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¿Cuáles son las amenazas a la independencia del auditor?

En la profesión de auditoría, Existen cinco amenazas principales que pueden comprometer la independencia de un auditor. Antes de un encargo de auditoría, Es fundamental que cada miembro del equipo de auditoría revise las cinco amenazas a la independencia. Si un auditor está expuesto a una determinada amenaza, él o ella deben desarrollar salvaguardas para reducir la amenaza a un nivel aceptable o renunciar al trabajo de auditoría.

¿Qué es la independencia del auditor?

Se espera que los auditores brinden una opinión imparcial y profesional sobre el trabajo que auditan. Un auditor que carece de independencia virtualmente hace que el informe de auditoría que lo acompaña sea inútil para quienes confían en él.

Por ejemplo, considérese un posible inversor en ABC Company. Si sabe que el auditor de la Compañía ABC mantiene un contacto cercano, relación personal con el CEOCEOA CEO, abreviatura de director ejecutivo, es el individuo de más alto rango en una empresa u organización. El CEO es responsable del éxito general de una organización y de la toma de decisiones gerenciales de alto nivel. Leer una descripción del puesto de trabajo de la empresa, ¿Cuánto confiaría en que el trabajo auditado sea una representación justa de la situación financiera de la empresa? ¿Cómo puede estar seguro de que el auditor y el director ejecutivo no se confabularon para emitir un informe de auditoría favorable?

El hecho es que los auditores que carecen de independencia comprometen la integridad de los mercados financierosMercados financierosMercados financieros, desde el propio nombre, son un tipo de mercado que proporciona una vía para la venta y compra de activos como bonos, cepo, Divisas, y derivados. A menudo, son llamados por diferentes nombres, incluyendo "Wall Street" y "mercado de capitales, "pero todos ellos todavía significan lo mismo. y la confiabilidad de la información. Los inversionistas no estarían dispuestos a extender capital a las empresas, sabiendo que la información auditada fue realizada por un auditor que no es independiente. Es más, Los bancos no estarían dispuestos a emitir un préstamo por temor a que el auditor pudiera haber proporcionado un informe de auditoría sesgado Informe del auditor Un informe del auditor independiente es una opinión oficial emitida por un auditor externo o interno en cuanto a la calidad y precisión del.

Cinco amenazas a la independencia del auditor

Las siguientes son las cinco cosas que pueden comprometer potencialmente la independencia de los auditores:

1. Amenaza de interés propio

Existe una amenaza de interés propio si el auditor tiene un interés financiero directo o indirecto en la empresa o depende del cliente por una tarifa importante pendiente.

Ejemplo

El equipo de auditoría se está preparando para realizar su auditoría de 2020 para la Compañía ABC. Sin embargo, el equipo de auditoría no ha recibido sus honorarios de auditoría de la Compañía ABC por su auditoría de 2019.

Asunto

El equipo de auditoría podría verse tentado a emitir un informe favorable para que la empresa pueda obtener un préstamo para liquidar los honorarios pendientes de su auditoría de 2019.

2. Amenaza de autoevaluación

Existe una amenaza de auto-revisión si el auditor está auditando su propio trabajo o el trabajo realizado por otros en la misma firma.

Ejemplo

El auditor prepara los estados financieros Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, la hoja de balances, y el estado de flujos de efectivo. Estas tres declaraciones centrales son para la Compañía ABC y también sirven como auditor de la Compañía ABC.

Asunto

Al hacer que el auditor revise su propio trabajo, No se puede esperar que el auditor se forme una opinión imparcial sobre los estados financieros.

3. Amenaza de promoción

Existe una amenaza de promoción si el auditor está involucrado en la promoción del cliente, hasta el punto en que su objetividad se ve potencialmente comprometida.

Ejemplo

El auditor asiste en la venta de la Compañía ABC y también actúa como auditor de la compañía.

Asunto

El auditor podrá emitir un informe favorable para incrementar el precio de venta de la Compañía ABC.

4. Amenaza de familiaridad

Existe una amenaza de familiaridad si el auditor está demasiado cerca o familiarizado con los empleados, oficiales o directores de la empresa cliente.

Ejemplo

La Compañía ABC ha sido auditada por el mismo auditor durante más de 10 años y el auditor juega regularmente al golf con el CEO y CFO de la Compañía ABC.

Asunto

El auditor puede haberse familiarizado demasiado con el cliente y, por lo tanto, carecen de objetividad en su trabajo.

5. Amenaza de intimidación

Existe una amenaza de intimidación si el auditor es intimidado por la administración o sus directores hasta el punto de que se vean disuadidos de actuar objetivamente.

Ejemplo

La Compañía ABC no está contenta con la conclusión del informe de auditoría y amenaza con cambiar de auditores el próximo año. ABC Company es el mayor cliente del auditor.

Asunto

La independencia del auditor puede verse comprometida. ya que ABC Company es su mayor cliente y ellos, con bastante naturalidad, No quiero perder a un cliente así. Por lo tanto, el auditor puede emitir un informe que apacigua a la Compañía ABC.

Más recursos

Esperamos que haya disfrutado leyendo la guía de CFI sobre las amenazas a la independencia del auditor. CFI es el proveedor oficial del Analista de Valoración y Modelado Financiero (FMVA) ® Conviértase en un Analista Certificado de Valoración y Modelado Financiero (FMVA) ® La certificación Analista de Valoración y Modelo Financiero (FMVA) ® de CFI le ayudará a ganar la confianza que necesita en sus finanzas carrera profesional. ¡Inscríbase hoy! programa de certificación, diseñado para transformar a cualquier persona en un analista financiero de clase mundial.

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