Reglas para la participación activa de los propietarios de propiedades de alquiler

La lista de reglas fiscales favorables para los propietarios de propiedades de alquiler es larga. Amplias deducciones, depreciación, tasas impositivas sobre las ganancias de capital, Los intercambios 1031 y las reglas de pérdida de actividad pasiva se derivan de un marco de políticas que promueven la inversión inmobiliaria. Si posee una propiedad de alquiler o está pensando en comprar alguna, infórmese sobre estas reglas para comprender los efectos en su balance final. La regla de pérdida de actividad pasiva, en asociación con su requisito de participación activa, es particularmente valioso para los nuevos inversores que pueden mostrar pérdidas en su primer año en el juego.

Entender la participación

Cuando gana dinero a través del alquiler de propiedades, generalmente se considera ingreso pasivo. Surge más de la propiedad en sí misma que de un servicio que está brindando. Si pierdes dinero es una pérdida de ingresos pasiva o, simplemente, pérdida pasiva. Las ganancias se gravan como ingresos ordinarios. La forma en que se maneja una pérdida depende de si participó activamente en las actividades de alquiler. Si no participó activamente en el negocio de alquiler, solo puede deducir las pérdidas pasivas de las ganancias pasivas, como de otra propiedad de alquiler. Si no tiene ganancias pasivas, puede trasladar la pérdida pasiva hacia atrás o hacia adelante a otros años fiscales en los que tiene ganancias pasivas que compensar. Si participó activamente, a partir de 2014, puede deducir hasta $ 25, 000 en pérdida pasiva de ingresos no pasivos, como el salario de su trabajo.

Requisito mínimo de copropiedad

Debe poseer al menos el 10 por ciento de la propiedad que muestre una pérdida pasiva para cumplir con la prueba de participación activa y poder deducir las pérdidas pasivas de los ingresos no pasivos o activos. No hay excepciones para esta regla. Si no poseía al menos el 10 por ciento de la propiedad, no puede deducir pérdidas pasivas de otra cosa que no sea la ganancia pasiva, aunque todavía se le permite trasladar la pérdida hacia atrás o hacia adelante a otros años fiscales.

Participación activa

Además de poseer al menos el 10 por ciento de la propiedad de alquiler para cumplir con la prueba de participación activa, debe haber participado activamente en la gestión de la propiedad, específicamente en las decisiones de gestión. El Servicio de Impuestos Internos proporciona ejemplos de participación activa como unidades publicitarias, cobrar alquileres y hacer o arreglar reparaciones. Aclara, sin embargo, que el término "participación activa" es un estándar menos estricto que el de "participación material" aplicable a los profesionales de bienes raíces. Para participar activamente, no es necesario que se ocupe de todos los aspectos de la gestión. Si aprueba nuevos inquilinos, determinar los términos de alquiler y aprobar los gastos, has superado la prueba.

Limitaciones para los asalariados de altos ingresos

Los $ 25 completos, 000 de deducción de pérdidas pasivas de ingresos no pasivos solo está disponible para contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado de $ 100, 000 o menos ($ 50, 000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Se elimina gradualmente por encima de $ 100, 000 y termina en su totalidad para los asalariados con ingresos de $ 150, 000 y superior.