¿Qué es la tasa de rotación de efectivo (CTR)?

El índice de rotación de efectivo (CTR) es un índice de eficiencia que muestra la cantidad de veces que el efectivo se entrega en un período contable Año fiscal (FY) Un año fiscal (FY) es un período de tiempo de 12 meses o 52 semanas utilizado por los gobiernos y empresas a efectos contables para formular anuales. El índice de rotación de efectivo funciona de manera más eficaz para las empresas que no ofrecen ventas a crédito.

Fórmula para la tasa de rotación de efectivo

La fórmula para calcular el índice de rotación de efectivo es la siguiente:

Dónde:

• Ingresos es el ingreso de una empresa y se puede encontrar en el estado de resultados
• Efectivo y equivalentes de efectivo son los activos más líquidos del balance de una empresa.

Generalmente, partidas tomadas del balance general Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. debe promediarse. Por lo tanto, el efectivo y los equivalentes de efectivo deben ser un monto promedio del último período contable y del período contable actual.

Resumen

• El índice de rotación de efectivo es un índice de eficiencia que revela el número de veces que se entrega efectivo en un período contable.
• El índice de rotación de efectivo se calcula como los ingresos divididos por el efectivo y los equivalentes de efectivo.
• La tasa de rotación de caja es ideal para empresas que no ofrecen ventas a crédito.

Ejemplo de la tasa de rotación de efectivo

Actualmente es 2014:John es propietario de un negocio y busca obtener una mejor comprensión de la gestión de efectivo de su empresa en una base de tendencias (2013-2014) mediante el uso de la tasa de rotación de efectivo. El siguiente es un balance parcial y un estado de resultados de la empresa:

El índice de rotación de efectivo de la empresa en 2013 se calcula como $ 118, 086 / (($ 150, 000 + $ 181, 210) / 2) = 0,71x .

El índice de rotación de efectivo de la empresa en 2014 se calcula como $ 131, 345 / (($ 181, 210 + $ 183, 715) / 2) = 0,72x .

De 2013 a 2014, el índice de rotación de caja de la empresa mejoró ligeramente. Por lo tanto, La gestión de efectivo de la empresa mejoró marginalmente año tras año.

Interpretación de la tasa de rotación de efectivo

El índice de rotación de efectivo indica cuántas veces una empresa atravesó su saldo de efectivo durante un período contable y la eficiencia del efectivo de una empresa en la generación de ingresos. Adicionalmente, Los contadores suelen utilizar el índice de rotación de caja Guía de sueldos contables En esta guía de sueldos contables, le damos las cifras de compensación del punto medio para los empleados tanto en contabilidad pública como privada. Los contadores son responsables de examinar los estados financieros para garantizar la precisión y el cumplimiento de las leyes y regulaciones existentes. Manejo de tareas relacionadas con los impuestos, como el cálculo del presupuesto.

Es deseable una tasa de rotación de efectivo más alta, ya que indica una mayor frecuencia de reposición de efectivo a través de los ingresos. Sin embargo, Es importante señalar que no existe un número ideal de razón de rotación de efectivo. Al igual que con otras proporciones, debe compararse con los competidores y los puntos de referencia de la industria.

Días de reposición de efectivo

Extender el índice de rotación de efectivo dividiendo 365 por el CTR proporciona el número de días, de media, que se necesita para que una empresa reponga su saldo de caja. Esta fórmula es la siguiente:

Por ejemplo, si una empresa informa una tasa de rotación de efectivo de 2, los días necesarios para la reposición de efectivo serían 365/2 = 183 .

Inconvenientes de la tasa de rotación de efectivo

El principal inconveniente del índice de rotación de efectivo es que no tiene en cuenta las ventas a crédito. Ventas a crédito Las ventas a crédito se refieren a una venta en la que el monto adeudado se pagará en una fecha posterior. En otras palabras, las ventas a crédito son compras realizadas por, que son ventas realizadas por clientes en las que se retrasa el pago. El índice de rotación de efectivo es más apropiado para empresas que no ofrecen ventas a crédito. El uso del índice de rotación de efectivo para las empresas que ofrecen ventas a crédito sesga el CTR haciéndolo más grande de lo que realmente es.

Adicionalmente, acumular efectivo para adquisiciones futuras sesga el índice de rotación de efectivo a la baja. El CTR se utiliza mejor si el saldo de efectivo de la empresa año tras año no presenta cambios significativos.

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