Transferencia de riqueza después de la Ley de reforma fiscal

La nueva reforma tributaria que se promulgó en diciembre, 2017, hizo cambios importantes que afectarán la planificación patrimonial y las estrategias de transferencia de patrimonio para muchas personas y familias. Estos son algunos de estos cambios y cómo podrían afectarlos a usted y a su familia.

Se duplicó la exclusión de impuestos sobre sucesiones y donaciones

La principal disposición de la reforma fiscal que afecta las estrategias de transferencia de patrimonio es la duplicación de la exclusión del impuesto sobre sucesiones y donaciones de $ 5 millones a $ 10 millones. indexado por inflación. Esto se aplica a las propiedades de los que mueren, transferencias de salto de generación, y obsequios realizados entre principios de 2018 y finales de 2025.

En 2018, debido a la indexación de la inflación, el monto de la exclusión será de $ 11.18 millones por persona, o $ 22. millones para una pareja casada. Si bien el impuesto sobre el patrimonio no se derogó por completo, solo las personas y familias más ricas estarán sujetas al impuesto a la herencia entre ahora y 2026. Según una estimación, solo 1, 800 patrimonios tendrán que pagar el impuesto de sucesiones este año, que está por debajo de aproximadamente 5, 000 fincas el año pasado.

También tenga en cuenta que, además de duplicar la exclusión del impuesto sobre sucesiones y donaciones, el monto de la exclusión anual para obsequios se ha incrementado de $ 14, 000 a $ 15, 000 por donante. Este cambio se debe a ajustes por inflación, no la ley de reforma fiscal.

Estrategias para el resto de nosotros

Si no es uno de estos 1, 800 familias adineradas, entonces, ¿qué debería hacer ahora desde una perspectiva de planificación patrimonial y transferencia de patrimonio? Aquí hay algunas sugerencias basadas en el tamaño de su patrimonio:

• Si los activos combinados de usted y su cónyuge son menos de $ 5 millones, es posible que desee abordar si sus bienes se dejarán directamente al cónyuge supérstite o se dejarán en un fideicomiso. También, cuando fallece el segundo cónyuge, ¿Recibirán los activos de su patrimonio un segundo aumento en la base cuando el patrimonio combinado se transfiera a la siguiente generación?
• Si usted y los activos combinados de su cónyuge están valorados entre $ 5 millones y $ 11 millones de dólares, Puede usar obsequios directos a un cónyuge sobreviviente con la planificación de la exención de responsabilidad para hacer uso del monto de exclusión anual aumentado del primer cónyuge (como se indicó anteriormente). Esto le dará flexibilidad en caso de que el doble de la exclusión de impuestos sobre donaciones y sucesiones regrese a $ 5 millones (indexados por inflación) después de 2025.
• Si usted y los activos combinados de su cónyuge están valorados entre $ 11 millones y $ 22 millones, Piense en seguir las sugerencias del párrafo anterior. También considere hacer uso de la exclusión del impuesto sobre donaciones duplicada que está disponible hasta 2025.

La flexibilidad es clave

Dada la incertidumbre sobre si el aumento de la cantidad de exclusión expirará después de 2025, es fundamental incorporar flexibilidad a sus estrategias de transferencia de patrimonio y acuerdos de fideicomiso. Esto es especialmente cierto si el valor de su patrimonio cae en el rango de $ 5 millones a $ 22 millones, porque los bienes de este tamaño caen en el "área gris" que podría verse más afectada si los montos de exclusión caducan.

Algunas formas de hacer esto son usar poderes de nombramiento no tributables, proporcionar estándares de distribución amplios por parte de fideicomisarios independientes, otorgar poderes de sustitución al fideicomitente, y otorgar poderes especiales de modificación a los protectores de confianza.

La planificación de la transferencia de patrimonio y la “congelación” también sigue siendo importante incluso si el tamaño de su patrimonio está muy por debajo de los nuevos montos de exclusión. Esto brindará protección a los acreedores y, al mismo tiempo, lo ayudará a mover algunos de sus activos aguas abajo durante su vida, una estrategia que se está volviendo más común debido a las expectativas de vida más largas y las herencias demoradas. También puede transferir riqueza a miembros de la familia en tramos impositivos más bajos.

Impacto del aumento de las tasas de interés

A la luz del entorno actual de tasas de interés en aumento, También es importante considerar cómo las tasas de interés más altas podrían afectar la planificación de su patrimonio y las estrategias de transferencia de patrimonio, específicamente, un descuento más alto o una tasa de "obstáculo".

La tasa de rentabilidad, o en la jerga del IRS, la tasa de la Sección 7520 del IRC:se aplica a varios tipos diferentes de fideicomisos que se utilizan comúnmente en la planificación patrimonial. Fijado mensualmente al 120% de la tasa federal aplicable a mediano plazo (AFR), es utilizado por el IRS para descontar los valores presentes, anualidades o intereses futuros en los siguientes tipos de fideicomisos:

• Fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT):una tasa alta de 7520 es generalmente preferible para los QPRT porque esto dará como resultado un valor retenido más alto del uso de la propiedad por parte del otorgante durante el plazo del fideicomiso y una cantidad de regalo más baja.
• Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT):una tasa baja de 7520 es generalmente preferible para los GRAT porque la apreciación de activos que excede esta tasa se traslada a los beneficiarios restantes sin costos de impuestos de transferencia.
• Donaciones benéficas (incluidas donaciones benéficas con interés parcial):una tasa baja de 7520 podría ser preferible para un Fideicomiso de anualidades de plomo caritativo (CLAT) o Unitrust (CLUT), renuncia a una participación en los ingresos en un Fideicomiso de Resto Caritativo (CRT), o incluso una anualidad de donación caritativa.

Los detalles complejos requieren la asistencia de expertos

Los detalles de la planificación patrimonial y la transferencia de patrimonio pueden ser complejos, pero buscar experiencia en planificación patrimonial y fiduciaria antes de diseñar sus propias estrategias puede ser de gran ayuda para garantizar que su transferencia de patrimonio se realice de la manera deseada.

Para obtener más información sobre los impuestos y cómo encajan en su estrategia financiera general, descargue nuestra Guía gratuita de impuestos sobre el capital personal para la planificación integral.