¿Puedo pedir prestado dinero de mi ESOP antes de tiempo?

Un programa de propiedad de acciones para empleados, o ESOP, es patrocinado por un empleador, plan de jubilación calificado ofrecido por los empleadores a sus empleados. Si bien el Servicio de Impuestos Internos exige contribuciones anuales del empleador a las cuentas de inversión de cada empleado que participa en el plan, los empleadores se reservan el derecho a elegir si permitir que los empleados tomen préstamos de sus cuentas ESOP antes de llegar a la edad de jubilación. Si un empleador elige permitir préstamos para empleados en su documento de plan ESOP, debe cumplir con las pautas del IRS con respecto a la disponibilidad, montos de préstamos y cronogramas de amortización.

Préstamos

Si un empleador diseña su ESOP para permitir préstamos, el plan debe permitir que todos los participantes del ESOP tomen un préstamo independientemente de su estatus dentro de la empresa. El IRS permite que una persona tome un préstamo de su cuenta ESOP por cualquier motivo, aunque un empleador se reserva el derecho de permitir un préstamo solo para fines específicos, como para pagar los gastos universitarios o la compra de una casa, siempre que las restricciones se apliquen a todos los participantes del ESOP.

Si bien un empleador puede establecer un monto máximo de préstamo, la cantidad debe permanecer dentro de las pautas establecidas por el IRS. En 2011, el IRS permite que un participante de ESOP tome un préstamo equivalente al arrendador de $ 50, 000, o el mayor de $ 10, 000 o el 50 por ciento del saldo de su cuenta.

Préstamos múltiples

El IRS permite que un empleado obtenga más de un préstamo de su cuenta ESOP dentro de los límites del plan. El total de los préstamos ESOP de un empleado no puede exceder la cantidad máxima permitida para un solo préstamo, sin embargo. Por ejemplo, si un empleador permite que un empleado tome un solo préstamo de su cuenta ESOP hasta $ 10, 000, la suma de los préstamos múltiples del empleado no puede exceder los $ 10, 000.

Pago de prestamo

El IRS requiere que un empleado reembolse un préstamo de su cuenta ESOP dentro de los cinco años posteriores a la originación del préstamo. Un empleado debe hacer pagos iguales del préstamo, incluyendo capital e intereses, al menos cada trimestre durante el cual queda un saldo. El IRS permite que un empleador extienda el período de recuperación para un empleado que tomó un préstamo de su cuenta ESOP con el propósito de comprar una residencia principal.

Distribución estimada

El IRS no considera un préstamo de un ingreso gravable ESOP a un empleado siempre que el préstamo cumpla con las pautas del plan en términos de monto y reembolso. Si un empleado no paga su préstamo ESOP dentro de los cinco años, el IRS considera el saldo pendiente del préstamo en el momento en que el plan reconoce el incumplimiento como una distribución estimada, lo que significa que el IRS considera el saldo del préstamo como ingreso gravable y, dependiendo de la edad del empleado, sujeto a una penalidad por retiro anticipado.