Leyes sobre pagos de ESOP

Un plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP) es un vehículo de inversión diseñado para promover la lealtad de los empleados y alinear al personal de la empresa hacia un único objetivo:la rentabilidad de la empresa. Los ESOP otorgan a la gerencia y a los empleados la mayor parte de la propiedad sobre la empresa en forma de acciones. Por lo general, esas acciones se pagan a los empleados al jubilarse. pero la ley permite otros escenarios de distribución.

Leyes del calendario de derechos adquiridos de ESOP

Un cronograma de adquisición de derechos es la cantidad de tiempo necesario para que el empleado sea empleado por una empresa antes de que pueda recibir opciones sobre acciones de la empresa ESOP. Por ley, Los ESOP deben seguir uno de los dos cronogramas básicos de adquisición de derechos:

Adquisición del acantilado:los empleados tienen derecho al 100 por ciento de participación en el ESOP a más tardar después de la finalización de tres años de empleo Adquisición gradual:los empleados tienen derecho a una participación del 20 por ciento después del segundo año de empleo, y un 20 por ciento adicional por año durante los próximos cuatro años, totalizando el 100 por ciento de la concesión después de seis años

Los empleados que no cumplan con los requisitos mínimos de adquisición de derechos antes de dejar la empresa pierden la participación en ESOP y, como resultado, los pagos de ESOP a los que hubieran tenido derecho.

Pagos de ESOP por ley al momento de la jubilación, Muerte o discapacidad

Por ley, Se requiere que los ESOP comiencen a pagar beneficios a los participantes de ESOP durante el año del plan siguiente al año en que el empleado se jubila (o muere o queda discapacitado). Los beneficios de ESOP del empleado deben pagarse al menos una vez al año y distribuirse por completo al empleado a más tardar cinco años después de que se haya realizado el primer pago. Sin embargo, si el derecho del empleado vale más que una cierta cantidad ($ 985, 000 en 2010) el pago de ESOP puede extenderse un año adicional por cada $ 170, 000 por el cual el derecho excede ese límite.

Pagos de ESOP por ley tras la terminación por otras razones

Cuando un empleado deja una empresa sin jubilarse, morir o quedar discapacitado, Se permite que los pagos de ESOP esperen hasta después del sexto año del plan después del año en que el empleado dejó la empresa. Si, sin embargo, el ESOP en sí fue creado antes de 1987, Los pagos de ESOP no tienen que comenzar hasta que el empleado alcance la edad de jubilación.

Pagos de ESOP por ley mientras el participante todavía está empleado por la misma empresa

Los pagos de ESOP se pueden distribuir a los participantes de cuatro formas principales:

Diversificación:los empleados mayores de 55 años que han participado en un ESOP durante más de 10 años pueden diversificar su participación en el ESOP hasta en un 25 por ciento durante cinco años. y hasta un total del 50 por ciento hasta el cierre del sexto año. Esto significa que los empleados pueden intercambiar parte de sus acciones de ESOP por programas de jubilación externos u otros valores, que luego se puede convertir en efectivo si corresponde.

Dividendos:algunos ESOP pagan dividendos (pagos de "bonificación" basados ​​en las ganancias de la empresa y la propiedad de acciones de los participantes) a los participantes de ESOP existentes, pero esto no es requerido por ley.

Participación y edad mínima:Todos los empleados mayores de 70 años y medio que posean al menos el 5 por ciento de la empresa a través de su ESOP tienen derecho por ley a comenzar a recibir distribuciones de pago de ESOP.

Otras circunstancias:el ESOP puede permitir pagos anticipados en función de los años de servicio, edad mínima o dificultad, pero esto no es requerido por ley.

Leyes fiscales de ESOP

Ningún participante de ESOP está obligado a pagar impuestos sobre las acciones de propiedad de los empleados hasta que las acciones se retiren, momento en el que los pagos de ESOP se gravan como ingresos regulares. Si el pago se distribuye y se retira mientras el participante de ESOP todavía está empleado, se aplica un impuesto especial adicional del 10 por ciento.

Dividendos, si la empresa paga alguno, se gravan como ingresos ordinarios, pero no están sujetos a retención fiscal ni impuestos especiales.

Leyes de opción de venta de ESOP

Una opción de venta es la correcta pero no la obligación, vender una acción a alguien. En el caso de los ESOP, El participante (empleado) de ESOP tiene derecho a vender su participación accionaria a la empresa al valor justo de mercado. En el caso de empresas de capital cerrado (al menos el 85 por ciento de las acciones está en manos de la dirección y los empleados), un tercero objetivo evalúa anualmente el valor justo de mercado. La opción de venta puede ser ejercida por un participante de ESOP durante uno de dos períodos:los 60 días posteriores a la distribución o un período de 60 días en el siguiente año del plan.