Comprensión de los fondos fiduciarios:tipos, beneficios y cómo funcionan

Un fondo fiduciario es un acuerdo legal en el que una persona (el otorgante) transfiere activos a un fiduciario, quien los administra para los beneficiarios designados. Los fondos fiduciarios pueden contener efectivo, acciones, bonos, bienes raíces y otras propiedades.

Se utilizan comúnmente en la planificación patrimonial para controlar cómo y cuándo los activos pasan a la siguiente generación, reducir potencialmente los impuestos sobre el patrimonio y pueden ayudar a los beneficiarios a saltarse el proceso de sucesión.

También se puede crear un fideicomiso como parte de un plan de jubilación o para administrar activos durante la vida del otorgante. Los tipos de fideicomisos disponibles y las reglas que los rigen varían según el estado.

Las estructuras de los fondos fiduciarios varían según el tipo y el estado, pero el proceso generalmente funciona de la siguiente manera  

1. El otorgante crea el fideicomiso. Un abogado de planificación patrimonial redacta un acuerdo de fideicomiso que especifica las reglas:quiénes son los beneficiarios, cómo se deben administrar los activos y cuándo y cómo se realizan las distribuciones. 

1. El fideicomiso está financiado. El otorgante transfiere activos al fideicomiso:efectivo, inversiones, bienes raíces u otras propiedades. Un fideicomiso no financiado no tiene efecto legal; el paso de financiación es lo que lo activa. 

1. El fiduciario administra los activos. El fiduciario posee el título legal de los activos del fideicomiso y es responsable de administrarlos de acuerdo con los términos del fideicomiso:invertir, pagar gastos, mantener registros y presentar declaraciones de impuestos en nombre del fideicomiso. 

1. Las distribuciones se realizan a los beneficiarios. Los beneficiarios reciben activos o ingresos de acuerdo con las reglas establecidas por el otorgante, por ejemplo, a una edad específica, para un propósito definido como educación o de forma programada.  

1. El fideicomiso termina. Cuando se cumplen las condiciones establecidas por el otorgante (generalmente cuando todos los beneficiarios han recibido sus distribuciones), el fiduciario cierra el fideicomiso y los activos restantes se distribuyen según los términos del fideicomiso. 

Tres funciones clave en un fondo fiduciario 

• Concedente: La persona que crea el fideicomiso y transfiere activos al mismo. 

• Fideicomisario: La persona o entidad designada para administrar los activos del fideicomiso y ostentar el título legal sobre ellos. 

• Beneficiarios: Las personas o entidades que se benefician del fideicomiso, ya sea por ser nombrados específicamente o por cumplir con requisitos de elegibilidad. 

Los términos de un fideicomiso determinan cómo se invertirán, administrarán y distribuirán los activos. Algunos estados exigen el nombramiento de tutores para administrar los activos del fondo fiduciario para los niños beneficiarios.

¿Qué activos puede tener un fideicomiso?

Un fondo fiduciario puede contener una amplia gama de activos, incluidos: 

• Efectivo y equivalentes de efectivo
• Acciones y ETF
• Fondos mutuos
• Bonos
• Bienes raíces
• Pólizas de seguro de vida
• Otras propiedades valiosas

Tipos de fondos fiduciarios

Los fideicomisos se clasifican de dos maneras:según si se pueden modificar (revocables versus irrevocables ) y cuándo entran en vigor (vivos versus testamentarios ). Muchos tipos de fideicomisos específicos se incluyen en una o más de estas categorías.

Fideicomisos revocables

Un fideicomiso revocable se crea durante la vida del otorgante, y el otorgante se reserva el derecho de modificar, enmendar o revocar el fideicomiso en cualquier momento. Si todos los activos se mantienen en un fideicomiso revocable, es posible que el patrimonio no tenga que pasar por el proceso testamentario.

Sin embargo, debido a que el otorgante retiene el control, los activos de un fideicomiso revocable generalmente siguen siendo accesibles para los acreedores durante la vida del otorgante. Los fideicomisos revocables normalmente no ofrecen ventajas fiscales por sí solos.

Fideicomisos irrevocables

Un fideicomiso irrevocable transfiere la propiedad de los activos del patrimonio del otorgante al fideicomiso. Una vez establecidos, el otorgante generalmente no puede cambiar ni modificar los términos a menos que todos los beneficiarios estén de acuerdo.

Debido a que el otorgante ya no posee ni controla los activos, los fideicomisos irrevocables pueden ofrecer protección contra acreedores y sentencias legales. Dependiendo de cómo se establezca el fideicomiso, el otorgante puede o no tener obligación tributaria por los ingresos generados por los activos del fideicomiso. Sin embargo, ceder el control supone un compromiso importante:el otorgante no puede reclamar fácilmente los activos ni cambiar los términos.

