¿Tiene opciones sobre acciones? Una estrategia planificada ayudará a reducir las grandes facturas de impuestos

Algunas partes de este blog se actualizaron el 14 de marzo de 2018

¿Escuchaste el de Melvin? Convirtió una ganancia inesperada de un millón de dólares en $ 120, 000 deuda tributaria impagable. Sería gracioso, si no fuera tan triste y tan evitable.

Esta es la historia de Melvin:es un tipo inteligente que trabaja duro en una exitosa empresa de tecnología emergente llamada Flooble. Como recompensa por sus esfuerzos, Melvin recibe 100, 000 opciones sobre acciones a $ 1 por acción. Cuando las acciones de Flooble alcanzan los $ 15 por acción, Melvin ejercita sus opciones, generando una ganancia en papel de $ 1.4 millones. Sin embargo, a una tasa impositiva del 30%, Las ganancias en papel de Melvin también vienen con $ 420, 000 factura fiscal real. Marvin confía en que Flooble seguirá creciendo a buen ritmo, así que en lugar de cobrar, tiene las acciones de Flooble durante un año más. Entonces llega el escándalo. Las acciones de Flooble se desploman a $ 3 por acción. Melvin se queda con solo $ 300, 000 en activos de stock, pero todavía debe $ 420, 000 al IRS y no puede pagar. Muy triste, pero Melvin podría haber esquivado este desastre si hubiera planeado mejor antes de ejercitar sus opciones. (Por cierto, no se preocupe demasiado por Melvin, es ficticio. Lo usamos para señalar un punto porque este escenario puede ser muy real para aquellos con una planificación deficiente).

Las empresas que otorgan opciones sobre acciones generalmente les dan a los empleados y otros trabajadores afiliados la opción de comprar acciones de la empresa a un precio específico después de un período predeterminado de adjudicación. Generalmente, un porcentaje de opciones se otorga cada año durante un período de tres a cinco años. Hay muchos acuerdos y formas de opciones diferentes, cada uno con características únicas y ramificaciones fiscales. Se recomienda consultar a un asesor fiscal antes de ejercer sus opciones.

Dos formas comunes de opciones sobre acciones son las opciones no legales (NSO) y las opciones legales, que también se conocen como opciones de acciones de incentivo (ISO). Las OSN se gravan como ingresos ordinarios cuando se ejercen. El monto sujeto al impuesto sobre la renta ordinario es la diferencia entre el valor justo de mercado en el momento del ejercicio y el precio de ejercicio. En el caso de Melvin, por ejemplo, su precio de ejercicio era de $ 1 por acción y la acción se vendía por un valor de mercado de $ 15, por lo que ganó $ 14 por acción, y los impuestos debían pagarse inmediatamente sobre esa ganancia. Si las acciones de Flooble hubieran seguido aumentando, Melvin también habría adeudado impuestos sobre las ganancias de capital sobre cualquier ganancia superior a $ 15 por acción, pero no hasta que vendió las acciones. Porque tú, como Melvin, generará una factura de impuestos real cuando ejerza NSO, Vender todas las acciones que ejerce evitará el riesgo de depreciación significativa de las acciones, así como una obligación tributaria inoportuna.

ISO, que generalmente se otorgan a los empleados, no están gravados en la fecha de concesión o en la fecha de ejercicio, pero solo cuando las acciones se venden. Sin embargo, si desea calificar para un tratamiento fiscal favorable, debe ser titular de las acciones dos años desde la concesión y un año desde su ejercicio. A esto se le llama una "disposición calificada". Si la acción ha seguido aumentando durante ese período, solo deberá ganancias de capital a largo plazo cuando venda. Sin embargo, Es posible que aún deba aportar una cantidad considerable de efectivo al realizar el ejercicio (según el precio de ejercicio). Y si continúa reteniendo las acciones, el valor de la acción podría caer con la misma facilidad, borrando cualquier ganancia. (Piense en Melvin). También hay algunas reglas a seguir o corre el riesgo de perder algunas de las ventajas que ofrecen los ISO. Adicionalmente, debe lidiar con la posibilidad de activar el impuesto mínimo alternativo (AMT) para el año en que ejerza estas opciones. Estas son solo algunas de las razones por las que debe buscar asesoramiento profesional y establecer un plan antes de ejercer las opciones sobre acciones.

Además de las OSN e ISO, Existen normas impositivas en torno a los Planes de compra de acciones para empleados (ESPP) y Unidades / premios de acciones restringidas (RSU / RSA). Estos tipos de compensación de capital pueden tener algunas complicaciones, pero puede ser más fácil de manejar si cuenta con la estrategia adecuada. Empiece por leer nuestra “Guía de impuestos para inversores inteligentes” y luego programe una consulta gratuita con un asesor hoy mismo.

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