Cómo funcionan los impuestos de LLC

Las LLC son populares porque protegen a los dueños de negocios de ser personalmente responsables de las deudas comerciales.

Has dado el paso y has creado tu propio negocio. Ahora debe averiguar, a efectos fiscales de EE. UU., en qué forma legal operará. Los tipos principales entre los que elegir son propiedad única, sociedad general, sociedad de responsabilidad limitada (LLC), corporación C y corporación S. Una de las opciones más populares de este grupo es la LLC.

Muchos dueños de negocios prefieren las LLC, creadas por una presentación estatal, porque son fáciles de operar. Un tipo de establecimiento comercial más íntimo que una corporación, todas las ganancias y pérdidas de una LLC se informan en las declaraciones de impuestos personales del propietario; la LLC en sí misma no paga impuestos sobre la renta federales o estatales. Una corporación, por el contrario, es una entidad fiscal separada de su(s) propietario(s) y paga impuestos. Debido a que las ganancias y pérdidas de una LLC se ejecutan a través de las declaraciones de impuestos de los propietarios, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) llama a las LLC entidades de paso . El IRS también usa este término para sociedades y empresas individuales.

Las LLC también son populares porque protegen a los dueños de negocios de ser personalmente responsables de las deudas comerciales. Si su LLC incurre en deuda, solo sus activos pueden usarse para el pago. (Por supuesto, esto es suponiendo que no haya garantizado algo personalmente, por ejemplo, la compra o el arrendamiento de un equipo). ¿Otro beneficio de la LLC? Si es copropietario de una LLC y su socio carga con una deuda personal, sus acreedores no podrán tocar el negocio [fuente:Bradie, Bradie y Bradie].

Muchos propietarios de LLC trabajan por cuenta propia, por lo que no se retienen impuestos de sus ingresos. La ley fiscal exige que realicen pagos trimestrales de impuestos estimados al IRS y a su estado. También se deben pagar los impuestos trimestrales de trabajo por cuenta propia para cubrir Medicare y el Seguro Social. La única excepción a la regla del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se produce si un miembro de una LLC de múltiples propietarios es simplemente un inversionista que no brinda ningún servicio ni toma ninguna decisión. En algunos casos, esta persona puede estar exenta del impuesto [fuente:Beesley].

Un último punto a tener en cuenta es que algunos estados cobran a las LLC un impuesto anual sobre los ingresos del trabajo que se suma al impuesto sobre la renta que usted paga en su declaración personal. Otros cobran una tarifa anual de LLC (también conocida como impuesto de franquicia, tarifa de registro o tarifa de renovación), generalmente alrededor de $ 100. Estas tarifas no están relacionadas con los ingresos de la LLC [fuentes:Beesley, Laurence].

¿Crees que una LLC es para ti? Veamos las diversas formas que puede tomar.

LLC de un solo miembro frente a multimiembro

Si usted es el único propietario de su LLC, el IRS la considerará una entidad no considerada e informará todas las ganancias y pérdidas en un formulario de impuestos del Anexo C ("Ganancia o pérdida del negocio"), que enviará con su formulario 1040. Si su empresa proporciona un servicio o vende un producto, también pagará impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ganancia utilizando el Anexo SE ("Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia"). Sin embargo, si su empresa participa en un negocio pasivo (por ejemplo, actividad de alquiler), no es necesario pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. En su lugar, informará las ganancias a través del Anexo E ("Ingresos y pérdidas suplementarios"). Tenga en cuenta que si decide dejar parte de las ganancias de su negocio en el banco al final del año (por ejemplo, para cubrir gastos futuros o crecimiento), aún tendrá que pagar impuestos sobre la renta por ese dinero.

