Cómo calcular el porcentaje de morosidad en 2022

La mayoría de las empresas venden sus productos a crédito, para comodidad de los compradores y para aumentar su propio volumen de ventas. El término deuda incobrable se refiere a la deuda pendiente que una empresa considera incobrable después de realizar una cantidad razonable de intentos de cobro. Estas deudas no tienen valor para la empresa y se cancelan como un gasto.

Si la deuda incobrable de una empresa como porcentaje de sus ventas está aumentando, puede ser una señal de problemas. Por lo tanto, puede ser útil para calcular y monitorear el porcentaje de morosidad a lo largo del tiempo. Así es como se hace.

Cálculo del porcentaje de morosidad

El método básico para calcular el porcentaje de deudas incobrables es bastante simple. Divide el monto de la deuda incobrable por el total de cuentas por cobrar de un período y multiplícalo por 100.

Hay dos métodos principales que las empresas pueden utilizar para calcular sus deudas incobrables. El primer método se conoce como el método de cancelación directa, que utiliza la cantidad real de deuda incobrable. Al usar este número, dividirlo por las cuentas por cobrar del período puede mostrar el porcentaje exacto de deudas incobrables.

La fórmula de gastos por deudas incobrables

Por ejemplo, si una empresa vende un total de $ 100 millones en productos a crédito durante un año determinado, y $ 3 millones de esta cantidad resultan ser incobrables, podemos calcular el porcentaje de deuda incobrable como:

Porcentaje de deuda incobrable =($3 millones / $100 millones) X 100 =3 %

Sin embargo, este método tiene un inconveniente. Específicamente, las empresas generalmente no pueden decir con seguridad si una deuda es incobrable o no durante algún tiempo después de que se hayan realizado las ventas, lo que puede conducir a una representación inexacta de las cuentas por cobrar en el balance general.

La alternativa se llama método de asignación, que es ampliamente utilizado, especialmente en la industria financiera. Básicamente, este método anticipa que parte de la deuda será incobrable e intenta contabilizar esto de inmediato.

Bajo este método, la compañía crea una "provisión para cuentas incobrables", también conocida como "reserva para deudas incobrables", "provisión para deudas incobrables" o alguna otra variación. Las empresas tienen diferentes métodos para determinar este número, incluidos los porcentajes de deudas incobrables anteriores y las condiciones económicas actuales.

Por ejemplo, si la deuda incobrable de un prestamista representó el 2 % de sus préstamos totales el año pasado y la economía ha mejorado significativamente desde entonces, es posible que solo decida apartar una reserva para deudas incobrables del 1,5 % de sus préstamos totales este año.