Fideicomisos en vida versus fideicomisos testamentarios

Los fideicomisos también se pueden clasificar según el momento en que entran en vigor. Un fideicomiso vivo se crea y puede entrar en vigor durante la vida del otorgante. Un fideicomiso testamentario está escrito en un testamento y solo surge después de que muere el otorgante, lo que también significa que debe pasar por el proceso de sucesión antes de que pueda ser financiado. Vea cómo se comparan en la siguiente tabla.

Característica Confianza viva Fideicomiso testamentario Cuando se crea Durante la vida del otorgante Después de la muerte del otorgante, a través de su testamento ¿Revocable? Puede ser revocable o irrevocable ¿Siempre irrevocable una vez activado? ¿Evita la sucesión? Puede evitar la sucesión si se financia adecuadamente No evita la sucesión:creada a través del testamento ¿Se puede cambiar? Sí, si es revocable Se puede cambiar antes de la muerte modificando el testamento

Tipos de fideicomisos para niños

Si está creando un fideicomiso como parte de un plan patrimonial para beneficiar a un niño, existen varios tipos a considerar. La estructura adecuada depende de la edad del niño, las necesidades y los objetivos del otorgante. Consulte a un profesional de planificación patrimonial para determinar qué tipo puede ser apropiado para su situación.

Tipo de confianza Característica clave Ideal para 2503(c) fideicomiso de menores Todos los ingresos y capital utilizados para el beneficio infantil hasta los 21 años; los activos deben distribuirse a los 21 años, a menos que el niño extienda las donaciones directas a menores que califiquen para la exclusión anual del impuesto sobre donacionesfideicomiso 2503(b) Distribuciones anuales de ingresos al niño; puede extenderse más allá de los 21 años Pagos de ingresos continuos a un menor con flexibilidad a más largo plazoCrummey Trust Restringe cuándo los beneficiarios pueden acceder a los activos; califica para la exclusión del impuesto sobre donaciones siempre que esté estructurado adecuadamente. Donaciones de por vida con acceso controladoConfianza derrochadora Distribuciones basadas en las necesidades, no en sumas globales. Proteger a un beneficiario que puede tener dificultades para administrar el dinero. Fideicomiso para necesidades especiales Brinda atención a un niño con necesidades especiales sin descalificar los beneficios gubernamentales. Garantiza el cuidado de un niño con discapacidadesFideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) Designado como beneficiario de una póliza de seguro de vida; ingresos administrados por el fiduciarioMantener los ingresos del seguro de vida fuera del patrimonio imponibleFideicomiso familiar El administrador tiene discreción para distribuir según las necesidades de cada niño. Familias con varios niños con diferentes necesidades.

Otros tipos de fideicomisos también surgen en la planificación patrimonial, como fideicomisos IRA, fideicomisos de protección de activos y fideicomisos Totten (cuentas pagaderas en caso de fallecimiento). Estos tienen diferentes propósitos y no son específicos de los niños beneficiarios. Un profesional de planificación patrimonial puede ayudar a determinar si alguna de estas estructuras puede ser apropiada.

Beneficios y limitaciones de un fondo fiduciario

Beneficios potenciales

• Evitación de sucesiones. Los activos mantenidos en ciertos fideicomisos pueden pasar a los beneficiarios sin pasar por el proceso sucesorio, que puede llevar meses o años e implica costos judiciales y honorarios legales.

• Privacidad. A diferencia de un testamento, que se convierte en registro público cuando se legaliza, los términos de un fideicomiso son generalmente privados.

• Control sobre la distribución. Un fideicomiso le permite especificar cómo y cuándo los beneficiarios reciben los activos, por ejemplo, a cierta edad o para fines específicos como la educación. 

• Protección potencial del acreedor. Dependiendo del tipo de fideicomiso, los activos pueden estar protegidos de los reclamos de los acreedores contra el otorgante o los beneficiarios.

• Posibles ventajas fiscales. Ciertos fideicomisos irrevocables pueden ayudar a reducir la obligación tributaria sobre el patrimonio, aunque las implicaciones fiscales dependen de la estructura del fideicomiso y las leyes aplicables.

Limitaciones

• Costo. La creación de un fideicomiso implica honorarios legales y es posible que se apliquen tarifas de mantenimiento continuo. Las fincas complejas pueden tener costos más altos.

• Honorarios del fiduciario. Un fiduciario puede cobrar honorarios por administrar el fideicomiso, que podrían provenir de los activos del fideicomiso.

• Compensación de irrevocabilidad. Los fideicomisos irrevocables ofrecen protecciones más sólidas, pero requieren ceder el control de los activos.

• Complejidad jurídica. Las leyes de fideicomisos varían según el estado y cambian con el tiempo. Puede ser necesaria una revisión periódica con un profesional legal para mantener el fideicomiso actualizado y válido.

• Posibles costos legales. Si se presentan reclamos contra el fideicomiso, se pueden incurrir en costos de defensa legal.

