LIFO vs. FIFO:¿Cuál debería usar en 2022?

LIFO y FIFO son métodos populares de valoración de inventario. Si bien ambos rastrean el inventario, existen diferencias significativas entre los dos. Conozca estas diferencias y decida qué método es el adecuado para usted.

Último en entrar/primero en salir (LIFO) y primero en entrar/primero en salir (FIFO) son los dos tipos más comunes de métodos de valoración de inventario utilizados. Tanto LIFO como FIFO son métodos de inventario aprobados por GAAP, pero si decide usar LIFO, deberá completar una solicitud especial con el IRS para su aprobación.

Si recibe permiso para usar LIFO en su negocio, no podrá regresar a FIFO sin el permiso del IRS.

Si hace negocios en todo el mundo, deberá ceñirse a FIFO u otro método de valoración de inventario aprobado, ya que el organismo internacional de normas contables (NIIF) prohíbe el uso de LIFO.

La principal diferencia entre LIFO y FIFO se basa en la afirmación de que el inventario comprado más reciente suele ser el más caro. Si esa afirmación es correcta, el uso de LIFO dará como resultado un mayor costo de los bienes vendidos y menos ganancias, lo que también afecta directamente la cantidad de impuestos que tendrá que pagar.

¿Qué es LIFO?

El método LIFO asume que los últimos artículos colocados en el inventario son los primeros vendidos.

Por ejemplo, si compra 100 unidades el 15 de mayo por $500 y 100 unidades el 27 de mayo por $750, y vende 150 unidades el 31 de mayo, todas las unidades más caras que compró el 27 de mayo se venderán primero, junto con 50 de las unidades menos costosas que se compraron el 15 de mayo.

¿Qué es FIFO?

El método FIFO supone que los artículos más antiguos del inventario se venden primero. Usando el mismo ejemplo anterior, con 100 unidades compradas el 15 de mayo por $500 y 100 unidades compradas el 27 de mayo por $750, cuando vendió 150 unidades el 31 de mayo, vendería todas las unidades del 15 de mayo junto con 50 de las de mayo. 27 unidades.

LIFO vs. FIFO:¿Cuál es la diferencia?

LIFO y FIFO son métodos de valoración de inventario que funcionan en diferentes premisas. Si bien los nombres se explican por sí mismos, recuerde que el método que elija afectará directamente sus estados financieros clave, como su balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo.

Como se mencionó anteriormente, LIFO aumentará la valoración del inventario y reducirá los ingresos netos, mientras que FIFO reducirá la valoración del inventario y aumentará los ingresos, basándose en el supuesto de que las compras de inventario posteriores son más caras.

Sin embargo, si las unidades se hubieran comprado el 15 y el 27 de mayo por el mismo monto, no habría impacto en los estados financieros.

Casos de uso para LIFO

La mayoría de las empresas prefieren FIFO a LIFO porque no hay una razón válida para usar primero el inventario reciente y dejar el inventario más antiguo para que quede obsoleto. Esto es particularmente cierto si vende artículos perecederos o artículos que pueden volverse obsoletos rápidamente.

Si bien en la mayoría de los casos, FIFO es la mejor opción, LIFO se puede usar por las siguientes razones:

• Mejor correspondencia entre el costo del producto y los ingresos: Al vender primero los productos de inventario más nuevos, el costo se combinará mejor con los ingresos. Si el inventario más antiguo y menos costoso se vende primero, el nivel de ganancias del negocio se inflará artificialmente.
• Impuestos más bajos: El uso de los productos más caros primero reducirá los ingresos netos y, a su vez, reducirá las ganancias, lo que significa que su empresa tendrá un ingreso imponible más bajo.

