Lo que la Ley de Reforma Fiscal puede significar para usted

El 20 de diciembre El Congreso aprobó el nuevo plan fiscal, la reforma más radical del código tributario de nuestra nación en más de tres décadas. Esta legislación afectará la situación fiscal de casi todas las familias estadounidenses, individual y empresarial.

A continuación se presenta un resumen de las principales disposiciones de la ley de reforma fiscal que se aplican a personas y empresas.

En el lado individual

La buena noticia para las personas es que las tasas impositivas individuales caerán entre 0 y 4 puntos porcentuales, dependiendo del tramo impositivo. Los nuevos tramos impositivos son del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.

Más buenas noticias:la deducción estándar casi se duplicará a $ 24, 000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, $ 18, 000 para jefes de hogar y $ 12, 000 para solteros y parejas casadas que presentan la declaración por separado. Sin embargo, la exención personal de $ 4, 050 está siendo derogado.

Se espera que un aumento significativo de la deducción estándar resulte en menos personas que detallen las deducciones cuando presenten su declaración de impuestos, ya que sus deducciones detalladas totales ya no pueden exceder la deducción estándar. Esto simplificaría la presentación de impuestos para estas personas y familias.

El crédito tributario por hijos también se incrementa de $ 1, 000 hasta $ 2, 000, con $ 1, 400 de este reembolsable. Y la eliminación gradual para reclamar el crédito tributario por hijos se está elevando desde un punto de partida de $ 110, 000 a $ 400, 000 para parejas casadas, y desde un punto de partida de $ 75, 000 a $ 200, 000 para hogares no casados. Esto dará como resultado que más estadounidenses puedan reclamar el crédito tributario por hijos.

Tenga en cuenta que estos cambios entrarán en vigencia para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre. 2017. Sin embargo, Los cambios no son permanentes, solo serán efectivos hasta fines de 2025.

Algunos cambios más para las personas son:

• Eliminación del mandato individual de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio que requiere que los contribuyentes compren un plan de salud calificado o paguen una multa. efectivo a partir del 31 de diciembre, 2018.
• Reducción del umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) para la deducción de gastos médicos del 10% al 7.5% para 2017 y 2018.
• Aumento de la exención del impuesto mínimo alternativo (AMT) a $ 109, 400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, $ 70, 300 para solteros y jefes de familia, y $ 54, 700 para parejas casadas que presentan una declaración por separado. Esto expira en 2025.
• Duplicación de la exención del impuesto sobre el patrimonio de $ 5.6 millones a un estimado de $ 11.2 millones por persona en 2018 ($ 22.4 millones para parejas casadas). Este aumento de la exención expira en 2025.
• Asignación de distribuciones del plan de la Sección 529 para pagar los gastos de la escuela primaria y secundaria que califiquen. Estas distribuciones están limitadas a $ 10, 000 anuales para gastos no universitarios (públicos, escuela primaria o secundaria privada o religiosa).

Para ayudar a compensar el impacto de estos recortes de impuestos en los ingresos federales, la ley de reforma fiscal eliminará o reducirá algunas deducciones que muchos estadounidenses han reclamado en sus declaraciones de impuestos. Estos incluyen deducciones por daños personales y pérdidas por robo, intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria, gastos de mudanza, y pensión alimenticia por convenios firmados después de 2018.

También, las deducciones por impuestos estatales y locales tendrán un tope de $ 10, 000, y el límite de la hipoteca para deducir los intereses de la hipoteca de la vivienda se reducirá de $ 1 millón a $ 750, 000. Todos estos cambios entrarán en vigor solo hasta fines de 2025.

En el lado comercial

La pieza central de la ley de reforma tributaria en el lado comercial es una reducción permanente de la tasa impositiva corporativa máxima del 35%, que es una de las tasas impositivas corporativas más altas del mundo desarrollado, al 21%. De hecho, Todo el programa de tipos impositivos de sociedades graduados se sustituirá por un tipo fijo del 21%.

La ley de reforma fiscal también incluye una deducción de ingresos calificada del 20% para los propietarios de ciertas entidades comerciales de transferencia, como las empresas unipersonales. asociaciones, LLC y corporaciones S hasta 2025. Otras disposiciones comerciales beneficiosas en la ley incluyen las siguientes:

• Duplicación de la depreciación adicional al 100% efectiva para los activos adquiridos y puestos en servicio entre el 27 de septiembre, 2017, y el 1 de enero 2023.
• Duplicación del límite de gastos de la Sección 179 a $ 1 millón.
• Un nuevo crédito fiscal para licencias familiares y médicas pagadas por el empleador hasta 2019.
• Derogación del 20% de AMT corporativo.

Para ayudar a compensar el impacto de estos recortes de impuestos en los ingresos federales, la ley de reforma tributaria eliminará o limitará algunas deducciones que muchas empresas han reclamado en sus declaraciones de impuestos. Estos incluyen la deducción y las deducciones de la Sección 199 (o actividades de producción nacional) por gastos netos por intereses que superen el 30% de la renta imponible ajustada de la empresa.

La ley fiscal también limita las deducciones por pérdidas operativas netas, establece nuevos límites a las deducciones por beneficios complementarios a los empleados y compensación excesiva a los empleados, y limita los intercambios del mismo tipo a los bienes inmuebles que no se mantienen principalmente para la venta.

Nuestra Toma

Este es solo un breve resumen de algunas de las disposiciones de la nueva reforma tributaria. Asegúrese de consultar con un profesional de impuestos para obtener más detalles sobre cómo la legislación podría afectarlo. tu familia y tu negocio.