre los dividendos dependen de varios factores, entre ellos:

• El tipo de dividendo
• Su ingreso imponible
• Su estado civil

Para ayudarlo a navegar por estos factores, hemos preparado esta guía útil, que explicará cómo se gravan los dividendos y lo ayudará a determinar su nivel impositivo actual.

¿Qué son los dividendos?

Algunas empresas optan por redistribuir periódicamente una parte de sus beneficios a sus accionistas. Este bono se llama "dividendo", aunque los dividendos nunca igualarán el valor de la acción en sí, aún pueden superar las tasas de otros vehículos de inversión como bonos o bonos del Tesoro. Si bien no todas las empresas pagan dividendos, las que lo hacen proporcionan a sus accionistas un flujo de ingresos modesto y constante.

¿Cómo se gravan los dividendos?

El IRS impone un impuesto sobre los dividendos, aunque la tasa del impuesto sobre los dividendos varía según varios factores. Los dividendos no calificados se gravan en función de su nivel de ingresos ordinario. Los dividendos calificados se gravarán a una tasa del 0 %, 15 % o 20 %, según su ingreso imponible y su estado civil.

Dividendos calificados frente a no calificados

¿Cómo se distinguen los dividendos calificados de los no calificados? Esa es una pregunta importante ya que es el primer factor utilizado para determinar su categoría impositiva. Los dividendos calificados, como señalamos, pueden gravarse a una tasa impositiva preferible en comparación con los dividendos no calificados. Pero para que un dividendo se considere "calificado", debe cumplir con los criterios específicos establecidos por el IRS. Si se pregunta si su dividendo está calificado, hágase estas tres preguntas:

1. ¿Quién pagó el dividendo?

Un dividendo calificado debe ser pagado por uno de los siguientes:

• Una empresa estadounidense
• Una corporación extranjera constituida en suelo estadounidense
• Una corporación extranjera cuyo país firmó un tratado de impuesto sobre la renta
• Una empresa cuyas acciones se negocian en una bolsa estadounidense

Es cierto que esto es amplio, pero será el primer paso para determinar si su dividendo se considera calificado o no.

2. ¿Cómo ve el IRS mi dividendo?

Esta pregunta puede sonar confusa, pero el IRS estipula que los dividendos calificados no deben coincidir con los criterios de los dividendos no calificados. Ahí es donde se complica un poco, y el IRS especifica varios ejemplos de dividendos que NO se consideran calificados. Estos incluyen:

• Distribuciones de ganancias de capital
• Dividendos de corporaciones exentas de impuestos
• Dividendos pagados en programas de opciones sobre acciones para empleados
• Dividendos pagados por sociedades limitadas maestras
• Pagos realizados en lugar de dividendos

Estas son solo algunas de las razones más comunes por las que un dividendo se consideraría no calificado. Hay muchas otras reglas y excepciones establecidas en la Publicación 550 del IRS. Es posible que desee consultar a un profesional de impuestos si tiene preguntas sobre una situación fiscal específica.

3. ¿Cuánto tiempo he tenido las acciones?

Finalmente, los dividendos calificados deben cumplir con criterios de tiempo específicos. Una vez más, esto va a sonar un poco confuso ya que la regla es ligeramente diferente para las acciones ordinarias y preferentes. Las acciones ordinarias se refieren a las empresas típicas que cotizan en el mercado, mientras que las acciones preferentes funcionan un poco más como un bono que como una acción tradicional.

Para que se califique un dividendo de acciones ordinarias, el inversionista debe poseer las acciones durante más de 60 días del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. No es tan confuso como parece. Cuando una empresa paga un dividendo, los 60 días antes y después del pago del dividendo se convierten en estos 121 días. Los inversores deben poseer las acciones durante más de 60 días fuera de esta ventana.

Por ejemplo, si falta un mes para el pago de dividendos, deberá poseer las acciones de ese mes y luego conservarlas durante un mes más para cumplir con su requisito. Los dividendos de acciones preferentes deben cumplir con estos mismos criterios, aunque los inversores deben poseer las acciones durante 90 días de 181 días de forma análoga a la anterior.

Tasa fiscal de dividendos calificados:una guía rápida

Si sus dividendos cumplen con los criterios anteriores, sus dividendos calificados pueden colocarlo en una categoría impositiva más favorable. En lugar de pagar su tasa impositiva regular sobre la renta, su tasa impositiva de dividendos calificados estará determinada por (1) su estado civil y (2) su ingreso imponible.

Para hacer esto un poco más claro, hemos creado esta útil guía. Simplemente encuentre su estado civil para efectos de la declaración, y luego su tasa impositiva será determinada por su ingreso imponible total.

Soltero

El estado civil para efectos de la declaración de "soltero" es un término general para cualquier persona que no esté casada, aunque esto también se extiende a aquellos que no viven con su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal.

