¿Por qué negaría un legado?

Una herencia puede parecer algo maravilloso, pero existen algunas razones por las que es posible que desee rechazarla.

Tal vez fue inesperado, o tal vez su familia ha estado planeando para esta eventualidad, pero de cualquier manera, a menudo nos sorprende una muerte en la familia. Y entre todos los bucles financieros que deben cerrarse y las preguntas legales que deben responderse, la cuestión del testamento (y otros arreglos financieros) debe resolverse.

Pero para muchos de nosotros, heredar dinero u otra propiedad trae complicaciones que no esperábamos. Puede confundir los problemas familiares durante un momento muy estresante o conducir a consecuencias fiscales más preocupantes en el futuro. Si el difunto era propietario de una parte o de la totalidad de un negocio familiar, puede ser aún más confuso. Y al hablar con sus asesores financieros, es posible que le aconsejen que renuncie por completo a su derecho a un legado.

¡Suena loco! A la mayoría de nosotros nos encantaría recibir una ganancia inesperada, especialmente si significa que algo bueno puede salir de una situación triste. Pero, de hecho, hay muchas razones para renunciar a un legado y cubren una amplia variedad de circunstancias. Vale la pena conocer ahora estas razones para deslindar, para que si alguna vez te encuentras en esa situación, tu duelo no tenga que complicarse con tantas cuestiones financieras. Y si está planificando su propio patrimonio, conocer las reglas y las consecuencias impositivas de los descargos de responsabilidad puede ayudarlo a brindar flexibilidad a sus herederos en caso de que cambien las circunstancias. Veamos por qué es posible que desee renunciar a un legado.

Escenarios posibles

Bajo la ley fiscal actual, cada estadounidense comienza su vida con una exención de por vida de $675,000 contra los impuestos sobre donaciones y sucesiones. Eso significa que puede recibir esa cantidad personalmente antes de que se apliquen los impuestos. Pero en circunstancias en las que todo el patrimonio de su cónyuge pasa a usted, podría terminar pagando impuestos dos veces:primero cuando recibe un legado que totaliza a su cónyuge, y luego nuevamente cuando ese el patrimonio pasa a sus hijos.

Mediante el uso de lo que se llama un descargo de responsabilidad calificado , los cónyuges sobrevivientes pueden hacer que los bienes nunca pasen a ellos y, en cambio, pasen a sus hijos (o a quien se especifique en el idioma original). O, mediante la creación de un fideicomiso matrimonial , un cónyuge sobreviviente puede igualar los dos bienes de la pareja sin combinarlos. Usadas juntas, estas estrategias son útiles porque el impuesto al patrimonio es progresivo:un patrimonio grande debe más impuestos que varios patrimonios más pequeños de valor equivalente.

Los niños adultos pueden usar descargos de responsabilidad en el caso de que sus propios bienes sean sustanciales, haciendo uso de los descargos de responsabilidad de la exención de impuestos que se salta la generación, para que el dinero nunca los toque. En cambio, pasaría a los nietos sobrevivientes.

El IRS incluso permitió que una mujer, que poseía la mitad de las acciones de su marido y heredara la otra mitad después de su muerte, renunciara a su herencia (pasó a su hijo) y luego vendiera sus propias acciones. Esto convirtió a su hijo en el único accionista y propietario del negocio.

Del mismo modo, si ha heredado un fideicomiso benéfico restante -- uno que provee para toda su vida, luego dona el resto -- puede obtener un gran crédito fiscal por el patrimonio al renunciar a ese fideicomiso y pasar todo a la caridad. En los casos en los que ya se sienta cómodo y no quiera que las cargas fiscales del patrimonio compliquen las cosas, esta es una excelente manera de aclarar cualquier problema fiscal persistente con el que se encuentre lidiando.

Escenarios que salvan vidas

Al renunciar a un legado, puede salvar a su familia de graves problemas fiscales.

Por supuesto, los escenarios de la página anterior son todos ejemplos de movimientos financieros de alto poder que una familia puede hacer para garantizar que la mayor cantidad de dinero posible pase de generación en generación sin pagar impuestos. Pero ¿qué pasa con el resto de nosotros? ¿Son los descargos de responsabilidad realmente relevantes para aquellos de nosotros que solo estamos tratando de salir adelante?

Bueno, sí. Si tiene problemas de crédito, su herencia podría desaparecer sin dejar rastro en el momento en que la reciba. Esto es complicado en cualquier situación familiar, especialmente en una dramática que involucre la muerte de un ser querido. Podría terminar costándole mucho más que su ganancia inesperada. De hecho, esta es la razón por la que se inventaron los descargos de responsabilidad en primer lugar. Al renunciar al beneficio, sus problemas fiscales no afectan en absoluto al patrimonio.

Incluso si no tiene problemas como deudas, presentar un descargo de responsabilidad calificado puede ayudar a evitar errores en un testamento que, de lo contrario, podrían comprometer esos beneficios para siempre. Por ejemplo, la segunda esposa de un hombre podría renunciar a su herencia conyugal para asegurarse de que sus hijos de un matrimonio anterior estén cubiertos de manera equitativa, aunque esto no se haya especificado en el testamento. O podría hacerlo para asegurarse de que su patrimonio, cuando llegue el momento, no tenga sus propios problemas.

Las reglas de los descargos de responsabilidad

De acuerdo con el IRS y las leyes fiscales, todos los descargos de responsabilidad necesitan varias cosas básicas para ser calificados. Deben ser por escrito e irrevocables, lo que significa que no puede cambiar de opinión más tarde, y deben entregarse al albacea u otro representante dentro de los nueve meses posteriores a la muerte de la persona. (Para un heredero menor, esto sería nueve meses después de cumplir 21 años). Todo esto tiene sentido, pero parece similar a cómo trataría cualquier otro documento legal.

Sin embargo, dos requisitos son muy importantes. En primer lugar, no puede obtener ningún beneficio de la cantidad renunciada:no puede usar una parte y luego renunciar al resto, o reservar una cierta cantidad para más adelante. Tiene que ser como si nunca hubieras sido parte del proceso, o como si hubieras fallecido primero.

En esa misma línea, no puede tener nada que decir sobre a dónde va la herencia a continuación. Dado que retroactivamente nunca estuvo en línea para heredar, no puede dictar quién debe ser el beneficiario. Si este tomador en mora, como se les llama, no está previsto en el testamento o en los documentos del patrimonio, el legado seguiría las líneas de herencia federales y estatales habituales.

Esto no solo puede volverse muy complicado muy rápidamente, sino que también puede tener consecuencias extrañas dadas otras exenciones y refugios fiscales en juego. Por ejemplo, si el tomador en mora es un nieto, pero no queda ninguna exención fiscal por salto generacional, de repente está pagando impuestos que de otro modo podría haber evitado.

En conjunto, es tan importante comprender el papel de los descargos de responsabilidad antes de que sean necesarios como encontrar usos creativos para ellos. Nuestro sistema fiscal está en constante cambio en estos días:¿Cómo se supone que debe mantener a su familia cuando no tiene forma de saber si habrá un impuesto sobre el patrimonio en el año en que muera? Al dejar espacio para los descargos de responsabilidad, le brinda a su familia una herramienta poderosa para asegurarse de que todos estén atendidos y que se cumplan sus deseos. Y ese es el objetivo de la planificación patrimonial, después de todo.

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