¿Qué es el Plan de Pensiones Registrado Combinado (PRPP)?

En Canadá, muchas pequeñas y medianas empresas no ofrecen ningún tipo de beneficio de jubilación a sus empleados. En 2012, el gobierno federal introdujo el Plan de pensión registrado combinado como una forma de ayudar a esos empleados a ahorrar para la jubilación.

PRPP frente a RPP

PRPP es similar a un Plan de Pensiones Registrado de Contribución Definida (también conocido como compra de dinero) en cuanto a las reglas sobre los límites de contribución, la elegibilidad para unirse y cuándo un empleado puede acceder a los fondos. Es diferente porque las contribuciones del empleador son voluntarias.

Estos planes se rigen por la Oficina del Superintendente de Instituciones Financieras (OSFI) en una legislación denominada Ley de Planes de Pensiones Registrados Combinados. Para que una provincia pueda ofrecer PRPP a sus residentes, esa provincia debe tener un acuerdo con OSFI.

Elegibilidad y solicitud del PRPP

El PRPP está disponible para empleados que viven en Yukón, Nunavut y Territorios del Noroeste, empleados que viven en Ontario, Nueva Escocia, Saskatchewan o Columbia Británica o empleados federales que trabajan en industrias como la banca, la navegación y el transporte marítimo, el transporte interprovincial y las comunicaciones.

Para ser elegible para un PRPP, su empleador no debe ofrecer un beneficio de jubilación, o debe pertenecer a una clase de empleado que no califica. También califica si vive en una de las provincias que ha establecido un acuerdo multilateral con OSFI, Nunavut o los territorios y trabaja por cuenta propia.

Si su empleador elige ofrecer un PRPP, ellos deciden qué clase de empleado es elegible para unirse, por ejemplo, asalariado, a tiempo completo, sindicalizado o no sindicalizado, a tiempo parcial, gerentes y supervisores, etc. Si encaja en la clase elegible de miembro, quedará automáticamente inscrito en el PRPP. Tiene 60 días después de que comience su membresía para notificar a su empleador por escrito si desea cancelarla. Si elige cancelar la membresía en el plan debido a sus creencias religiosas, puede cancelarla en cualquier momento. Después de eso, no puede cancelar la membresía mientras esté trabajando para el empleador y el empleador continúe ofreciendo el plan.

Los empleadores no pueden deducir ni remitir contribuciones en su nombre hasta después de que expire el período de exclusión de 60 días.

Los patrones deben contratar con un administrador que haya sido aprobado por OSFI. El administrador se encarga de todos los detalles del plan. La única función del empleador es establecer el plan, asesorar a los empleados y deducir y remitir las contribuciones. En Canadá, solo hay 4 PRPP disponibles en este momento. Son ofrecidos por:

• Industrielle Alliance, Assurance et services financiers inc.

• London Life Insurance Corp.

• Vida solar

• Manulife

Límites de contribución PRPP

Una de las principales diferencias entre un RPP regular y un PRPP son las contribuciones patronales. Con un RPP, ya sea un RPP de Beneficio Definido o de Contribución Definida, tienen aportes obligatorios del empleador, y el empleador decide si los empleados también pueden contribuir. En un PRPP, las contribuciones del empleador son opcionales.

Una vez que haya contribuido durante 12 meses continuos, los miembros pueden tomar vacaciones de contribución entre 3 y 60 meses y luego reanudar las contribuciones. Se le permite hacer esto un número ilimitado de veces siempre y cuando contribuya 12 meses continuos en el medio.

Lo máximo que una persona puede contribuir a un PRPP es una cantidad igual a su límite de contribución de RRSP para el año. Cualquier aporte realizado a un PRPP se deducirá de la cantidad que puedan aportar a su RRSP o RRSP conyugal en el mismo año. Depende del empleado rastrear esa información. Los límites de contribución de RRSP se incluyen con su Aviso de Evaluación que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) envía cuando presenta su declaración de impuestos. También puede verificar en línea si tiene una cuenta con CRA.

Si contribuye en exceso por menos de $2000, no se le permitirá usar las contribuciones en exceso para compensar sus impuestos adeudados, pero no estará sujeto a una multa. Si contribuye en exceso por más de $2000, enfrentará una multa del 1% del monto en exceso por cada mes que los fondos permanezcan en la cuenta. Para calcular la multa y retirar los fondos, deberá completar un formulario T3012A "Exención de deducción de impuestos sobre el reembolso de sus contribuciones RRSP, PRPP o SPP no utilizadas de su RRSP" que solicita a la CRA que exima los impuestos que normalmente se retendrían en un retiro.

Retiros de PRPP

Los PRPP se consideran planes de pensión, por lo que siguen las reglas del plan de pensión para cosas como el acceso a los fondos. Normalmente, no puede acceder a los fondos hasta que esté dentro de los 10 años de la edad normal de jubilación. Hay algunas excepciones para cosas como saldos pequeños, esperanza de vida más corta o si se convierte en un no residente de Canadá.

Si termina el empleo o su empleador deja de ofrecer el PRPP, puede transferir sus fondos fuera del plan, pero deben permanecer bloqueados.

¿Necesita más información?

OSFI tiene guías para miembros para los empleados que viven en los territorios y para cada una de las provincias que actualmente tienen PRPP.