Comprender la base de costos de una inversión

¿Qué es la base de costos?

Es importante que los inversionistas comprendan la base del costo de las inversiones y cómo calcularlo con fines de planificación fiscal. Es el precio de compra total de una inversión, incluidas las compras que completó con distribuciones de ganancias de capital o la reinversión de dividendos. Esto también incluye otros costos que pagó, como comisiones y tarifas de transacción. El método de identificación específico es una de las muchas estrategias de contabilidad basadas en costos que se utilizan.

Calcular la base del costo ajustado para una inversión de un fondo mutuo puede ayudar a determinar la cantidad de impuestos que podría pagar por sus acciones. Esto se aplica también para calcular las ganancias o pérdidas cuando desee comprar acciones o venderlas.

Para calcular la base del costo de un valor utilizando los principios de contabilidad generalmente aceptados, puede dividir el monto que pagó por una inversión por la cantidad de acciones. A continuación, compare el coste medio con el precio de venta de las acciones para determinar si ha obtenido ganancias o pérdidas a efectos de declaración de impuestos.

Los inversionistas que tienen acciones en fondos mutuos generalmente usan el cálculo para calcular los impuestos que podrían adeudar. Seguir los GAAP para calcular la base de costos les permite informar sus ganancias o pérdidas con precisión en sus declaraciones de impuestos.

Método de identificación específico

El método de identificación específica se usa cuando los inversionistas venden activos dentro de una clase específica que tienen en cuentas de inversión sujetas a impuestos. Es una estrategia contable que ayuda a los inversores a mejorar su tratamiento fiscal cuando venden acciones que fueron compradas a diferentes precios y en diferentes momentos.

El método de identificación específica permite a los inversores elegir cuáles de sus acciones se venden. Por ejemplo, los inversores pueden optar por contar las acciones que compraron al precio más alto como las que venden para poder minimizar las ganancias de capital que deben reportar.

Estadísticas de ganancias y pérdidas patrimoniales

Según el Departamento del Tesoro, poco más de 11 millones de declaraciones de impuestos incluyeron ganancias netas de capital en sus ingresos brutos ajustados informados. Esto incluyó los siguientes tipos de ganancias de capital que reportaron las personas:

• Ganancias de activos vendidos que se mantuvieron para inversión
• Ganancias de la venta de ciertos tipos de propiedad comercial
• Ganancias netas de conversiones involuntarias de propiedad por robo o siniestro
• Ganancias recibidas de S-corporations orpartnerships

Métodos de base imponible

El costo o la base imponible de un activo es el precio original que pagó cuando lo compró. Incluye el costo total, como el precio de un valor, así como cualquier tarifa de transacción o comisión que se le haya cobrado. Hay varios métodos para calcular la base impositiva de un activo que desea vender que sigue los estándares GAAP.

Es importante que comprenda los diversos métodos para que pueda elegir el que le permita la mayor optimización fiscal mediante la compensación de otras ganancias que debe declarar. Minimizar los impuestos que podría tener que pagar puede ayudarlo a aumentar su patrimonio neto.

El método de identificación específico para calcular la base imponible de las acciones es cuando elige qué acciones de la misma empresa o fondo mutuo que se compran en diferentes momentos y precios para vender. Con este método, usted elige las acciones que minimizarán sus ganancias imponibles o compensarán otras ganancias.

Si puede identificar las acciones que vendió en la fecha en que las compró y el monto que pagó, puede usar su base fiscal para esas acciones específicas en lugar de la base fiscal para otras. Para utilizar el método de identificación específico, debe llevar un registro de todas las compras que haya realizado. Luego le dice a su correduría qué acciones desea vender.

En la mayoría de los casos, las acciones que compró que tienen la base de costo más alta serán las mejores para vender. Puede calcular la base fiscal de las acciones que ha comprado utilizando una fórmula simple. Por ejemplo, si compró cinco acciones de un valor en una fecha específica a un costo de $20 por acción y se le cobró una comisión de $6, puede calcular la base de la siguiente manera:

(5 x $20) + 6 =$106

Si luego compró cinco acciones más a un precio de $30 y una comisión de $6, su base para esas acciones sería la siguiente:

(5 x 30) + 6 =$156

Si luego elige vender cinco acciones a un precio de $45 por acción, puede compensar sus ganancias eligiendo las cinco acciones que tenían una base imponible más alta.

Algunos inversores utilizan el método de coste medio para calcular su base imponible. En este método, sumas el costo de todas las acciones y divides el resultado por el número total de acciones. Usando el ejemplo de las 10 acciones de arriba, la fórmula funcionaría de la siguiente manera:

(5 x $20) + 6 + (5 x $30) + 6 =$262/10 =costo promedio por acción de $26,20

10

Luego, multiplique el costo promedio por acción por el número de acciones que vendió. Si vendiera cinco acciones, lo haría de la siguiente manera:

5 x $26,20 =$131

Cuando compara este método con el método de identificación específico como se describe anteriormente, puede ver que el método de costo promedio por acción puede no ser siempre el más efectivo para propósitos de optimización de impuestos. Sin embargo, este es el método que comúnmente utilizan las firmas de corretaje y los inversionistas para la declaración de impuestos de fondos mutuos.