¿Tu nuevo negocio tiene dos o más dueños? Luego, el IRS lo clasificará automáticamente como una LLC o sociedad de varios miembros a efectos del impuesto federal sobre la renta. Al igual que con una LLC de un solo miembro, su LLC no pagará impuestos. En cambio, cada propietario pagará una parte de los impuestos de la LLC en su declaración de impuestos sobre la renta personal. La cantidad de impuestos que paga cada miembro es generalmente proporcional a su interés en el negocio. Entonces, si Molly posee el 40 por ciento de la empresa, Maura posee el 30 por ciento y Ella posee el 30 por ciento, Molly obtiene el 40 por ciento de las ganancias de la LLC y es responsable del 40 por ciento de sus pérdidas, mientras que la participación correspondiente de los otros dos es del 30 por ciento. Es posible dividir las ganancias y pérdidas de manera diferente; sin embargo, para hacerlo, deberá solicitar una "asignación especial" del IRS. Como es el caso de las LLC de un solo propietario, debe pagar impuestos sobre su parte de las ganancias anualmente, incluso si deja su dinero en el banco [fuentes:Beesley, Laurence].

Una nota final. Aunque su LLC de varios miembros no paga impuestos, la sociedad debe presentar un Formulario 1065 ("Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU."). Este documento informativo le permite al IRS verificar y asegurarse de que cada propietario esté informando sus ingresos correctamente. En consecuencia, cada propietario de una LLC debe adjuntar el Anexo K-1 ("Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etc.") a su Formulario 1040, que muestra su participación en las ganancias y pérdidas de la LLC [fuente:Beesley].

LLC como corporaciones C

Las LLC pueden ser corporaciones C, corporaciones S, de un solo miembro u otras permutaciones.

A menudo es preferible que su LLC de propietarios múltiples sea tratada como una corporación C a efectos fiscales. Puede ahorrarle mucho dinero, lo que significa que puede usar una mayor parte de sus ganancias para reinvertir en su empresa y su crecimiento. A diferencia de las LLC regulares, el IRS considera que las corporaciones son entidades fiscales separadas de los propietarios. Por lo tanto, una corporación C paga sus propios impuestos federales y estatales; el dinero no se ejecuta a través de los impuestos sobre la renta individuales de los propietarios. Esto significa que los dueños de negocios no están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, lo que puede ser un gran ahorro.

Además, las ganancias de la corporación C se pueden distribuir en efectivo a los propietarios como dividendos o salarios W-2 (dinero ganado de un empleador), suponiendo que la persona esté realizando un trabajo legítimo relacionado con el negocio. Los salarios W-2 son generalmente el método preferido, ya que el beneficiario solo paga impuestos una vez sobre sus salarios. Los dividendos, sin embargo, están sujetos a doble imposición; se gravan primero como parte de los ingresos corporativos de la LLC, y luego nuevamente en la declaración de impuestos sobre la renta del propietario/accionista cuando se entregan. Por lo tanto, es útil que una corporación C pueda pagar parte de sus ganancias a través de salarios [fuentes:Akalp, Entrepreneur].

Hasta 2017 en los EE. UU., la ley fiscal estipulaba que los primeros $50 000 de las ganancias de una LLC se gravaran con la tasa inicial del impuesto corporativo federal del 15 por ciento. Luego, las tasas aumentaron según la cantidad de ganancias, hasta llegar a una tasa impositiva del 35 por ciento. Sin embargo, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, a partir del año fiscal 2018, todas las corporaciones pagan impuestos a una tasa fija del 21 por ciento [fuente:Murray].

La TCJA también creó una nueva deducción fiscal para las entidades canalizadoras, equivalente al 20 por ciento de los nuevos ingresos de la entidad. Se elimina gradualmente a $ 157,500 para personas solteras y $ 315,00 para personas casadas y finaliza una vez que los ingresos comerciales superan los $ 207,500 para solteros y $ 415,000 para casados ​​[fuente:Fishman].

Veamos un escenario para ver la diferencia fiscal entre operar como una corporación C y como una entidad de transferencia. Ed y Bob son dueños de una LLC de diseño gráfico que obtiene una ganancia de $75,000. Cada uno posee el 50 por ciento del negocio. Si su empresa opera como una LLC o sociedad de múltiples propietarios (estas son entidades de traspaso), cada una de ellas registraría $ 30,000 en sus impuestos sobre la renta personal, suponiendo que cada una pudiera tomar la deducción completa del 20 por ciento. Si ambos presentaron su declaración como solteros, cada uno debe $3406 según las tasas impositivas del año 2019 (tasa de impuesto sobre la renta del 10 por ciento para los primeros $9700 y 12 por ciento sobre el ingreso restante), más el 15,3 por ciento en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia ($5737,50) , por un total de $9,143.5 cada uno y $18,287 juntos. Eso dejaría $ 56,713 de las ganancias de su empresa para reinvertir [fuentes:IRS].

