SEP IRA - Plan de pensión simplificado para empleados

Este es un artículo invitado de Robert D. Flach. Robert ha estado preparando declaraciones de impuestos comerciales e individuales para personas de todos los ámbitos de la vida desde 1972. Escribe los blogs de impuestos THE WANDERING TAX PRO.

Ryan me ha pedido que escriba una publicación de invitado sobre el tema de los planes de jubilación para los autónomos. Debido a que hay tanta información que presentar, lo haré en varias partes.

Las personas que trabajan por cuenta propia tienen muchos tipos de planes de jubilación entre los que elegir. Si bien estos planes están disponibles independientemente del tipo de "entidad" comercial elegida, Los discutiré desde el punto de vista del declarante del Anexo C. En tal situación, la determinación del monto de la contribución permitida comienza con la “ganancia neta” informada en la Línea 31 del Anejo C o la Línea 3 del Anejo C-EZ.

Todos los planes de jubilación que discutiré están disponibles para el negocio de un solo hombre sin empleados, y limitaré mi discusión a las contribuciones del dueño de la empresa. Sin embargo, estos planes requerirán la cobertura de cualquier empleado W-2 calificado de la empresa, y se aplicarán reglas especiales a las contribuciones de los empleados.

SEP IRA - Plan de pensión simplificado para empleados

La primera, y más fácil de crear y mantener, es la SEP, también conocido como SEP-IRA. SEP significa “Pensión simplificada para empleados”. Básicamente, un SEP es una cuenta IRA tradicional, aunque las limitaciones de contribución son mucho mayores. Se establece una cuenta IRA separada para cada participante cubierto.

Plazo de establecimiento y plazos de cotización. UNA SEP IRA, como la IRA tradicional, es una de las pocas cosas que puede hacer para reducir su obligación tributaria después de que la bola caiga en One Times Square el 31 de diciembre (para su información, uno de mis 1040 clientes deja caer la pelota). El mayor beneficio de la SEP, aparte de su sencillez, es que tiene hasta la fecha de vencimiento del Formulario 1040 que incluye el Anexo C o C-EZ por el cual se realiza la contribución, incluyendo extensiones (hasta el 15 de octubre del próximo año), para configurar el plan y hacer la contribución.

Límites de contribución SEP IRA. Para 2008 se puede contribuir hasta $ 46, 000 a un SEP. Esto se incrementa a $ 49, 000 para 2009. El monto de la contribución es el 25% de la "compensación". Para el propietario de una empresa del Anexo C, esto se traduce en el 20% de la ganancia neta en el Anexo C o C-EZ menos el ajuste "por encima de la línea" a los ingresos por el 50% del "impuesto sobre el trabajo por cuenta propia".

Ejemplo de contribución SEP IRA:

Si los $ 80, 000 se ganó en 2008. John puede enviar una Solicitud de extensión automática del Formulario 4868 y esperar hasta la primera semana de octubre de 2009 (técnicamente, el 15 de octubre de 2009) para crear la SEP y hacer la contribución. John no tiene que contribuir con los $ 14 completos, 870. Puede aportar cualquier cantidad hasta $ 14, 870.

Las contribuciones SEP IRA no son obligatorias. No es necesario que haga una contribución cada año en que haya una ganancia neta o que mantenga un nivel particular de contribuciones. Puede optar por contribuir con la cantidad total un año, solo el 10% el siguiente, y nada de nada, aunque haya una ganancia neta, el año siguiente.

Sirva uno, servir a todos. Para establecer un SEP, debe tener un acuerdo por escrito para brindar beneficios a todos los empleados elegibles. El propietario que trabaja por cuenta propia se considera un "empleado" a los efectos de la SEP; un propietario-empleado es tanto un empleador como un empleado. Puede usar el documento del plan SEP modelo del IRS - Formulario 5305-SEP, Pensión simplificada para empleados - Acuerdo de contribución de cuentas de jubilación individual .

Beneficios de una IRA SEP

Estas son algunas de las razones por las que un SEP IRA podría ser una buena opción de plan de jubilación para usted o su pequeña empresa:

• Administración ligera. Fácil de configurar y mantener.
• Plazos de contribución. Tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos para establecer y financiar su SEP IRA.
• Grandes contribuciones. Puedes contribuir hasta $ 46, 000 en 2008 ($ 49, 000 en 2009).
• Adquisición inmediata. Una vez que se establece la cuenta individual SEP-IRA con un banco o fondo mutuo o casa de bolsa o cualquier otra institución financiera, el propietario-empleado tiene derechos adquiridos al 100%. En el momento en que se realiza la contribución a la cuenta, el dinero pertenece al empleado. Los retiros de una cuenta SEP-IRA se tratan de la misma manera que de cualquier otra cuenta IRA, con la misma penalización del 10% por retiro prematuro.

Puede visitar la página de reglas SEP del IRS para obtener más información sobre el plan SEP.

Aquí hay más información sobre los planes de jubilación para autónomos.