Guía de opciones sobre acciones no legales (OSN)

Hemos discutido opciones de alamcenaje extensamente en Daily Capital, pero la gente a menudo no sabe que existen dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones de incentivos sobre acciones (ISO) y opciones sobre acciones no estatutarias (OSN). Los ISO son generalmente lo que les viene a la mente cuando la gente piensa en "opciones sobre acciones", pero las OSN también son comunes y la forma de abordarlas es ligeramente diferente.

¿Qué son las opciones sobre acciones no legales?

Las opciones sobre acciones no estatutarias (NSO) también se conocen como opciones sobre acciones no calificadas (NQO).

Por lo general, las utilizan empresas más maduras para empleados mejor pagados (así como contratistas, consultores y otros no empleados, si las empresas quieren darles más de $ 100, 000 por valor anual). Debido a que las OSN no cumplen con los requisitos de la Sección 422 del Código del IRS, no se benefician de los beneficios fiscales correspondientes (potenciales) que hacen las ISO.

Tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones no legales

Típicamente, Las OSN pagan impuestos en la fecha de ejercicio en lugar de en la fecha de concesión.

El monto sujeto al impuesto sobre la renta ordinario es la diferencia entre el valor justo de mercado en el momento del ejercicio y el precio de ejercicio. Si continúa reteniendo la acción después del ejercicio, cualquier ganancia en el precio está sujeta a las reglas de ganancias de capital (a largo plazo, si lo mantiene durante más de 12 meses).

Por ejemplo, digamos que se le otorgan 300 acciones de XYZ, C ª., el 1 de enero 2016, con un precio de ejercicio de $ 10 por acción, con 100 acciones devengadas cada año durante los próximos tres años. Después del primer año, ejerce 100 acciones adquiridas cuando el valor justo de mercado es de $ 30. La cantidad declarada como ingreso ordinario es de $ 2, 000 - (es decir, [$ 30 valor justo de mercado - $ 10 ejercicio] x 100 acciones). Supongamos que tiene las acciones durante un año más y las vende cuando el valor justo de mercado es de $ 42. El monto sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital es de $ 1, 200 (es decir, [$ 42 FMV - $ 30] x 100 acciones).

Las OSN están sujetas al impuesto sobre la renta ordinario y se informan como salarios W-2 para los empleados. También están sujetos a impuestos sobre la renta federales y estatales, al igual que Seguridad Social y Seguro médico del estado impuestos.

Ejercicio y venta de opciones sobre acciones no estatutarias

No existe una regla estricta cuando se trata de ejercitar y vender NSO, pero, en general, es una buena idea tener una diversificación más agresiva si tienen mucho dinero (~ 33% más) y no hay ninguna razón especial para diferir los ingresos. No deje que expiren las opciones in-the-money.

Nuestra opinión:diversificar después de ejercitar las OSN

Dado que las OSN se gravan como ingresos ordinarios en el momento del ejercicio, generalmente recomendamos diversificando de inmediato si tiene mucho dinero y no hay una razón especial para diferir los ingresos (en lugar de tener y esperar que las acciones suban).

Si ejerció acciones en el pasado y ahora tiene una cantidad significativa de acciones, entonces a menudo puede tener sentido comenzar a diversificar. Por lo general, es bueno comenzar con el costo más alto, Lotes a largo plazo primero. Es probable que la cantidad a vender se reduzca a la cantidad con la que se sienta cómodo. Debe consultar a un asesor fiscal y a un profesional financiero aprender más.

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