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Comprensión de la elusión fiscal corporativa:causas e implicaciones

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Algunos de los ingenieros bien pagados de empresas como Amazon pagan alrededor del 45% de sus ingresos en impuestos. Lo hacen todos los años y les parece injusto que la empresa que los emplea se salga con la suya pagando alrededor del 1% de impuestos. Warren Buffet comentó una vez que paga una tasa impositiva menor en comparación con su sirvienta. ¿Por qué la realidad es exactamente opuesta a la agenda? Hay un tremendo alboroto para empapar a los ricos. Sin embargo, de hecho, ¡los gobiernos tienden a empapar a los pobres! En este artículo, entenderemos la economía de la evasión fiscal. ¿Por qué las empresas evaden impuestos y cómo se salen con la suya?

Ejemplos de evasión fiscal

¡Los contadores de empresas como Apple y Amazon también son muy creativos! Han creado algunas de las estructuras tributarias más complicadas del mundo para ayudar a evitar el pago de ganancias. Por ejemplo, Apple está registrada en Estados Unidos. Sin embargo, se demuestra que es una filial de una empresa irlandesa. La tasa impositiva en los Estados Unidos es del 35%, mientras que en Irlanda es del 12%. Además, la empresa irlandesa es propiedad de otra empresa de las Islas Vírgenes Británicas. Se desconoce el tipo impositivo allí, ¡pero se cree que es cercano a cero! ¡De ahí que empresas como Apple transfieran sus beneficios desde Estados Unidos, donde realizan principalmente sus negocios, a las Islas Vírgenes Británicas!

Apple no es la única empresa que evade impuestos. Es simplemente el más famoso porque lo ha hecho muy bien. Hoy en día, Apple apenas paga impuestos y tiene una enorme reserva de 50 mil millones de dólares en efectivo y equivalentes de efectivo en su balance.

Estas empresas mantienen un registro de las tasas impositivas más bajas del mundo y están reestructurando continuamente sus negocios para tener una ventaja fiscal. No tener una ventaja fiscal significa que las empresas tendrán que cobrar más a los clientes. Esto es malo para los negocios, ya que los clientes acudirán en masa a competidores que ofrecen productos más baratos. Por lo tanto, la evasión fiscal es la norma y las corporaciones deben realizarla si pretenden permanecer en el negocio.

¿Qué es la evasión fiscal y la brecha fiscal?

La evasión fiscal es legal en comparación con la evasión fiscal, que es un delito grave en la mayoría de los países. La evasión fiscal significa utilizar las lagunas jurídicas de los gobiernos para ahorrar impuestos. Ésta es la razón por la que las empresas suelen contratar a decenas de asesores fiscales. Quieren estar del lado correcto de la ley y al mismo tiempo pagar la menor cantidad de impuestos. Los asesores fiscales también deben ser expertos legales porque algunas de estas técnicas de evasión fiscal caen en el área legal gris y pueden estar sujetas a litigios.

Como resultado de la evasión fiscal generalizada, las empresas tienen que afrontar lo que se llama una brecha fiscal. Una brecha fiscal es una diferencia entre la cantidad de ingresos que el gobierno espera recibir de los impuestos y la cantidad que recibe. La brecha fiscal puede atribuirse a la evasión fiscal por parte de las empresas. Las naciones siguen monitoreando sus brechas tributarias. Cuando este número se vuelve muy significativo, significa que la ley está plagada de lagunas que están siendo explotadas y deben cambiarse.

¿Qué sucede cuando las empresas persiguen a las corporaciones?

Perseguir a las corporaciones por sus impuestos no es una estrategia muy inteligente. Países como Francia y España pueden dar fe de ello. Promulgaron leyes fiscales más estrictas tratando de obtener más ingresos de estas corporaciones. En cambio, la mayoría de las grandes empresas se trasladaron al extranjero, a Londres. Su negocio ha seguido siendo más o menos el mismo. Sin embargo, el gobierno perdió enormes cantidades de ingresos fiscales que solía recibir de las multinacionales. ¡Incluso bancos españoles icónicos como Santander, que tienen un patrimonio neto de más de 50 mil millones de dólares, están hoy constituidos en Londres y pagan impuestos en Londres! Es probable que perseguir a las corporaciones para que paguen impuestos las haga huir a paraísos fiscales y a otros países con tasas impositivas más bajas. El perdedor es el gobierno y tal vez las personas que pierden su empleo debido a la falta de comprensión de su gobierno.

Círculo virtuoso en los paraísos fiscales

Los paraísos fiscales parecen acoger a empresas que apenas pagan impuestos. Prima facie, ¡esto puede parecer una locura! ¿Por qué el Reino Unido o cualquier otro país querría invitar a evasores de impuestos a su país? Tras una observación cuidadosa, existen muchos beneficios.

En primer lugar, estas empresas proporcionan empleo a la población local. Los gobiernos no pueden gravar a las propias empresas, pero al menos pueden gravar a la fuerza laboral. Esto supone un importante impulso para sus ingresos, ya que estas empresas tienden a emplear a miles de personas.
En segundo lugar, estas empresas tienden a invertir mucho en el país para desarrollar el negocio y también en forma de fondos de pensiones y jubilaciones. Esto proporciona crédito barato al gobierno para el desarrollo de infraestructura.
Por último, las empresas también generan ingresos en forma de dividendos e intereses recibidos por los inversores. Esto también puede estar sujeto a impuestos y el tamaño de la billetera del gobierno puede aumentar considerablemente.
La economía en crecimiento a partir de este dinero generado por la evasión fiscal crea un círculo virtuoso de desarrollo de la economía local. Esto transforma la economía local para los gobiernos que cooperan con estas megacorporaciones.

Las megacorporaciones son plenamente conscientes de que tienen ventaja en las negociaciones fiscales. Desde un punto de vista económico, cualquier país que aumente los impuestos corporativos simplemente está creando la ruta más rápida para que el capital salga de su economía.

Comprensión de la elusión fiscal corporativa:causas e implicaciones

Artículo escrito por

Himanshu Juneja

Himanshu Juneja, fundador de Management Study Guide (MSG), se graduó en comercio por la Universidad de Delhi y tiene un MBA del prestigioso Institute of Management Technology (IMT). Siempre ha sido alguien profundamente arraigado en la excelencia académica e impulsado por un deseo incesante de crear valor. Recientemente, fue honrado con el premio "Más aspirante a emprendedor y coach de gestión de 2025 (Premios Blindwink 2025)", un testimonio de su arduo trabajo, visión y el valor que MSG continúa brindando a la comunidad global.

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