Alivio de sanciones del IRS:posibles reembolsos por sanciones fiscales de la era de la pandemia

Es posible que millones de contribuyentes hayan pagado multas del IRS durante la pandemia que nunca deberían haberse cobrado. Pero un fallo reciente de un tribunal federal podría crear ahora una oportunidad para recuperar parte de ese dinero.

Si le cobraron multas o intereses por presentación tardía, pago atrasado o pago insuficiente entre 2020 y 2023, aún puede ser elegible para recibir alivio y tener la oportunidad de conservar más de lo que gana. Sin embargo, no se espera que el IRS emita reembolsos automáticamente. Eso significa que es posible que muchos contribuyentes deban actuar antes de la fecha límite clave de 2026.

Lo que dice el fallo Kwong

La cuestión surge de un caso del Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU. llamado Kwong contra Estados Unidos. . El tribunal determinó que el IRS no debería haber aplicado ciertas multas e intereses desde el 20 de enero de 2020 hasta el 10 de julio de 2023.

Ese período incluye el período de desastre federal COVID-19 más 60 días. Según la interpretación que hizo el tribunal de las normas tributarias de ayuda en caso de desastres, ciertas fechas límite de presentación y pago se pospusieron durante ese período, lo que significa que es posible que algunos contribuyentes no hayan llegado tarde después de todo.

Por qué esto podría ser importante para los contribuyentes comunes

No se trata sólo de una cuestión fiscal técnica para grandes empresas o personas con declaraciones complicadas. Es posible que a decenas de millones de estadounidenses se les hayan aplicado multas o intereses durante los años de la pandemia, según una publicación reciente en el blog del Servicio del Defensor del Contribuyente.

Para algunas personas, la cantidad puede ser pequeña. Para otros, especialmente aquellos que debían impuestos atrasados, no realizaron pagos estimados o presentaron declaraciones tardías, el total podría ser más significativo. Incluso unos pocos cientos de dólares suelen ser importantes cuando los presupuestos familiares ya son ajustados.

Quién podría potencialmente calificar

La elegibilidad podría ser amplia. Las personas físicas, las empresas, las organizaciones sin fines de lucro, los patrimonios y los fideicomisos pueden verse afectados si tenían obligaciones tributarias vencidas entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023.

Debido a que el COVID-19 fue un desastre a nivel nacional, casi todos los contribuyentes estadounidenses pueden cumplir con el requisito geográfico. La pregunta clave es si el IRS le cobró multas o intereses vinculados a una fecha límite de impuestos que cayó durante la ventana de desastre.

Qué sanciones pueden incluirse

El fallo puede aplicarse a varios cargos comunes del IRS. Estas incluyen multas por no presentar la declaración, multas por no pagar, multas por pago insuficiente e intereses relacionados.

Por ejemplo, alguien que presentó una declaración de 2021 tarde o no realizó pagos de impuestos estimados durante la pandemia puede querer revisar sus registros del IRS. Los trabajadores autónomos, los autónomos y los propietarios de pequeñas empresas podrían ser especialmente propensos a sufrir sanciones vinculadas a los pagos estimados.

El fallo aún no es definitivo

Sin embargo, los contribuyentes no deben asumir que los reembolsos están garantizados. Se espera que el IRS apele la decisión, lo que significa que el resultado final podría cambiar.

Esa incertidumbre es la razón por la que muchos contribuyentes podrían considerar presentar un reclamo de protección. Un reclamo de protección le dice al IRS que usted está preservando su derecho a un reembolso si finalmente se mantiene la decisión de Kwong. No significa que el IRS probablemente pagará de inmediato.

Cómo verificar sus registros del IRS

Comience iniciando sesión en su cuenta en línea del IRS y obteniendo las transcripciones de su cuenta para los años fiscales 2019 a 2022. Estas transcripciones generalmente muestran multas, intereses, pagos y otras actividades de la cuenta.

Busque multas o cargos por intereses que se acumularon entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023. Es posible que la transcripción no sea fácil de leer, por lo que los contribuyentes que no estén seguros pueden pedir ayuda a un profesional de impuestos.

Cómo presentar una reclamación

La mayoría de los contribuyentes utilizarán normalmente el Formulario 843, Reclamo de reembolso y Solicitud de reducción. Este formulario no se puede presentar electrónicamente, por lo que debe imprimirse y enviarse por correo al IRS.

La Defensoría Nacional del Contribuyente recomienda enviar el formulario por correo certificado para tener constancia de que se envió a tiempo. Los contribuyentes deben escribir "Reclamación de reembolso de protección de conformidad con el caso Kwong" en la parte superior y presentar un formulario separado para cada período impositivo.

Reembolsos versus reducciones

Si ya pagó las multas o los intereses, generalmente le pedirá un reembolso al IRS. Si los cargos aún no se han pagado, generalmente solicitará una reducción.

Una reducción simplemente significa que el IRS elimina o reduce una multa o un cargo de interés que usted dice que usted debe. De cualquier manera, el objetivo es preservar sus derechos mientras los tribunales deciden si se cumple el fallo de Kwong.

Por qué es importante la fecha límite de julio de 2026

Para muchas reclamaciones, la fecha límite es el 10 de julio de 2026. Esa fecha es importante porque los contribuyentes generalmente tienen tiempo limitado para solicitar reembolsos al IRS.

La lucha legal podría tardar años en resolverse. Si espera hasta que finalicen todas las apelaciones, es posible que no cumpla con la fecha límite para reclamar el dinero que podría haber recibido. Presentar un reclamo de protección ahora puede ayudar a evitar ese problema.

Conclusión

El fallo de Kwong podría crear una importante oportunidad de reembolso para los contribuyentes a los que se les cobraron multas e intereses del IRS durante la era de la pandemia. Pero el alivio es incierto y no se espera que suceda automáticamente.

Dicho esto, revisar sus expedientes académicos del IRS representa una gran oportunidad para controlar su salud financiera. Si aparecen multas o intereses durante el período de desastre, presentar el Formulario 843 antes del 10 de julio de 2026 puede preservar su oportunidad de obtener un reembolso o una reducción. Y debido a que la situación legal aún está evolucionando, es posible que los contribuyentes también quieran considerar hablar con un profesional de impuestos calificado antes de presentar un reclamo.

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