• Hasta $40,000:0%
• $40,001 a $445,850:15%
• Más de $445,850:20%

Si es posible, a los contribuyentes generalmente les resultará más ventajoso declarar como cabeza de familia o reclamar el estado de viudo/viudo calificado.

Jefe de familia

Quienes tengan dependientes o parientes convivientes y/o paguen más de la mitad de los gastos del hogar pueden presentar como cabeza de familia (HOH), que ofrece las siguientes tasas de impuestos para dividendos:

• Hasta $54,100:0%
• $54,101 a $473,750:15%
• Más de $473,750:20%

Este puede ser un estado civil más favorable en comparación con la presentación como "soltero", y las tasas impositivas para los dividendos calificados se suman a otras exenciones fiscales asociadas con el estado civil HOH.

Casado que presenta declaración conjunta

Las parejas casadas tienen la opción de presentar una declaración conjunta o por separado y, en la mayoría de los casos, verán el mayor beneficio de presentar una declaración conjunta. Las parejas casadas se encontrarán en los siguientes tramos impositivos para sus dividendos:

• Hasta $80,800:0%
• $80,801 a $501,600:15%
• $501,600:20%

Esa es una de las muchas ventajas de presentar una declaración conjunta, por lo que la mayoría de los expertos en impuestos recomendarán que las parejas casadas presenten una declaración conjunta en todos los casos, excepto en unos pocos.

Casado que presenta una declaración por separado

Las parejas casadas pueden presentar su declaración por separado, lo que puede ser un acierto si uno de los miembros de la pareja tiene muchas deudas o si desea aprovechar ciertas reducciones de impuestos. Cada cónyuge se encontrará en uno de los siguientes tramos impositivos:

• Hasta $40,400:0%
• $40,001 a $250,800:15%
• Más de $250,801:20%

Nuevamente, la mayoría de las parejas verán el mayor beneficio al presentar una declaración conjunta, así que asegúrese de sopesar cuidadosamente los pros y los contras de su estado civil para efectos de la declaración.

Cómo declarar impuestos sobre dividendos

Cada año, recibirá un Formulario 1099-DIV (a veces llamado Anexo K-1) de su corredor o de cualquier entidad financiera que le haya pagado al menos $10.00 en dividendos. Este formulario documentará lo que le pagaron y determinará si sus dividendos fueron calificados o no calificados. Esta información se tendrá en cuenta en su declaración anual de impuestos. Si ganó más de $1,500 en dividendos, debe completar un Anexo B.

Algunas empresas ofrecen un plan de reinversión de dividendos (DRIP), que le permite reinvertir sus pagos de dividendos en la empresa como acciones adicionales. Si aprovechó esta opción, igual deberá informar el valor de estos dividendos al IRS. Además, deberá informar los dividendos de las inversiones que vendió durante el año.

Cómo prepararse para el impuesto sobre los dividendos

Obviamente, todos quieren una factura de impuestos más baja. Puede hacer varias cosas para obtener una posición fiscal más favorable si recibe dividendos.

Aférrese a sus acciones que pagan dividendos

Recuerde que, para que sus dividendos califiquen, deberá conservar las acciones durante al menos 61 días. Si bien existen otros criterios que debe cumplir para que su dividendo califique, conservar sus acciones asegurará que cumpla con los requisitos para la duración de la propiedad, y los dividendos calificados pueden ubicarlo en una categoría impositiva más baja.

Al mismo tiempo, Warren Buffet advierte a los inversores que nunca tomen una decisión de inversión basándose únicamente en los impuestos. En su lugar, considere su estrategia de inversión más amplia y elija lo que se ajuste a sus objetivos financieros, independientemente de los requisitos fiscales.

Reservar pagos estimados

Si realiza un seguimiento de sus dividendos, tendrá una idea muy clara de lo que esperará pagar una vez que llegue la temporada de impuestos. Es cierto que esto puede ser más difícil para las empresas que pagan dividendos anualmente. Aún así, incluso entonces, generalmente puede planificar de acuerdo con años anteriores y hacer ajustes en función del rendimiento bursátil reciente.

Dicho de otra manera, no gaste todo su dividendo, pero reserve una parte para pagar impuestos. Incluso podría considerar realizar pagos de impuestos estimados trimestrales, que puede calcular utilizando un software de impuestos o un profesional de impuestos.

Considere una cuenta con ventajas fiscales

Ciertas formas de cuentas de inversión pueden protegerlo de los impuestos. Una IRA tradicional ofrecerá una opción de impuestos diferidos, mientras que una Roth IRA estará libre de impuestos. Colocar sus acciones que pagan dividendos dentro de uno de estos vehículos podría minimizar su deuda tributaria ahora y en el futuro.

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