El método primero en entrar, primero en salir o FIFO es un método que puede usar si no puede determinar las acciones específicas que está vendiendo. Con el método de primeras entradas, primeras salidas, cuenta las acciones que vendió como las que compró en el primer momento.

En este método, utiliza el costo de las acciones más antiguas para calcular su base imponible. Para los inversionistas que tienden a comprar y conservar sus acciones, las acciones más antiguas suelen ser las menos costosas, lo que puede resultar en impuestos más altos debido a la base impositiva más baja de las acciones. Para ventas parciales, el IRS asume que usted está vendiendo primero sus acciones más antiguas. Esto puede conducir a una mayor ganancia debido a la mayor apreciación en el valor de las acciones más antiguas.

El método last in, first out o LIFO cuenta las inversiones adquiridas más recientemente como las que se venden primero. Este método solo se permite usar en los EE. UU. Las Normas Internacionales de Información Financiera no permiten el uso del método LIFO.

El método LIFO crea costos más altos y reduce su ingreso neto cuando los precios suben, lo que ayuda a reducir su ingreso imponible. Crea costos más bajos y aumenta su ingreso neto durante los momentos en que los precios están cayendo, lo que aumenta su ingreso imponible.

Bajo el método de alto costo para calcular la base imponible, usted vende primero las acciones que tienen el precio por acción más alto. Cuando se elige este método, elige las acciones de mayor precio independientemente de la fecha en que las compró.

Bajo el método de bajo costo para calcular la base imponible de las acciones, usted cuenta las acciones que se compraron al precio más bajo por acción como las que se vendieron primero. Esto se hace independientemente de las fechas de compra de las acciones.

Los inversores que utilizan la identificación de lote específico eligen acciones específicas para vender por lote para determinar la base imponible. Con este método, puede elegir todas las acciones que compró en una fecha específica de la empresa y contarlas como las que desea vender.

La base fiscal de acciones, futuros y otros tipos de valores a efectos fiscales es el valor original del activo, que suele ser el precio de compra. Luego se ajusta por dividendos, splits de acciones y devoluciones de distribuciones de capital para llegar a la base de costos ajustados.

Base de costos ajustados

La base fiscal de un activo es importante para calcular sus ganancias o pérdidas. El IRS también permite a los inversionistas ajustar la base imponible hacia arriba o hacia abajo por varias razones diferentes, lo que puede resultar en una reducción de los impuestos que tendrá que pagar. Aquí hay algunas cosas que pueden resultar en una base de costos ajustados.

Si tiene acciones que pagan dividendos y las reinvierte, los dividendos reinvertidos aumentarán su base de costos y reducirán cualquier ganancia eventual que obtenga al vender las acciones. Si compra acciones de fondos mutuos o acciones a través de un plan de reinversión de dividendos, puede elegir el método de costo promedio.

Cuando se producen fusiones, una empresa emitirá efectivo, acciones o una combinación. Cualquier pago que reciba en efectivo se realizará como una ganancia y estará sujeto a impuestos. Las ganancias o pérdidas de las acciones emitidas no se realizarán. Sin embargo, se registrarán como el nuevo costo. Las empresas deben dar orientaciones sobre los porcentajes y los desgloses.

Cuando una empresa antigua se divide y crea una nueva, parte del costo de los impuestos irá con la nueva empresa. El inversor recibirá el porcentaje de la empresa.

Cuando las empresas se declaran en quiebra, la base del costo ajustado dependerá del capítulo bajo el cual se presentaron los casos de quiebra. Si una empresa se declara en bancarrota de liquidación del Capítulo 7, las acciones no tienen valor porque la empresa ya no existirá. Esto se consideraría una pérdida de capital en sus impuestos.

Sin embargo, si una empresa solicita una reorganización en virtud del Capítulo 11, las acciones aún pueden negociarse y pueden conservar algún valor. Cuando esto suceda, se aplicarán los cálculos iniciales de la base de costos.

Los planes de emergencia del Capítulo 11 son cuando se entregan acciones ordinarias a cambio de algunos de los bonos que se tenían antes de que las empresas se declararan en quiebra. El valor justo de mercado de las acciones en la fecha de vigencia será el mismo que su base fiscal.

Las divisiones de acciones también pueden contabilizarse en una base de costo ajustado. Las divisiones afectan la base imponible por acción, pero no el valor de la inversión actual o original. Para calcular la nueva base imponible por acción, tome el monto de la inversión original y divídalo por el nuevo número de acciones que posee. Alternativamente, puede tomar su base impositiva por acción anterior y dividirla por el factor de división.