¿Cuándo finaliza un fondo fiduciario?

Un fideicomiso termina según los términos establecidos por el otorgante, generalmente cuando todos los beneficiarios alcanzan una edad o un hito específico. En ese momento, el fiduciario distribuye el capital restante y los ingresos acumulados de acuerdo con los términos del fideicomiso. 

Un fideicomiso también puede rescindirse tras la muerte de un beneficiario. En ese caso, los activos restantes generalmente pasan de acuerdo con el testamento del beneficiario o las leyes de sucesión de su estado.

Cuentas fiduciarias en M1

M1 ofrece cuentas fiduciarias que respaldan fideicomisos revocables e irrevocables que invierten en valores. No se admiten fideicomisos testamentarios ni fideicomisos extranjeros. Cuando abre una cuenta fiduciaria M1, puede crear una cartera a partir de más de 6000 acciones y ETF, incluidos fondos indexados de bajo costo.

Puede abrir un fideicomiso con M1 hoy, comenzando el viaje de su familia hacia la creación de patrimonio y la preservación de los activos que tanto le costó ganar.

Cómo abrir una cuenta fiduciaria M1

Cómo abrir una cuenta fiduciaria M1

1. Tener una cuenta M1 personal activa.

   Debe tener una cuenta M1 existente antes de presentar la solicitud.

2. Reúna sus documentos.

   Necesitará una identificación con fotografía, SSN/W-2, copias certificadas de su Certificado de Fideicomiso y documentos legales de respaldo, el nombre del fideicomiso y la fecha de creación, el EIN del fideicomiso e información sobre todos los fiduciarios.

3. Envíe su solicitud de cuenta fiduciaria .

   M1 revisará su envío dentro de 7 a 10 días hábiles.

4. Aporta fondos a tu cuenta.

   Se requiere un depósito inicial mínimo de $5,000 para abrir una cuenta fiduciaria M1.

Para obtener detalles completos sobre la elegibilidad y la documentación requerida, lea nuestro artículo del Centro de ayuda, Abrir una cuenta fiduciaria M1.

Preguntas frecuentes sobre fondos fiduciarios

¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso y un testamento?

Un testamento es un documento legal que entra en vigor después de la muerte y generalmente debe pasar por un proceso testamentario, un proceso supervisado por un tribunal que puede llevar meses o años y se convierte en un registro público. Un fideicomiso puede entrar en vigor durante la vida del otorgante, puede ayudar a los beneficiarios a evitar la sucesión y, en general, permanece privado. Muchos planes patrimoniales incluyen ambos. El enfoque correcto depende de las circunstancias individuales, la complejidad de los activos y las leyes estatales. Consulte a un profesional de planificación patrimonial para determinar qué puede ser apropiado para su situación.

¿Cuánto cuesta crear un fondo fiduciario?

El costo de establecer un fideicomiso varía según la complejidad del patrimonio, el tipo de fideicomiso y los honorarios legales de su área. También existen costos continuos:honorarios del fiduciario, posibles honorarios de preparación de impuestos y revisiones legales periódicas para mantener el fideicomiso actualizado a medida que cambian las leyes. El coste total depende de las circunstancias individuales.

¿Se puede crear un fondo fiduciario sin un abogado?

Si bien se pueden crear algunos fideicomisos simples utilizando servicios legales en línea, los fideicomisos implican consideraciones legales y fiscales complejas que varían según el estado. Los errores en los documentos del fideicomiso pueden tener consecuencias fiscales no deseadas, disposiciones inválidas o disputas entre los beneficiarios. Los profesionales de planificación patrimonial generalmente recomiendan trabajar con un abogado calificado, especialmente para fideicomisos irrevocables o patrimonios con activos importantes.

¿Quién controla el dinero de un fondo fiduciario?

El fiduciario controla y administra los activos de un fondo fiduciario según los términos establecidos por el otorgante. En el caso de los fideicomisos revocables, el otorgante suele actuar como su propio fiduciario durante su vida. En el caso de los fideicomisos irrevocables, un fideicomisario independiente suele gestionar los activos. Los beneficiarios reciben distribuciones de acuerdo con los términos del fideicomiso, pero no controlan directamente los activos a menos que el fideicomiso especifique lo contrario.

¿Los fondos fiduciarios son sólo para gente rica?

Los fondos fiduciarios no son exclusivamente para personas con alto patrimonio neto. Si bien las estructuras de fideicomiso complejas pueden implicar costos legales significativos, las personas utilizan fideicomisos en vida revocables básicos en una variedad de situaciones financieras, particularmente para evitar la sucesión, mantener la privacidad o controlar cómo los activos pasan a los beneficiarios. Que un fideicomiso tenga sentido depende de sus objetivos de planificación patrimonial y de las leyes de su estado, no únicamente del tamaño de su patrimonio.

M1 no brinda asesoramiento fiscal, legal o contable. Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de realizar cualquier transacción.  

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