Cómo la reforma fiscal afecta el impuesto a los niños

Durante años, Muchos padres y abuelos han utilizado Cuentas Uniformes de Obsequios a Menores (UGMA) y Transferencias Uniformes a Cuentas Menores (UTMA) para ahorrar dinero a nombre de sus hijos o nietos. Estos fondos pueden usarse para ayudar a pagar la educación universitaria futura y otros gastos.

El uso de UTMA y UGMA para regalar dinero a menores de esta manera puede reducir los impuestos sobre la renta. Esto se debe a que algunos pero no todos, del dinero está libre de impuestos y una parte está gravada a la tasa más baja del niño.

¿Qué es el “impuesto para niños”?

La reforma tributaria que se promulgó en diciembre hace algunos cambios importantes en la tributación de las ganancias dentro de las UTMA y UGMA. Estos cambios se relacionan con lo que a menudo se conoce como el "impuesto para niños".

Como se señaló anteriormente, cuando los padres y abuelos dan dinero a los niños, sólo una parte de la donación tiene ventajas fiscales. En general, el primer $ 1, 050 del ingreso de inversiones no devengadas de un niño (intereses, distribuciones de dividendos y ganancias de capital) está libre de impuestos, mientras que el próximo $ 1, 050 se grava a la tasa del niño (probablemente el 10%).

Todos los ingresos no ganados por encima de $ 2, Anteriormente, 100 se gravaba a la tasa marginal de los padres o abuelos. Este impuesto se conoce como "impuesto para niños, "Aunque en realidad no es un impuesto separado. En lugar de, es un umbral de ingresos por encima del cual los ingresos no derivados del trabajo de un niño están sujetos a impuestos más altos.

El IRS define a un niño como menor de 19 años o como estudiante universitario a tiempo completo menor de 24 años. Previamente, un niño se definió como menor de 14 años a los efectos del impuesto para niños, pero el Congreso aumentó la edad para reducir las oportunidades de posibles ahorros fiscales para los niños.

Impacto de la reforma tributaria

La ley de reforma fiscal hizo un cambio importante en el impuesto a los niños. A partir de las declaraciones de impuestos de 2018, en lugar de los ingresos no derivados del trabajo de un niño superiores a 2 dólares, 100 siendo gravados a la tasa impositiva marginal de los padres o abuelos, se gravará con las tasas de impuestos fiduciarios y patrimoniales. Estas tarifas en 2018 son las siguientes:

Entonces, ¿esta nueva regla resultará en un impuesto para niños más bajo o más alto? La respuesta depende de la cantidad de ingresos no derivados del trabajo que están sujetos al impuesto sobre los niños y de la categoría impositiva de los padres o abuelos.

Nuestra Toma

Los detalles relacionados con el uso de UTMA y UGMA para dar dinero a los niños y las posibles implicaciones fiscales pueden ser complejos y confusos. Asegúrese de hablar con un profesional de impuestos y / o inversiones sobre su situación con más detalle.

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