Casos de uso para FIFO

FIFO es el método de valoración de inventario preferido para la mayoría de las empresas por una variedad de razones. Si sus productos son perecederos, tienen fecha de vencimiento o se vuelven obsoletos rápidamente, FIFO es el único método que debe usar. Aquí hay algunas razones adicionales por las que puede elegir usar FIFO:

• Más fácil de administrar: FIFO es fácil de entender y es el método aceptado por el IRS, así como por las empresas internacionales.
• Estados financieros más precisos: El uso de FIFO hace que sea mucho más difícil manipular las finanzas de la empresa.
• Tiene ubicaciones internacionales: Si tiene ubicaciones internacionales, el IRS requiere que use FIFO para la valoración del inventario.
• Los costes de los productos están bajando: Si los costos de sus productos han bajado, es beneficioso usar FIFO, que aumentará el costo de los bienes vendidos y reducirá los ingresos netos, lo que le permitirá reducir sus impuestos.
• Seguimiento más fácil: FIFO se rastrea en función del flujo natural de inventario, lo que significa que los productos más antiguos se venderán primero. Esto elimina la posibilidad de que quede en los libros un inventario más antiguo y posiblemente obsoleto que no se puede vender.

Ejemplo de LIFO

Usando el siguiente ejemplo, podremos ver cómo LIFO y FIFO afectan el costo de los bienes vendidos y el ingreso neto.

Donna’s Doors comenzó el mes de mayo con $20,000 en inventario. Ese inventario incluye 200 puertas que Donna compró por $100 cada una. En mayo, Donna compró 125 puertas más a diferentes precios:

Fecha	Unidades compradas	Costo Unitario	Valor de inventario
5-05-2020	50 puertas	$110	$5500
15-5-2020	50 puertas	$120	$6,000
27-5-2020	25 puertas	$125	$3,125

El 30 de mayo, un cliente compró 150 puertas a un costo de $250 por puerta. Así es como se valora el inventario usando LIFO:

Transacción	LIFO
Ventas (150 puertas compradas a $250 por puerta)	$ 37.500
Inventario inicial	$ 20.000
Compras adicionales	$ 14.625
Inventario final	$ 17.500
Costo de los bienes vendidos	$ 17.125
Ingresos netos	$ 20.375

Usando el método de valoración LIFO, el costo de los bienes vendidos refleja el valor del inventario que se incluyó en la última compra. Se vendieron un total de 150 puertas, utilizando el inventario de la siguiente manera:

25 puertas a $125 =$3125

50 puertas a $120 =$6000

50 puertas a $110 =$5500

25 puertas a $100 =$2500

Usando LIFO, el costo total de los bienes vendidos es de $17,125.

Ejemplo de FIFO

Ahora, usando el mismo escenario anterior, calcularemos el costo de los bienes vendidos y el ingreso neto usando FIFO:

Transacción	LIFO
Ventas (150 puertas compradas a $250 por puerta)	$ 37.500
Inventario inicial	$ 20.000
Compras adicionales	$ 14.625
Inventario final	$ 19.625
Costo de los bienes vendidos	$ 15.000
Ingresos netos	$ 22.500

Usando FIFO, su costo de bienes vendidos refleja el costo del inventario más antiguo. El desglose del inventario es simple:

150 puertas @$100 =$15,000

Debido a que las 150 puertas provienen del inventario más antiguo que ya estaba en existencia el 1 de mayo, no es necesario incluir ninguna de las compras recientes en el cálculo del costo de los bienes vendidos.

Observe que al usar primero el inventario más antiguo y menos costoso, el valor final del inventario ha aumentado, al igual que su ingreso neto. Si los costos de inventario hubieran permanecido iguales, el costo de los bienes vendidos y, posteriormente, sus ingresos netos también habrían permanecido iguales.

LIFO versus FIFO realmente importa

Si vende o planea vender productos, la gestión adecuada del inventario es una necesidad.

Decidir si usar LIFO o FIFO puede ser complicado, así que asegúrese de considerar ambas opciones cuidadosamente antes de tomar una decisión, ya que el método de valoración de inventario que elija también tendrá un impacto significativo en sus estados financieros.

También debe recordar que necesita un permiso especial del IRS para usar el método LIFO, y si hace negocios a nivel internacional, no puede usar LIFO en absoluto.

Si todavía realiza un seguimiento manual del inventario, ahora es un buen momento para considerar pasarse a un software de contabilidad. Si no está seguro de por dónde empezar, asegúrese de consultar las reseñas del software de contabilidad de The Ascent.