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¿Cuál es la calidad de las cuentas por cobrar?

La calidad de las cuentas por cobrar es la probabilidad de que se cobren los flujos de efectivo que se adeudan a una empresa en forma de cuentas por cobrar. Analizar la calidad de las cuentas por cobrar de una empresa es importante para evaluar su salud financiera.

Comprensión de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son el saldo de fondos que se le adeuda a una empresa por bienes y servicios que ha vendido; sin embargo, los bienes y servicios aún no se han pagado. Un ejemplo es cuando un cliente compra un producto a crédito, lo que significa que todavía le deben el dinero por los productos a pesar de que los riesgos y las recompensas de la propiedad se hayan transferido.

Las empresas están dispuestas a aceptar cuentas por cobrar, ya que pueden atraer más ventas en situaciones en las que el cliente no tiene efectivo disponible pero aún desea comprar productos y servicios.

Dado que el arreglo resulta en dinero adeudado a la empresa, se representa como un activo. Las cuentas por cobrar se enumeran en el balance general como un activo corriente Activos corrientes Los activos corrientes son todos los activos que una empresa espera convertir en efectivo dentro de un año. Se utilizan comúnmente para medir la liquidez de un, y son un elemento importante en los activos operativos de una empresa o capital de trabajo. Son activos y pasivos asociados con las operaciones diarias de una empresa. Las cuentas por cobrar representan esencialmente un pagaré a corto plazo de los clientes.

Comprensión de la calidad de las cuentas por cobrar

Cuando los clientes reciben bienes y servicios de una empresa antes de pagar, se espera que eventualmente paguen a la empresa. Sin embargo, Existe la posibilidad de que algunos clientes no terminen pagando debido a la salud financiera del cliente o simplemente por ser un cliente poco confiable. Dado que las empresas no pueden esperar que se cobre el 100% de las cuentas por cobrar, Los contadores han ideado una cuenta de contra activos conocida como reserva para cuentas de cobro dudoso para registrar esta cantidad incobrable estimada.

Una provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta de contra activo Contra activo Un contra activo es una cuenta de activo en la que el saldo de la cuenta será cero o un saldo acreedor. Una cuenta de contra activos, lo que significa que está vinculado a un activo en el balance y se utiliza para reducirlo. Otro ejemplo de una cuenta de contra activos es la depreciación acumulada, que se utiliza para reducir la propiedad, cuentas de planta y equipo (PP&E). Una provisión para cuentas de cobro dudoso permite a las empresas reflejar en su balance la proporción de cuentas por cobrar que no esperan cobrar.

También se traduce en un gasto en el estado de resultados conocido como gasto por insolvencia. Un gasto por insolvencia está relacionado con las cuentas por cobrar y es la representación registrada como gasto de las cuentas por cobrar que no se espera cobrar.

Las cuentas por cobrar de mayor calidad darán como resultado una menor reserva para cuentas de cobro dudoso. La calidad es un aspecto importante de las cuentas por cobrar y juega un papel importante en la evaluación del balance de una empresa. Las empresas con cuentas por cobrar de mala calidad pueden encontrar problemas de liquidez y solvencia en el futuro; por lo tanto, Lo mejor es analizar y medir la calidad de las cuentas por cobrar.

Cómo medir

Los analistas financieros utilizan varios métodos para analizar la calidad de las cuentas por cobrar de una empresa.

  • Proporción de cuentas por cobrar y ventas
  • Tasa de rotación de cuentas por cobrar
  • Días de ventas pendientes (DSO) Días de ventas pendientes (DSO) Días de ventas pendientes (DSO) representa el número promedio de días que las ventas a crédito tardan en convertirse en efectivo, o cuanto tiempo toma un

Proporción de cuentas por cobrar y ventas

Un método simple para medir la calidad de las cuentas por cobrar es con la relación entre cuentas por cobrar y ventas. El índice se calcula como cuentas por cobrar en un momento dado dividido por sus ventas durante un período de tiempo. Indica el porcentaje de las ventas de una empresa que aún están impagas.

Una relación alta de cuentas por cobrar a ventas puede indicar una empresa con riesgo con una baja calidad de cuentas por cobrar, ya que no se espera que se cobren todas las cuentas por cobrar.

Tasa de rotación de cuentas por cobrar

Otro método para evaluar la calidad de las cuentas por cobrar es analizar el índice de rotación de las cuentas por cobrar de una empresa. Esencialmente, es la inversa de la relación de cuentas por cobrar a ventas, pero con un ligero ajuste. Se calcula como las ventas durante un período de tiempo divididas por el saldo promedio de las cuentas por cobrar durante ese tiempo.

El índice de rotación de cuentas por cobrar mide la rapidez con que una empresa puede convertir sus cuentas por cobrar en efectivo. Una proporción alta generalmente significa una mayor calidad de las cuentas por cobrar, ya que indica que una empresa está convirtiendo las cuentas por cobrar en efectivo más rápido.

Días de ventas pendientes (DSO)

Finalmente, Un tercer método para medir la calidad de las cuentas por cobrar es con el índice de días de ventas pendientes (DSO). Se calcula como el promedio de las cuentas por cobrar divididas por las ventas, multiplicado por 365. El índice DSO da una idea del número promedio de días que le toma a una empresa convertir sus cuentas por cobrar en efectivo. Dado que está en una unidad de medida comprensible (días), a veces es más fácil de usar, a diferencia de la relación de cuentas por cobrar a ventas y la relación de rotación de cuentas por cobrar.

Un DSO más corto significa que la calidad de las cuentas por cobrar es mayor, ya que significa que una empresa puede recibir efectivo de sus cuentas por cobrar más rápido. Si bien una proporción de DSO alta (más de 90 días) puede ser una señal de que las cuentas por cobrar se están volviendo "obsoletas" y es posible que no se cobren, lo que refleja la mala calidad de las ganancias corporativas.

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