Sin embargo, si Ed y Bob operaran su negocio como una LLC que funciona como una corporación C, no se generarían ganancias a través de sus impuestos sobre la renta personal, por lo que no se recaudarían impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. En cambio, sus ganancias serían gravadas con la tasa del impuesto corporativo del 21 por ciento. Esto daría como resultado una factura de impuestos de $ 15,750, dejando $ 59,250 para reinversión [fuente:Servicio de Impuestos Internos]. Este ejemplo asume que Ed y Bob dejan todas las ganancias en la corporación y no toman nada como salarios o dividendos W-2. Si tomaron algunas ganancias como salarios o dividendos, aún tendrían que pagar impuestos sobre la renta sobre eso.

Por supuesto, cuánto gana una LLC y cuánto reciben los propietarios como salario podría cambiar la dirección de estas cifras y determinar qué estructura fiscal es mejor.

LLC como corporaciones S

Su opción final para operar su LLC es administrarla como una corporación S, lo cual puede hacer si su empresa tiene múltiples propietarios/accionistas, aunque no más de 100. Una corporación S es una especie de combinación de una corporación y una transferencia entidad, ya que no se imponen impuestos sobre la renta de sociedades sobre las ganancias de la LLC, pero tampoco se aplican impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Dirigir su LLC como una corporación S generalmente es una buena opción si usted y sus copropietarios tienen la intención de sacar parte o la totalidad de las ganancias del negocio [fuentes:Dahl, Entrepreneur]. Así es como funciona.

Al igual que las LLC como corporaciones C, las LLC como corporaciones S pueden realizar pagos en efectivo a los propietarios a través de salarios o dividendos. Cualquier sueldo o salario pagado debe ser justo, por ejemplo, el estándar de la industria, y no una cantidad artificialmente alta o baja. La LLC también es responsable de los impuestos FICA (Ley Federal de Contribuciones al Seguro), como Medicare y el Seguro Social y otros requisitos de retención.

Al final del año, las ganancias en efectivo que no se pagan a través de sueldos y salarios se reparten a partes iguales entre los propietarios/accionistas como dividendos. Los dividendos se consideran ingresos pasivos por dividendos, y se gravan en las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas de los copropietarios a una tasa inferior a la de sus ingresos. Si el negocio registra una pérdida, cada copropietario incluiría su parte de la pérdida en sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales. Luego, la LLC presenta una declaración de impuestos 1120S (Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para una corporación S) [fuentes:BizFilings, Dahl].

Un punto final sobre las LLC como corporaciones S, que también es cierto para las LLC como corporaciones C, es que pueden emitir opciones sobre acciones y planes de propiedad, lo que puede ser beneficioso. Pero la ley tributaria también exige que ambos tipos de corporaciones sigan más procedimientos, como la creación de estatutos, la celebración de reuniones formales de la junta, la elaboración de actas precisas, etc.

Los impuestos nunca son un tema sencillo, ni lo es determinar la mejor estructura para su negocio. Si cree que formar una LLC le ahorrará dinero, consulte con un experto como su contador, quien podrá guiarlo.

Nota del autor:Cómo funcionan los impuestos de LLC

Como escritora independiente casada con un contador, dejé que mi esposo decidiera cómo debo declarar mis impuestos. Se fue como propietario único, pero ahora me pregunto si debería crear una LLC. Tendremos que revisar este problema.

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Fuentes

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• Beesley, Caron. "6 cosas que debe saber sobre sus responsabilidades fiscales como LLC". Administración de Pequeñas Empresas de EE. UU. 13 de noviembre de 2012. (8 de diciembre de 2014) https://www.sba.gov/blogs/6-things-you-need-know-about-your-tax-responsibility-llc
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