Devolución de capital

¿Qué es el retorno de capital (ROC)?

El retorno de capital ocurre cuando un inversionista recibe una parte de su inversión original que no se considera ingresos o ganancias de capital de la inversión. Tenga en cuenta que un retorno de capital reduce la base de costo ajustado de un inversor. Una vez que la base de costo ajustado de la acción se ha reducido a cero, cualquier devolución posterior estará sujeta a impuestos como ganancia de capital.

Conclusiones clave

• El retorno de capital (ROC) es un pago, o volver, recibidos de una inversión que no se considera un hecho imponible y no se grava como ingresos.
• Se devuelve el capital, por ejemplo, en cuentas de jubilación y pólizas de seguro de vida permanente; las cuentas de inversión regulares devuelven las ganancias primero.
• Las inversiones se componen de un principal que debe generar un rendimiento; esta cantidad es la base del costo. El retorno de capital es el retorno del principal únicamente, y no es ninguna ganancia o pérdida como resultado de la inversión

Cómo funciona el retorno de capital

Cuando un individuo invierte, ponen el capital a trabajar con la esperanza de generar un retorno, una cantidad conocida como base de costos. Cuando el capital se devuelve a un inversor, ese es el retorno del capital. Dado que no incluye ganancias (o pérdidas), no se considera sujeto a impuestos, es similar a recuperar su dinero original.

La devolución de capital no debe confundirse con la devolución. sobre capital, donde este último es el rendimiento obtenido sobre el capital invertido (y está sujeto a impuestos).

Devolución de capital

Algunos tipos de inversiones permiten a los inversores recuperar primero su capital antes de recibir ganancias (o pérdidas) a efectos fiscales. Los ejemplos incluyen cuentas de jubilación calificadas como planes 401 (k) o IRA y efectivo acumulado de pólizas de seguro de vida permanentes. Estos productos son ejemplos de primero en entrar, primero en salir (FIFO) porque los inversores reciben su primer dólar antes de tocar las ganancias.

La base del costo se define como el costo total pagado por un inversionista por una inversión, y la base de costo de una acción se ajusta por dividendos en acciones, división de acciones, y el costo de las comisiones para la compra de acciones. Es importante que los inversores y los asesores financieros realicen un seguimiento de la base de costos de cada inversión para que se pueda identificar cualquier retorno de los pagos de capital.

Cuando un inversor compra una inversión y la vende para obtener una ganancia, el contribuyente debe declarar la plusvalía en una declaración de impuestos personal, y el precio de venta menos la base del costo de la inversión es la ganancia de capital en la venta. Si un inversionista recibe una cantidad menor o igual a la base del costo, el pago es una devolución de capital y no una ganancia de capital.

Ejemplo de división de acciones y retorno de capital

Asumir, por ejemplo, que un inversionista compra 100 acciones comunes de XYZ a $ 20 por acción, y la acción tiene una división de acciones de 2 por 1, de modo que las tenencias ajustadas del inversionista suman 200 acciones a $ 10 por acción. Si el inversionista vende las acciones por $ 15, los primeros $ 10 se consideran una devolución de capital y no están sujetos a impuestos. Los $ 5 adicionales por acción son una ganancia de capital y se informa en la declaración de impuestos personal.

Tener en cuenta el retorno de capital de la sociedad

Una sociedad se define como un negocio en el que dos o más personas aportan activos y operan una entidad para compartir las ganancias. Las partes crean una asociación mediante un acuerdo de asociación. Calcular el rendimiento del capital de una sociedad puede resultar complicado.

El interés de un socio en una entidad se registra en la cuenta de capital del socio, y la cuenta se incrementa con el efectivo o los activos aportados por el socio junto con la participación en las ganancias del socio. El interés del socio se reduce por cualquier retiro o pago garantizado y por la participación del socio en las pérdidas de la sociedad. El retiro hasta el saldo de la cuenta de capital del socio se considera una devolución de capital y no es un hecho imponible.

Una vez que el saldo total de la cuenta de capital se paga al socio, sin embargo, los pagos adicionales se consideran ingresos para el socio y se gravan en la declaración de impuestos personal del socio.