Conceptos básicos sobre opciones sobre acciones para empleados

Si tiene opciones sobre acciones para empleados, considérate afortunado. Si esas opciones sobre acciones están "en el dinero, "considérese aún más afortunado. Estar" en el dinero "significa tener un diferencial positivo entre el precio de ejercicio de la opción y el valor actual de la acción. Por el contrario, cuando el precio de ejercicio de las opciones está por debajo del valor actual de la acción, se dice que sus opciones están "bajo el agua".

Si sus opciones valen algo o no en este momento, vale la pena comprender el tipo de opciones sobre acciones que tiene, y el posible impacto que su ejercicio podría tener en su impuesto sobre la renta federal.

ISO y NQSO
Hay dos tipos de opciones sobre acciones:opciones sobre acciones de incentivo (ISO) y opciones sobre acciones no calificadas (NQSO). Los ISO solo se pueden otorgar a los empleados, mientras que los NQSO también pueden otorgarse a directores independientes, consultores, u otras partes. Para saber qué tipo de opciones posee, verifique su acuerdo de opción.

Tratamiento fiscal NQSO
Cuando ejercita un NQSO, la diferencia entre la cantidad que pagó por la acción y el valor justo de mercado de la acción el día en que se ejerce la opción generalmente se grava como ingreso por compensación.

Tratamiento fiscal ISO
Cuando ejercitas un ISO, no tiene que declarar ningún ingreso ordinario siempre que cumpla con un período mínimo de tenencia. El período mínimo de tenencia para recibir un tratamiento fiscal favorable para las acciones que compra es el último de un año a partir de la fecha de ejercicio o dos años a partir de la fecha de concesión de la opción. Siempre que tenga las acciones durante el período mínimo de tenencia, sus ganancias se gravan como ganancias de capital a largo plazo, no como ingresos ordinarios o ganancias de capital a corto plazo. Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo actualmente alcanzan un máximo del 15% y pueden ser tan bajas como el 5% para las personas que se encuentran en los tramos de impuestos sobre la renta más bajos. Para los contribuyentes en los tramos superiores, la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15% ofrece un beneficio especialmente significativo en comparación con la tasa impositiva ordinaria máxima sobre la renta del 35%, permitiendo que se aproveche mucho más del beneficio obtenido de la opción sobre acciones.

Impuesto mínimo alternativo (AMT)
Una consideración importante para la planificación fiscal ISO, sin embargo, es el AMT. El AMT es esencialmente un sistema de impuesto sobre la renta federal separado con sus propias tasas impositivas, y su propio conjunto de reglas que rigen el reconocimiento y el calendario de ingresos y gastos. El AMT tiene una serie de "ajustes" para calcular el impuesto mínimo adeudado. Por ejemplo, bajo el cálculo AMT, no se permite ninguna deducción por impuestos estatales y locales pagados, y también se excluyen las exenciones personales. Bajo el sistema tributario regular, el impuesto generalmente se difiere hasta que venda las acciones adquiridas. Pero para propósitos de AMT, cuando ejercitas un ISO, Los ingresos generalmente se reconocen en la medida en que el valor justo de mercado de las acciones adquiridas excede el precio pagado por ellas. Esto significa que un ejercicio de ISO significativo en un año puede desencadenar un pasivo de AMT. Si los ISO se ejercen y venden en el mismo año, sin embargo, no se necesita ajuste de AMT, ya que cualquier ingreso también se reconocería a efectos fiscales ordinarios.

Dada la complejidad del AMT, es fundamental trabajar en estrecha colaboración con sus asesores fiscales y de inversiones, que pueda considerar todos los aspectos de su situación financiera. Una planificación cuidadosa asegurará que usted, no el IRS, obtenga el mayor beneficio de su ejercicio ISO.