Cuando calcule la base de costo ajustado, tenga en cuenta las comisiones en la base impositiva. Para distribuciones de empresas, el precio de las acciones del fondo cae por el total de la distribución por acción a los accionistas del fondo.

Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008

La Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 fue una ley federal que se aprobó para ayudar a rescatar a los grandes bancos en los EE. UU. Requiere que las compañías de fondos mutuos y las firmas de corretaje informen en sus Formularios 1099 consolidados la base impositiva de sus clientes y los períodos de tenencia de los valores cubiertos en ese momento. los valores se venden.

Este requisito ayuda a la precisión de la declaración de pérdidas y ganancias. Simplifica la preparación de impuestos de fin de año para valores cubiertos y valores no cubiertos.

Los valores cubiertos son valores que están sujetos a las reglas de declaración de impuestos. Estas son acciones que se adquirieron a partir del 1 de enero de 2012. Incluyen los siguientes valores:

• Acciones compradas después del 1 de enero de 2011
• Acciones compradas bajo un programa de reinversión de dividendos registrado o DRIP después de 2012
• Fondos mutuos comprados después del 1 de enero de 2012
• Opciones de acciones
• Opciones de índice que no son 1256
• Garantías de acciones
• Instrumentos de deuda básicos comprados después del 1 de enero de 2014
• Instrumentos de deuda más complejos, como deuda convertible, tasas de interés variables y escalonadas, STRIPS y TIPS que se adquirieron después del 1 de enero de 2016

Para valores no cubiertos, no se requiere la base imponible. Estos incluyen acciones que fueron adquiridas antes del 1 de enero de 2012, o acciones que fueron compradas en o después de la fecha de vigencia cuando la base fiscal no está disponible.

La mejor base de costos para usted

Como puede ver, elegir el mejor método de base imponible es importante cuando vende sus acciones. Para ventas de fondos, use el método de costo promedio. Para la venta de acciones individuales, el método más fácil es el método FIFO.

Si tiene conocimientos de impuestos, usar el método de identificación específico puede ayudarlo a ahorrar dinero de impuestos. Esto es especialmente cierto si lo combina con otras estrategias de planificación fiscal.

Consejos para el registro basado en costos

Seguir estos consejos para el registro de la base imponible puede ayudarlo a ahorrar dinero en sus impuestos y facilitará la preparación de impuestos. Registre los dividendos en acciones o las distribuciones que no sean dividendos cuando los reciba. Para valores heredados, encuentre el valor justo de mercado de los valores en la fecha en que los recibió. Si no puede encontrarlo, es posible que deba usar la base ajustada del propietario anterior.

Si posee acciones en forma conjunta con su cónyuge, y él o ella las vende y le deja las acciones, es posible que pueda aumentar la base de la mitad de las acciones al precio en el momento en que falleció su cónyuge. Para valores regalados, deberá obtener la base del costo de las acciones de la persona que le regaló las acciones. Si vende y obtiene una ganancia, utilizará la base del donante. Si vende las acciones y obtiene una pérdida, la base será la base del donante o el valor de las acciones cuando se las entregó, el que sea menor. .

Reporte de impuestos en base al costo

Como contribuyente, usted es responsable de informar al IRS sobre cualquier valor que haya comprado y vendido como parte de la información sobre la base del costo. Para hacer esto, complete el Formulario 8949. La Publicación 550 del IRS ofrece orientación sobre cómo calcular la base de costos en diferentes circunstancias. Es una buena idea obtener ayuda de un profesional de impuestos cuando esté calculando y reportando una pérdida o una ganancia.

Debido a una ley aprobada por el Congreso en 2008, las casas de bolsa, los fondos mutuos y otros deben proporcionar copias de cualquier formulario 1099-B a los inversores antes del 15 de febrero de cada año. Verifique que el monto de su base coincida con el informe del corredor. Si difiere, comuníquese con su corredor de inmediato.

Hay algunas exclusiones de los requisitos de informes basados ​​en costos, incluidos los siguientes:

• Opciones compensatorias
• Opciones de índice de base amplia que se tratan como contratos de futuros regulados
• Títulos de deuda a corto plazo con un plazo de un año o menos
• Deuda que está sujeta a un reembolso acelerado del principal
• REMIC
• Asociaciones
• Fondos de inversión unitarios

Resumen de la base de costos

Cuando vende acciones, debe poder identificar qué acciones se vendieron para calcular sus ganancias o pérdidas. Su objetivo es minimizar las ganancias sujetas a impuestos vendiendo primero las acciones que tienen el costo más alto para que pueda aumentar su valor neto. /P>

M1 Finance utiliza la eficiencia fiscal integrada para ayudar a los inversores a reducir automáticamente la cantidad que podrían adeudar en impuestos. Sin embargo, deberá presentar algunos formularios adicionales con el resto de su declaración cuando venda acciones. Lo mejor es contar con la ayuda de un profesional de impuestos al planificar impuestos.

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