¿Qué es un balance general clasificado?

Un balance general clasificado puede ser un recurso importante para su negocio:desglose de activos, pasivos y capital en distintos categorías. Aprende a hacer uno con nuestra guía.

Un balance general es un estado financiero que muestra el total de activos, pasivos y patrimonio de su empresa en un momento determinado.

Las empresas más pequeñas suelen utilizar un balance general sin clasificar, pero si está buscando un informe que proporcione los mismos datos en un formato más detallado, querrá preparar un balance general clasificado.

La mayoría de las aplicaciones de software de contabilidad le permiten elegir qué tipo de balance general desea producir, aunque si tiene varios activos o pasivos que necesita para realizar un seguimiento adecuado, es posible que desee omitir el balance general sin clasificar por completo.

Resumen:¿Qué es un balance clasificado?

Un balance clasificado muestra los mismos totales de activos, pasivos y capital que su contraparte no clasificada, pero lo hace con mayor detalle, clasificándolos en varias categorías en lugar de simplemente enumerarlos en el formato de balance estándar.

Las clasificaciones utilizadas variarán según el tipo de negocio que posea, y no hay una sola forma de formatear correctamente un balance general clasificado. El siguiente cuadro enumera las clasificaciones comunes del balance general y ejemplos de las cuentas del balance general que se incluyen en cada clasificación.

Clasificaciones del balance general	Ejemplos
Activos corrientes	Efectivo, cuentas por cobrar, inventario, inversiones a corto plazo
Activos a largo plazo	Inversiones externas
Activos fijos	Terreno, equipo, mobiliario y enseres, depreciación acumulada
Activos intangibles	Fondo de comercio, marcas registradas, derechos de autor, amortización acumulada
Pasivos corrientes	Cuentas por pagar, obligaciones tributarias, porción corriente de préstamos por pagar, gastos devengados
Pasivos a largo plazo	Préstamos por pagar (parte vencida más de un año desde la fecha actual), obligaciones tributarias, hipotecas por pagar, préstamos bancarios
Capital social	Capital del propietario, utilidades retenidas, contribuciones adicionales pagadas

Al igual que su balance general sin clasificar, los totales de estas clasificaciones deben seguir la ecuación contable que se detalla a continuación.

Balance clasificado vs. balance:¿Cuál es la diferencia?

Tanto un balance sin clasificar como uno clasificado incluyen saldos de activos, pasivos y patrimonio, pero un balance sin clasificar no clasifica las cantidades; simplemente los enumera en sus respectivas categorías. Estas hojas de balance simples son utilizadas con frecuencia por empresas más pequeñas o internamente solo con fines informativos.

ABC Pet Supplies
Balance sin clasificar
31/12/2019

Activos
Efectivo	60.000
Cuentas por cobrar	23.500
Equipos y accesorios	17.200
Activos totales	100.700
Pasivos
Cuentas por pagar	4.100
Pago de hipoteca	55.000
Otros pasivos	1.700
Pasivos totales	60.800
Equidad
Patrimonio del propietario	31.000
Utilidades retenidas	8.900
Patrimonio total	39.900
Total de pasivos y patrimonio	100.700

Si bien algunas de las diferencias entre los balances sin clasificar y los clasificados están en el formato, los balances clasificados están diseñados para mostrar detalles.

Por ejemplo, en el balance anterior, el equipo y los accesorios se enumeran juntos en activos por un monto de $17,200. En el balance general clasificado a continuación, el equipo y el mobiliario se enumeran por separado en una categoría de activos fijos en lugar de solo enumerarse como activos.

Esta clasificación es particularmente importante para los inversionistas y acreedores fuera del negocio que generalmente buscan un balance general clasificado para tomar decisiones informadas con respecto a la aprobación de inversiones o préstamos.

ABC Pet Supplies
Balance clasificado
31/12/2019

Activos
Activo circulante
Efectivo	60.000
Cuentas por cobrar	23.500
Activos circulantes totales	83.500
Activos fijos
Equipamiento	11.200
Mobiliario	6000
Activos fijos totales	17.200
Activos totales	100.700
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar	4.100
Otros pasivos	1.700
Pasivo corriente total	5.800
Pasivos a largo plazo
Hipoteca por pagar	55.000
Total de pasivos a largo plazo	55.000
Pasivos totales	60.800
Patrimonio de los accionistas
Capital	31.000
Ganancias retenidas	8.900
Patrimonio total	39.900
Pasivo total y patrimonio de los accionistas	100.700

Si observa el ejemplo del balance general clasificado, verá los mismos totales de activos y pasivos que se muestran en el balance general sin clasificar, con la diferencia de que los activos y pasivos se dividen a su vez en un tipo específico de activo o pasivo.

¿Qué es la ecuación contable?

Como tenedor de libros o contador, una de las primeras cosas que aprendió es la ecuación contable, que es:

Activos =Pasivos + Patrimonio

Tanto un balance general clasificado como uno no clasificado deben cumplir con esta fórmula, sin importar cuán simple o complejo sea el balance general.

Cómo utilizar la ecuación contable con un balance clasificado

Usar la ecuación contable con un balance clasificado es un proceso sencillo. Primero, debe identificar e ingresar sus activos correctamente, asignándolos a las categorías correctas.

Si observa el balance general clasificado a continuación, notará que la lista de activos actuales de Paul's Guitar Shop se ha clasificado en tres categorías distintas:Activos actuales totales, Activos fijos totales y Otros activos totales.

La lista de activos actuales incluye todos los activos que tienen una fecha de vencimiento inferior a un año. La categoría Activos fijos enumera elementos como terrenos o edificios, mientras que los activos que no encajan en las categorías típicas se colocan en la categoría Otros activos.

El mismo principio se aplica a la sección Pasivos, donde enumerará todos los pasivos actuales, así como los que son a largo plazo, como hipotecas y otros préstamos.

Una vez que la información se haya ingresado en las categorías correctas, agregará cada categoría o clasificación individualmente. Cuando esté completo, deberá sumar todos los subtotales para llegar al total de su activo, que es de $236,600.

Con los activos completos, pasará a sus pasivos. Los pasivos del balance, al igual que los activos, se han clasificado en Pasivos corrientes y Pasivos a largo plazo. Una vez que haya agregado sus saldos a las categorías correctas, agregará los subtotales para llegar a sus pasivos totales, que son $150,000.

La sección final de su balance general, Patrimonio del propietario, es donde colocará los valores de las acciones, las ganancias retenidas y cualquier capital adicional que usted o cualquiera de sus accionistas pueda haber contribuido al negocio. El capital de su propietario es de $86,600.

¿Hemos seguido correctamente la ecuación contable? Sumemos los totales siguiendo la fórmula de la ecuación contable:

Activos =Pasivos + Patrimonio del propietario

Entonces, el cálculo con nuestros números se ve así:

$236,000 (activos) =$150,000 (pasivos) + $86,600 (patrimonio del propietario)

Nuestro balance sigue la ecuación contable y está en equilibrio.

Los balances clasificados son un recurso útil para su negocio

Diseñado para mostrar lo que una empresa posee, lo que debe y lo que se ha invertido en la empresa, el balance general, al igual que el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, es uno de los tres estados financieros principales.

El balance clasificado va un paso más allá al clasificar sus tres componentes principales en categorías o clasificaciones más pequeñas para proporcionar información financiera adicional sobre su negocio. Anteriormente utilizado principalmente por empresas más grandes, los propietarios de pequeñas empresas también pueden beneficiarse de la ejecución de un balance general clasificado.